Thuế là gì? Thuế doanh nghiệp phải nộp sau thành lập công ty

Thuế doanh nghiệp phải nộp, các loại thuế ở Việt Nam... là điều nhiều DN chưa rõ. Anpha sẽ giúp bạn hiểu cách tính 4 loại thuế doanh nghiệp chính: Lệ phí (thuế) môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân. Từ đây bạn sẽ hiểu thêm về thuế và đóng thuế, cũng như hiểu nhà nước thu thuế để làm gì…

Nội dung chính

Thuế là gì? Nhà nước thu thuế để làm gì?

Thuế là khoản nộp bắt buộc mà các thể nhân (cá nhân) và pháp nhân (tổ chức) có nghĩa vụ thực hiện đối với nhà nước, phát sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do nhà nước ban hành, không mang tính chất đối giá và hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế.

Nhiều người thắc mắc không biết thuế để làm gì, nhà nước thu thuế rồi làm gì với tiền thuế đó, hay tác dụng của thuế là gì mà chúng ta cứ phải trích tiền lương, lợi nhuận ra để đóng? Rất đơn giản:

- Thuế là nguồn kinh phí cần thiết để duy trì, vận hành và thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của các cơ quan nhà nước nhằm mục đích ổn định và phát triển xã hội.

- Thuế bình thường: Nhằm mục đích thu ngân sách và điều tiết thu nhập xã hội.

- Thuế đặc biệt: Nhằm các mục đích đặc biệt. Ví dụ thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào rượu bia, thuốc lá, ô tô nhập khẩu nhằm hạn chế cá nhân tiêu thụ các hàng hóa này; hay phí thủy lợi nhằm huy động tài chính cho phát triển, trùng tu hệ thống tưới tiêu, điều tiết nguồn nước của địa phương...

Sau khi hoàn tất thủ tục đăng ký thành lập công ty, được Sở Kế hoạch và Đầu tư (KH&ĐT) cấp giấy phép kinh doanh, mã số thuế thì doanh nghiệp phải tiến hành hồ sơ khai thuế ban đầu với cơ quan thuế và nộp các khoản thuế trong quy định.

Những loại thuế doanh nghiệp phải nộp sau khi thành lập

Có 4 loại thuế chính ở Việt Nam mà doanh nghiệp cần quan tâm sau khi thành lập.

- Lệ phí (thuế) môn bài

Lệ phí môn bài, hay thuế môn bài, là thuế bắt buộc doanh nghiệp đóng hàng năm. Trước kia, chúng ta dùng khái niệm thuế môn bài. Nhưng kể từ ngày 01/01/2017, khái niệm này đã được thay thế bằng “Lệ phí môn bài”. Đối tượng nộp thì vẫn là các phần kinh tế như trước đây. Nhưng phạm vi được miễn nộp lệ phí thì lại rộng hơn, theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP. Đa số doanh nghiệp quen dùng khái niệm cũ, nên Anpha vẫn sử dụng khái niệm này trên tất cả bài vở đồng thời với khái niệm mới để người đọc hiểu.

Sau khi có GPKD, doanh nghiệp phải nộp tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Bạn cần biết cách thức nộp, mức phí và quy định xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài để tránh vi phạm.

- Thuế giá trị gia tăng (Thuế GTGT)

Thuế giá trị gia tăng hay thuế bán hàng, là phần chênh lệch giữa giá mua và giá bán sản phẩm, hàng hóa. Để xác định được số tiền thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp thì điều cần quan tâm đầu tiên là doanh nghiệp đó đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp nào.

Có hai phương pháp kê khai thuế GTGT là phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp.

* Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì cách tính thuế giá trị gia tăng như sau:

Nếu thuế GTGT đầu ra lớn hơn đầu vào thì DN phải nộp phần chênh lệch đó. Ngược lại nếu GTGT đầu ra nhỏ hơn đầu vào thì DN sẽ được khấu trừ phần chênh lệch.

Ví dụ: Công ty Kế toán Anpha mua bàn có giá là 7.700.000 đồng (trong đó VAT = 700.000 đồng). Sau đó, công ty Anpha bán bàn cho công ty Xây dựng An Phúc với giá bán là 9.900.000 đồng, trong đó VAT = 900.000 đồng. Như vậy:

- Thuế GTGT đầu ra = 900.000 đồng

- Thuế GTGT đầu vào = 700.000 đồng

Vậy, số thuế GTGT phải nộp = 900.000 - 700.000 = 200.000 đồng.

* Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, thì sẽ có 2 cách tính.

Trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, công thức tính thuế sẽ là:

Thuế suất thuế GTGT đối với phương pháp này được xác định dựa vào ngành nghề kinh doanh thực tế tại doanh nghiệp. VD: Hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa là 1%, dịch vụ là 5% (Tham khảo Điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC).

Ví dụ: Công ty Anpha bán bàn ghế cho công ty Vi vu Lý Sơn với giá là 9.000.000 đồng.

- Số thuế GTGT phải nộp = 9.000.000 x 1% = 90.000 đồng.

- Trong đó: 1% là tỷ lệ % nộp thuế GTGT trên doanh thu của hoạt động bán buôn, bán lẻ.

Trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng (thường áp dụng cho các doanh nghiệp có hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý) thì thuế GTGT sẽ được tính bằng 10% của giá trị tăng thêm.

Ví dụ: Công ty Anpha mua 1 chiếc nhẫn vàng với giá là 4 triệu đồng, bán ra với giá 5 triệu đồng. Như vậy, giá trị tăng thêm sẽ là 5 triệu đồng - 4 triệu đồng = 1 triệu đồng. Vậy thuế GTGT phải nộp của công ty Anpha = 1 triệu x 10% = 100.000đ.

Đến đây, có thể doanh nghiệp thắc mắc vậy làm sao biết công ty mình tính thuế theo phương pháp nào? Việc này doanh nghiệp có thể tự xác định và đăng ký khi thành lập doanh nghiệp, dựa vào tình hình thực tế kinh doanh tại doanh nghiệp. Để tìm hiểu kĩ hơn, doanh nghiệp có thể tham khảo bài viết về ưu nhược điểm của hai cách tính này trên website Kế toán Anpha.

- Thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế TNDN)

Thuế TNDN là loại thuế thu trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp, sau khi đã trừ các khoản chi phí hợp lý. Tất cả cá nhân, tổ chức, cơ sở sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập đều phải nộp thuế TNDN. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Ví dụ: Tổng doanh thu bán hàng trong năm 2019 của công ty Kế toán Anpha là 100 triệu đồng. Trong đó giá vốn của hàng hóa là 70 triệu đồng. Chi phí bán hàng là 5 triệu đồng. Chi phí quản lý doanh nghiệp là 3 triệu đồng.

Khi đó lợi nhuận = doanh thu - giá vốn - chi phí bán hàng - chi phí quản lý doanh nghiệp = 100 - 70 - 5 - 3 = 22. Hay có thể nói là, công ty Anpha lãi 22 triệu đồng.

Vậy số thuế TNDN mà công ty Anpha phải nộp = 22 triệu x 20% = 4,4 triệu đồng.

Tuy nhiên, việc xác định chi phí sao cho hợp lý, hợp lệ còn tùy thuộc vào tình hình sản xuất kinh doanh và ngành nghề riêng của mỗi doanh nghiệp.

- Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN)

Thuế TNCN là loại thuế mà doanh nghiệp nộp thay cho người lao động. Thuế TNCN tính theo tháng, kê khai theo tháng hoặc quý nhưng quyết toán theo năm. Cách tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế TNCN – Các khoản giảm trừ.

- Thu nhập chịu thuế TNCN là tổng TNCN nhận được từ công ty chi trả - Các khoản thu nhập không tính thuế TNCN

- Các khoản giảm trừ bao gồm:

+ Giảm trừ gia cảnh: Đối với bản thân là 9.000.000 đồng/người/tháng. Đối với người phụ thuộc là 3.600.000 đồng/người/tháng.

+ Các khoản bảo hiểm bắt buộc: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm nghề nghiệp trong một số lĩnh vực đặc biệt.

Ví dụ: Một nhân viên có:

Lương cơ bản: 15.000.000đ

Tiền phụ cấp ăn trưa: 730.000đ

Tiền thưởng: 3.500.000đ

Các khoản bảo hiểm phải nộp: 15.000.000đ x 10.5% = 1.575.000đ

Giảm trừ bản thân: 9.000.000đ

Đăng ký 1 người phụ thuộc: 3.600.000đ

Vậy thu nhập chịu thuế TNCN của người đó là = 15.000.000 + 3.500.000 - 730.000 = 17.770.000đ

Còn thu nhập tính thuế TNCN của người đó là = 17.770.000 - 9.000.000 - 3.600.000 - 1.575.000 = 3.595.000đ

Suy ra, thuế TNCN phải nộp = 3.595.000 x 5% = 179.750đ.

Trên đây là thông tin cơ bản về các loại thuế doanh nghiệp phải nộp sau khi thành lập. Doanh nghiệp nên chú trọng nộp đúng, nộp đủ để tránh sai phạm không đáng có, ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh của công ty.

Nếu cần tư vấn thêm thông tin pháp lý hay dịch vụ về thuế của Anpha, vui lòng gọi cho chúng tôi theo số 0938.268.123 (TP. HCM) hoặc 09844.777.11 (Hà Nội) để được hỗ trợ và giải đáp.

Kim Tư - Phòng pháp lý Anpha

Bài viết liên quan

Đánh giá chất lượng bài viết, bạn nhé!
4.8

Thuế là gì? Thuế doanh nghiệp phải nộp sau thành lập công ty

4.8 8 đánh giá

Chọn đánh giá
  1. Nguyệt | 10-09-2020 lúc 10:23

    cảm ơn anh Anpha đã lấy ví dụ thực tế đê mọi người có thể hiểu hơn về các loại thuế a

  2. nguyen sang | 01-09-2020 lúc 14:26

    mình muốn mở cty chuyên về bên nhân lực thi công mà thuế má đau đầu quá . bán hàng hóa thì dễ mà nhân lực thì khó quá

  3. Trần Tiến | 17-07-2020 lúc 22:39

    Cảm ơn kt Anpha


Hãy để lại câu hỏi của bạn bên dưới, chúng tôi sẽ trả lời TRONG 15 PHÚT

SĐT và email sẽ được ẩn để bảo mật thông tin của bạn
  1. Bởi hathibichnguyet** |

    Em có 1 thắc mắc. Như hiện tại cty của em đang làm có ra 1 quy định mới là . Khi bản thân mình chốt được sale được 1 đơn hàng chúng ta đều phải nộp 10% thuế thu nhập cá nhận . em vẫn chưa hiểu lắm mong anh giải thích giúp em cho em hiểu được không ạ

    Trả lời  
    • Bởi Kim Tư - Quản trị viên |

      Chào chị, đây là vấn đề quy định nội bộ của công ty, thông tin cũng không rõ ràng nên chị có thể liên hệ bộ phận phụ trách của công ty mình để tìm hiểu về vấn đề này được chính xác hơn ạ.

  2. Bởi censtartgro** |

    Kế toán Anpha cho tôi hỏi là khu nhà tôi chưa được cấp số nhà( ấp 2 xã trị an huyện vĩnh cửu tỉnh đồng nai) vậy có được đăng ký ko ạ!

    Trả lời  
    • Bởi Kim Tư - Quản trị viên |

      Chào anh, ở các vùng nông thôn thì địa chỉ nhà gồm thôn, xóm, ấp vẫn đăng ký thành lập doanh nghiệp được ạ.

    • Bởi censtartgroup |

      Dạ, vậy vẫn được phát hành hoá đơn giá trị gia tăng bình thường đúng hông chị!

  3. Bởi lynguyen.21** |

    Đối với công ty tư nhân, chỉ một thành viên làm việc, chính là bản thân người thành lập công ty, thì mình phải đóng các loại bảo hiểm ví dụ: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, tiền hưu trí phải đóng như thế nào?

    Trả lời  
  4. Bởi lynguyen.21** |

    Đối với công ty tư nhân, chỉ một thành viên làm việc, chính là bản thân người thành lập công ty, thì mình phải đóng các loại bảo hiểm ví dụ: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, tiền hưu trí phải đóng như thế nào?

    Trả lời  
  5. Bởi chungpham67** |

    Anh chị cho hỏi, Hóa đơn mua vào không chịu thuế GTGT ( như cước vận tải biển thu hộ, phần mềm máy tính...), có phải kê khai trên chỉ tiêu 23 của Tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01/GTGT) ko ? Ko kê khai trên chỉ tiêu 23 có sao ko? Xin cám ơn

    Trả lời  
    • Bởi Kim Oanh - Quản trị viên |

      Chào anh, cảm ơn anh đã gửi thông tin, những hóa đơn này không bắt buộc phải kê khai trên chỉ tiêu 23 ạ

  6. Bởi thanhdat.co** |

    chào Anh , cho em hỏi khi nào không cần đóng thuề thu nhập doanh nghiệp, và Thuế gtgt ?

    Trả lời  
    • Bởi Kim Tư - Quản trị viên |

      Chào anh, công ty không phải nộp thuế GTGT nếu không sinh hóa đơn GTGT và kinh doanh không có lợi nhuận hoặc bị lỗ thì không phải nộp thuế TNDN ạ.

  7. Bởi luuthanh6** |

    Việc đóng thuế liên hệ tại đâu ạ

    Trả lời  
    • Bởi Kim Tư - Quản trị viên |

      Chào anh, đối với doanh nghiệp thì công ty sẽ nộp thuế điện tử đến cơ quan quản lý thuế của doanh nghiệp có thể là chi cục thuế quận hoặc Cục thuế Thành phố ạ.

  8. Bởi giangthidinh160820** |

    Hoạt động kinh doanh nào sau đây phải đăng ký kinh doanh và nộp thuế kinh doanh

    Trả lời  
  9. Bởi trungk5** |

    Tôi làm xây dựng tôi muấn thành lập công ty tnhh thì hết bao nhiêu nhỉ và thuế như nào

    Trả lời  
    • Bởi huythinh.nht |

      Mình đang cần tư vấn về thủ tục thành lập doanh nghiệp + Các khoản thuế cần đóng Cty tư vấn giúp

  10. Bởi trungk5** |

    Tôi làm xây dựng tôi muấn thành lập công ty tnhh thì hết bao nhiêu nhỉ và thuế như nào

    Trả lời  
    • Bởi Kim Oanh - Quản trị viên |

      Chào anh Trung, cảm ơn anh Trung đã gửi thông tin, nhân viên Kim Oanh sẽ liên hệ lại để tư vấn và báo phí về dịch vụ thành lập công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng ạ

© 2007 Công ty Kế Toán Anpha giữ bản quyền nội dung trên website này.