Cách ghi và nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu (đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh) online theo mẫu 03-ĐK-TCT dành cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh. Có mẫu hồ sơ tải miễn phí và hình ảnh minh họa chi tiết các bước cho bạn tham khảo.
Cá nhân kinh doanh có phải làm thủ tục đăng ký thuế không?
Theo quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 06/02/2025, cá nhân thuộc các trường hợp sau đây phải kê khai và nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu theo mẫu 03-ĐK-TCT tới cơ quan thuế để xin cấp mã số thuế cá nhân kinh doanh trước khi chính thức kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm:
- Cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật nhưng không phải đăng ký kinh doanh;
- Cá nhân là công dân của các nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam, có hoạt động kinh doanh, trao đổi hàng hóa tại chợ cửa khẩu, chợ biên giới, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu.
Cá nhân, hộ gia đình có hoạt động sản xuất kinh doanh không phải đăng ký hộ kinh doanh bao gồm:
- Cá nhân, hộ gia đình cho thuê tài sản (nhà ở, cho thuê đất đai, kho xưởng, cho thuê xe...);
- Cá nhân cung cấp dịch vụ cho cá nhân, tổ chức nước ngoài không có địa điểm kinh doanh cố định;
- Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh thời vụ, không có địa điểm kinh doanh có định...
➨ Như vậy, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không thuộc trường hợp phải đăng ký hộ kinh doanh nhưng vẫn phải làm thủ tục đăng ký mã số thuế kinh doanh (hay còn gọi là thủ tục đăng ký thuế lần đầu).
>> TẢI MẪU: Mẫu số 03-ĐK-TCT: Tờ khai đăng ký thuế.
Lưu ý:
Từ ngày 16/12/2024, cá nhân, hộ gia đình bán hàng online trên sàn thương mại điện tử, bán hàng trên mạng xã hội hay kinh doanh trên nền tảng số phải thực hiện đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh đuôi 888 (mã số thuế thương mại điện tử) trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
>> Xem chi tiết: Hướng dẫn đăng ký mã số thuế thương mại điện tử đuôi 888;
Thủ tục đăng ký thuế lần đầu cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh
Để được cấp mã số thuế kinh doanh thì hộ gia đình, cá nhân kinh doanh (không thuộc trường hợp phải đăng ký hộ kinh doanh) có thể làm thủ tục đăng ký thuế lần đầu theo mẫu 03-ĐK-TCT theo 1 trong 2 cách sau đây:
- Cách 1: Nộp tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 03-ĐK-TCT trực tiếp tại Chi cục Thuế/Chi cục Thuế khu vực nơi hộ gia đình, cá nhân có địa điểm kinh doanh cố định, hoặc tại nơi có bất động sản cho thuê hoặc nơi cư trú;
- Cách 2: Kê khai và nộp tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 03-ĐK-TCT online trên trang Thuế Việt Nam bằng tài khoản thuế điện tử của cá nhân hoặc tài khoản định danh điện tử.
Lưu ý:
Không phải Chi cục Thuế nào cũng tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế trực tuyến. Do đó, trước khi thực hiện theo cách 2, cá nhân hoặc hộ gia đình cần liên hệ với cơ quan thuế nơi cư trú để xác nhận phương thức nộp hồ sơ được chấp nhận.
Xem chi tiết:
>> Cách ghi tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT - Trường hợp nộp trực tiếp tại cơ quan thuế;
>> Dịch vụ đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh - Chỉ từ 1.000.000 đồng.
Cách ghi và nộp tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT online
Sau đây Anpha sẽ hướng dẫn bạn cách kê khai và nộp tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 03-ĐK-TCT trên trang Thuế điện tử của Tổng cục Thuế.
Chi tiết các bước như sau:
1. Bước 1: Đăng nhập vào tài khoản thuế của cá nhân
Trình tự đăng nhập như sau:
- Chọn “Đăng nhập”;
- Chọn “Đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử” hoặc “Đăng nhập bằng tài khoản Định danh điện tử”.
Trường hợp cá nhân chưa có tài khoản thuế điện tử thì có thể đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử như sau:
- Nhập số định danh cá nhân và mật khẩu để đăng nhập hoặc quét mã QR bằng ứng dụng VNeID trên điện thoại để đăng nhập;
- Chọn nhập mã xác nhận qua tin nhắn SMS về điện thoại;
- Nhập mã xác nhận;
- Chọn “Xác nhận”;
- Nhập “Passcode” (đây là pass bạn đặt cho tài khoản VNeID);
Có thể bạn cần:
>> Cách đăng ký tài khoản thuế điện tử;
>> Cách đăng ký tài khoản định danh cá nhân.
2. Bước 2: Chọn đối tượng kê khai thuế
Sau khi ấn xác nhận, màn hình hiển thị như hình bên dưới, bạn thao tác như sau:
- Chọn “Đăng ký thuế”;
- Chọn “Kê khai và nộp hồ sơ ĐKT”;
- Chọn hồ sơ là “03-ĐK-TCT - Tờ khai đăng ký (Dùng cho hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh);
- Chọn “Tiếp tục”.
3. Bước 3: Bổ sung thông tin cá nhân
Trường hợp hệ thống hiển thị thông tin cá nhân chưa đầy đủ như hình, bạn nhập bổ sung thông tin vào các trường còn thiếu sau đó chọn “Tiếp tục”.
4. Bước 4: Kê khai mẫu 03-ĐK-TCT
Trước khi kê khai và nộp tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 03-ĐK-TCT dành cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh, bạn cần lưu ý những điều sau:
- Các trường có đánh dấu (*) là bắt buộc phải nhập chính xác, đầy đủ thông tin;
- Các trường màu xám: Hệ thống tự động cập nhật thông tin vào các trường này theo tài khoản định danh điện tử VNeID - Bạn không thể chỉnh sửa thông tin trong các trường này;
- Các trường màu trắng: Hệ thống cho phép chỉnh sửa hoặc nhập thông tin.
➧ Chọn đối tượng khai thuế
Người nộp thuế chọn 1 trong 3 đối tượng kê khai thuế sau đây:
- Hộ gia đình kinh doanh;
- Cá nhân kinh doanh;
- Cá nhân kinh doanh của nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam thực hiện hoạt động mua bán, trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu.
➧ Nhập thông tin cá nhân hoặc đại diện hộ gia đình
Trường hợp cá nhân, hộ gia đình là người Việt Nam, bạn thực hiện điền như sau:
- Họ và tên: Hệ thống không cho chỉnh sửa thông tin;
- Ngày, tháng, năm sinh: Hệ thống không cho chỉnh sửa thông tin;
- Số định danh cá nhân: Hệ thống không cho chỉnh sửa thông tin;
- Điện thoại liên hệ: Có thể nhập số điện thoại đang sử dụng (Ví dụ: 0972986957);
- Email: Nhập địa chỉ email bạn muốn nhận thông báo của cơ quan thuế vào trường này nếu hệ thống chưa cập nhật địa chỉ email theo tài khoản VNeID;
- Nhập số định danh đã được cấp trước đó nếu bạn đã được xác lập lại số định danh cá nhân.
Trường hợp cá nhân là người Việt Nam đang sinh sống ở nước ngoài không có mã số định danh hoặc người nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam thì điền thông tin như sau:
- Họ và tên: Hệ thống không cho chỉnh sửa thông tin;
- Ngày, tháng, năm sinh: Hệ thống không cho chỉnh sửa thông tin;
- Giới tính: Bạn cần tích chọn giới tính “Nam” hoặc “Nữ;
- Quốc tịch: Chọn quốc tịch theo thông tin trên giấy tờ cá nhân;
- Số giấy tờ cá nhân: Nếu số giấy tờ cá nhân, ngày cấp, nơi cấp chưa chính xác, đầy đủ thì bạn cần cập nhật lại theo thông tin chính xác ghi trên giấy tờ.
➧ Nhập địa chỉ thường trú và nơi ở hiện tại
Đối với cá nhân, hộ gia đình là người Việt Nam có mã định danh cá nhân, hệ thống sẽ tự động cập nhật địa chỉ nơi thường trú và địa chỉ hiện tại theo tài khoản định danh điện tử VNeID. Trong đó:
- Địa chỉ nơi thường trú: Hệ thống không cho chỉnh sửa thông tin;
- Địa chỉ nơi ở hiện tại: Nếu địa chỉ nơi ở hiện tại khác địa chỉ thường trú thì bạn chỉnh sửa lại thông tin nơi ở hiện tại theo địa chỉ thực tế bạn đang sinh sống.
Đối với cá nhân là người nước ngoài chưa có mã định danh, sử dụng thông tin hộ chiếu, giấy thông hành hoặc CMT biên giới thì cần nhập đầy đủ thông tin về nơi ở hiện tại và địa chỉ thường trú vào đầy đủ các trường như trong hình.
Lưu ý:
Khi cập nhật lại địa chỉ nơi ở hiện tại hoặc địa chỉ thường trú cần ghi rõ số nhà, tên đường, ngõ/ngách/hẻm, phường/xã, quận/huyện, tỉnh/thành phố trực thuộc trung ương.
➧ Thông tin khác và thông tin đại lý thuế
- Hệ thống không cho cập nhật hoặc chỉnh sửa thông tin;
➧ Cập nhật thông tin về hoạt động kinh doanh
Bạn thực hiện kê khai các thông tin về hoạt động kinh doanh như sau:
- Tên cửa hàng/thương hiệu: Ghi tên của cá nhân/đại diện hộ gia đình;
- Địa chỉ kinh doanh:
- Trường hợp cá nhân, hộ gia đình có địa điểm kinh doanh cố định thì ghi rõ địa chỉ của địa điểm kinh doanh (ghi rõ số nhà, tên đường phố, phường/xã, quận/huyện, tỉnh/thành phố);
- Trường hợp cá nhân, hộ gia đình có bất động sản cho thuê (ví dụ kho xưởng, nhà cho thuê...) thì ghi địa chỉ của bất động sản cho thuê (ghi rõ số nhà, tên đường phố, phường/xã, quận/huyện, tỉnh/thành phố);
- Trường hợp hộ gia đình, cá nhân kinh doanh không có địa điểm kinh doanh cố định thì ghi địa chỉ cư trú của cá nhân, hộ gia đình;
- Nhập thông tin số điện thoại, số fax, email (nếu có).
- Địa chỉ nhận thông báo thuế:
- Bạn chỉ kê khai địa chỉ nhận thông báo thuế nếu khác với địa chỉ kinh doanh;
- Trường hợp cập nhật lại địa chỉ nhận thông báo thuế thì cần ghi rõ số nhà, tên đường phố, phường/xã, quận/huyện, tỉnh/thành phố (tương tự như mục 2. Địa chỉ kinh doanh).
- Ngành nghề kinh doanh chính: Cá nhân, hộ gia đình chọn 1 ngành nghề chính đang hoạt động. Ví dụ: Cho thuê nhà là mã L68103 - Cho thuê, điều hành, quản lý nhà và đất ở;
- Ngày bắt đầu hoạt động: Ghi ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh;
- Phương pháp tính thuế GTGT:
- Bạn có thể tích chọn phương pháp kê khai hoặc phương pháp khoán;
- Hiện nay, cá nhân kinh doanh hoặc hộ gia đình kinh doanh quy mô nhỏ, doanh thu không nhiều thường chọn phương pháp khoán.
5. Bước 5: Ký và nộp tờ khai
- Tại trường người ký: Nhập họ tên đầy đủ của cá nhân, đại diện hộ gia đình;
- Nếu cần chỉnh sửa thông tin bạn có thể chọn “Nhập lại”;
- Nếu thông tin kê khai chính xác, bạn chọn “Hoàn thành kê khai”;
- Tiếp theo chọn” Nộp hồ sơ đăng ký thuế” để hoàn thành việc nộp tờ khai đăng ký thuế;
- Sau khi nộp tờ khai thành công, hệ thống sẽ hiển thị hồ sơ đã gửi đến cơ quan thuế như hình.
Trên đây, Anpha đã hướng dẫn bạn chi tiết hồ sơ, thủ tục đăng ký thuế lần đầu theo mẫu 03-ĐK-TCT online dành cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không phải đăng ký hộ kinh doanh cá thể.
Nếu bạn cần tư vấn thêm thông tin hoặc cần Anpha hỗ trợ đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh có thể liên hệ ngay theo hotline 0901 042 555 (Miền Bắc) - 0939 356 866 (Miền Trung) - 0902 602 345 (Miền Nam) để được hỗ trợ.
Gọi cho chúng tôi theo số 0901 042 555 (Miền Bắc) - 0939 356 866 (Miền Trung) - 0902 602 345 (Miền Nam) để được hỗ trợ.