Thuế là gì? Thuế doanh nghiệp phải nộp sau thành lập công ty

Anpha sẽ hướng dẫn bạn cách tính 4 loại thuế chính (có ví dụ): lệ phí (thuế) môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp & thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời, bạn sẽ hiểu thêm ý nghĩa từng loại thuế và mục đích của việc thu thuế.

Thuế là gì? Nhà nước thu thuế để làm gì?

Thuế là khoản nộp bắt buộc mà các thể nhân (cá nhân) và pháp nhân (tổ chức) có nghĩa vụ thực hiện đối với nhà nước, phát sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do nhà nước ban hành, không mang tính chất đối giá và hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế. 

Nhiều người thắc mắc không biết thuế để làm gì, nhà nước thu thuế rồi làm gì với tiền thuế đó, hay tác dụng của thuế là gì mà chúng ta phải trích tiền lương, lợi nhuận ra để đóng? Rất đơn giản:

  • Thuế là gì? Là nguồn kinh phí cần thiết để duy trì, vận hành và thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của các cơ quan nhà nước nhằm mục đích ổn định và phát triển xã hội.
  • Thuế bình thường: nhằm mục đích thu ngân sách và điều tiết thu nhập xã hội.
  • Thuế đặc biệt: nhằm các mục đích đặc biệt, ví dụ: thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào rượu bia, thuốc lá, ô tô nhập khẩu nhằm hạn chế cá nhân tiêu thụ các hàng hóa này; hay phí thủy lợi nhằm huy động tài chính cho phát triển, trùng tu hệ thống tưới tiêu, điều tiết nguồn nước của địa phương...

Sau khi hoàn tất thủ tục đăng ký thành lập công ty, được Sở KH&ĐT cấp giấy phép kinh doanh và mã số thuế thì doanh nghiệp phải tiến hành hồ sơ khai thuế ban đầu với cơ quan thuế và nộp các khoản thuế trong quy định.

Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp sau khi thành lập

Có 4 loại thuế chính ở Việt Nam mà doanh nghiệp cần quan tâm sau khi thành lập.

1. Lệ phí (thuế) môn bài

Từ ngày 01/01/2017, cách gọi “thuế môn bài” được thay thế bằng “lệ phí môn bài”, là thuế bắt buộc doanh nghiệp đóng hàng năm. 

  • Đối tượng nộp lệ phí môn bài: các thành phần kinh tế được quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
  • Đối tượng miễn lệ phí môn bài: được bổ sung, thay đổi theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, bạn có thể tham khảo chi tiết tại đây.
  • Mức thuế và thời hạn nộp lệ phí môn bài: Tùy vào thời gian đăng ký doanh nghiệp và mức doanh thu mà bậc thuế môn bài sẽ khác nhau, từ 300.000 đồng/năm - 3.000.000 đồng/năm. Bạn có thể tham khảo chi tiết tại đây.

Lưu ý: Sau khi được cấp giấy phép kinh doanh, doanh nghiệp phải nộp tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp - đây là thủ tục pháp lý quan trọng sau thành lập mà doanh nghiệp phải thực hiện. Bạn có thể tham khảo dịch vụ khai thuế ban đầu của Anpha, chỉ từ 500.000 đồng.

2. Thuế giá trị gia tăng (Thuế GTGT)

Thuế giá trị gia tăng (VAT) hay thuế bán hàng, là phần chênh lệch giữa VAT mua vào và VAT bán ra.

Để xác định số tiền thuế GTGT phải nộp thì doanh nghiệp cần xác định phương pháp kê khai thuế GTGT là phương pháp khấu trừ hay phương pháp trực tiếp. Khi đó:

  • Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Nếu thuế GTGT đầu ra lớn hơn thuế GTGT đầu vào thì doanh nghiệp phải nộp phần chênh lệch đó. Ngược lại nếu thuế GTGT đầu ra nhỏ hơn đầu vào thì doanh nghiệp sẽ được khấu trừ phần chênh lệch.

Ví dụ

Công ty Kế toán Anpha mua bàn có giá là 7.700.000 đồng, trong đó VAT = 700.000 đồng. 

Sau đó, công ty Kế toán Anpha bán bàn cho công ty Xây dựng An Phúc với giá bán là 9.900.000 đồng, trong đó VAT = 900.000 đồng. Như vậy:

- Thuế GTGT đầu ra = 900.000 đồng;

- Thuế GTGT đầu vào = 700.000 đồng.

Như vậy, số thuế GTGT phải nộp = 900.000 - 700.000 = 200.000 đồng.

  • Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Đối với phương pháp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sẽ được tính theo 2 cách: trực tiếp trên doanh thu và trực tiếp trên GTGT.

Cách 1: Kê khai theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Thuế suất thuế GTGT đối với phương pháp này được xác định dựa vào ngành nghề kinh doanh thực tế tại doanh nghiệp. Chẳng hạn: Hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa là 1%; dịch vụ là 5% (Tham khảo Điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC).

Ví dụ:

Công ty Kế toán Anpha bán bàn ghế cho công ty Vi vu Lý Sơn với giá là 9.000.000 đồng.

- Số thuế GTGT phải nộp = 9.000.000 x 1% = 90.000 đồng;

- Trong đó: 1% là tỷ lệ % nộp thuế GTGT trên doanh thu của hoạt động bán buôn, bán lẻ.

Cách 2: Kê khai theo phương pháp trực tiếp trên GTGT

Cách này thường áp dụng cho các doanh nghiệp có hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý. Khi đó, thuế GTGT sẽ được tính bằng 10% của giá trị tăng thêm. 

Ví dụ: 

Công ty Kế toán Anpha mua 1 chiếc nhẫn vàng.

- Giá mua vào là 4.000.000 đồng;

- Giá bán ra là 5.000.000 đồng. 

Như vậy, giá trị tăng thêm sẽ là 5.000.000 - 4.000.000 = 1.000.000 đồng. 

Vậy thuế GTGT phải nộp của công ty Kế toán Anpha = 1.000.000 x 10% = 100.000 đồng.

Khi làm thủ tục đăng ký thành lập, doanh nghiệp cần xác định phương pháp phù hợp dựa trên kế hoạch và quy mô kinh doanh. 

Đối với các doanh nghiệp sử dụng dịch vụ thành lập tại Anpha sẽ được tư vấn miễn phí vấn đề này hoặc bạn có thể tìm hiểu chi tiết ưu, nhược điểm phương pháp kê khai thuế GTGT tại đây

3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế TNDN)

Thuế TNDN là loại thuế thu trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp, sau khi đã trừ các khoản chi phí hợp lý. 

  • Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: tất cả cá nhân, tổ chức, cơ sở sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có phát sinh thu nhập.
  • Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Ví dụ: 

Công ty Kế toán Anpha có tổng doanh thu bán hàng năm 2019 là 100.000.000 đồng. Trong đó:

- Giá vốn hàng hóa là 70.000.000 đồng;

- Chi phí bán hàng là 5.000.000 đồng; 

- Chi phí quản lý doanh nghiệp là 3.000.000 đồng. 

Khi đó lợi nhuận = doanh thu - giá vốn - chi phí bán hàng - chi phí quản lý doanh nghiệp = 100.000.000 - 70.000.000 - 5.000.000 - 3.000.000 = 22.000.000 đồng. 

Như vậy, công ty Kế toán Anpha lãi 22.000.000 đồng. 

Vậy thuế TNDN phải nộp của công ty Kế toán Anpha = 22.000.000 x 20% = 4.400.000 đồng. 

Lưu ý: Việc xác định chi phí sao cho hợp lý, hợp lệ còn tùy thuộc vào tình hình sản xuất kinh doanh và ngành nghề riêng của mỗi doanh nghiệp. 

4. Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN)

Thuế TNCN là loại thuế mà doanh nghiệp nộp thay cho người lao động. 

Thuế TNCN tính theo tháng, kê khai theo tháng hoặc quý nhưng quyết toán theo năm. 

  • Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế TNCN - Các khoản giảm trừ;

- Thu nhập chịu thuế TNCN = Tổng TNCN được công ty chi trả - Các khoản thu nhập không tính thuế TNCN.

  • Các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân

- Giảm trừ gia cảnh: 

  • Đối với bản thân: 11.000.000 đồng/người/tháng;
  • Đối với người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/người/tháng.

- Các khoản bảo hiểm bắt buộc: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm nghề nghiệp trong một số lĩnh vực đặc biệt.

Ví dụ:

Một nhân viên có:

- Lương cơ bản: 15.000.000 đồng;

- Tiền phụ cấp ăn trưa: 730.000 đồng;

- Tiền thưởng: 3.500.000 đồng;

- Các khoản bảo hiểm phải nộp: 15.000.000 x 10.5% = 1.575.000 đồng;

- Giảm trừ bản thân: 11.000.000 đồng;

- Đăng ký 1 người phụ thuộc: 4.400.000 đồng.

Như vậy:

- Thu nhập chịu thuế TNCN của nhân viên = 15.000.000 + 3.500.000 - 730.000 = 17.770.000 đồng;

- Thu nhập tính thuế TNCN của nhân viên = 17.770.000 - 11.000.000 - 4.400.000 - 1.575.000 = 795.000 đồng;

- Thuế TNCN phải nộp = 795.000 x 5% = 39.750 đồng.

Các câu hỏi thường gặp

Hiện nay, tại Việt Nam có khá nhiều các loại thuế chia thành thuế trực thu và thuế gián thu. Tùy vào ngành nghề mà mỗi doanh nghiệp sẽ có nghĩa vụ với từng loại thuế khác nhau. Tuy nhiên, có 4 loại thuế mà dù doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực nào cũng phải nộp sau khi thành lập là: lệ phí môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN.

Công thức tính thuế TNDN như sau: Thuế TNDN phải nộp = Giá tính thuế TNDN x Thuế suất. Bạn xem ví dụ cụ thể tại đây.

Để tính thuế GTGT, đầu tiên doanh nghiệp cần xác định phương pháp kê khai là khấu trừ hay trực tiếp, công thức tính thuế GTGT cụ thể:

  • Theo phương pháp khấu trừ: Thuế GTGT = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào
  • Theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu: Thuế GTGT = Giá trị hàng hóa bán ra x Thuế suất thuế GTGT
  • Theo phương pháp trực tiếp trên GTGT: Thuế GTGT = 10% của giá trị tăng thêm

Bạn có thể xem hướng dẫn cách tính, có ví dụ cụ thể tại đây.

Các khoản giảm trừ thuế TNCN bao gồm: giảm trừ gia cảnh; các khoản bảo hiểm bắt buộc như BHXH, BHYT, BHTN và bảo hiểm nghề nghiệp đối với 1 số ngành nghề đặc thù. 

Đối với khoản giảm trừ gia cảnh được quy định như sau:

  • 11.000.000đ/người/tháng (với bản thân);
  • 4.400.000đ/người/tháng (với người phụ thuộc).

Doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo các cách sau: 

  • Nộp trực tiếp tại kho bạc nhà nước;
  • Nộp trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế;
  • Nộp trực tiếp tại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng;
  • Thực hiện giao dịch điện tử thông qua chữ ký số.

Có 2 phương pháp kê khai thuế GTGT là phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Đối với phương pháp trực tiếp sẽ được tính theo 2 cách là trực tiếp trên doanh thu và trực tiếp trên GTGT. Bạn có thể tham khảo chi tiết tại đây.

Gọi cho chúng tôi theo số 0909 709 915 (TP. HCM) hoặc 0906 687 032 (Hà Nội) để được hỗ trợ.

Bài viết liên quan

Đánh giá chất lượng bài viết, bạn nhé!
4.9

Thuế là gì? Thuế doanh nghiệp phải nộp sau thành lập công ty

4.9 15 đánh giá

Gửi đánh giá của bạn
  1. Viet | 15-07-2021 lúc 21:56

    rất hữu ích, cảm ơn rất nhiều

    Hữu ích Thảo luận

  2. Truong thi thuý Nga | 14-04-2021 lúc 10:58

    Cảm ơn Anpha những thông tin rất cần thiết để các cá nhân ,chủ DN được thực hiện nghĩa vụ trách nhiệm với đất nước mình đang sinh sống,kinh doanh với lòng biết ơn.Theo đó hợp tác tháo gở những khó khăn chung và riêng để cùng nhau phát triển

    Hữu ích Thảo luận

  3. Tình Trần | 22-03-2021 lúc 13:51

    Mới đọc mà hiểu sơ sơ rồi

    1 Hữu ích Thảo luận


BÌNH LUẬN - HỎI ĐÁP

Hãy để lại câu hỏi của bạn bên dưới, chúng tôi sẽ trả lời TRONG 15 PHÚT

SĐT và email sẽ được ẩn để bảo mật thông tin của bạn
  1. q quynhbebong15** |

    Doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh rượu bia vừa tiêu thụ trong nước đồng thời cũng sản xuất để xuất khẩu sang thị trường nước ngoài. Hằng năm để sản xuất rượu, bia doanh nghiệp đã nhập khẩu nguyên liệu từ một doanh nghiệp Nhật Bản. Vậy doanh nghiệp trong quá trình hoạt động kinh doanh phải nộp những loại thuế, phí, lệ phí nào và đăng ký tính thuế theo phương pháp nào để được hoàn thuế giá trị gia tăng và tại sao?

    Trả lời  
    • Kim Oanh Quản trị viên |

      Chào chị, AnPHa đã nhận được thông tin cần tư vấn, bộ phận kế toán sẽ liên hệ lại để tư vấn hỗ trợ chị ạ

  2. t tranhuynh.ui** |

    Năm 2017 mình có thành lâp doanh nghiệp nhưng không có tiến hành hoạt động, nhưng vẫn phải đóng thuế. Đến năm 2020 mình đi làm cho một công ty khác và có nộp thuế thu nhập cá nhân. Vậy khi quyết toán thuế, thì thuế thu nhập cá nhân có liên quan đến thu doanh nghiệp trước đó mình thành lập không?

    Trả lời  
    • Kim Tư Quản trị viên |

      Chào anh, phần thuế thu nhập cá nhân không có liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp của cty anh thành lập ạ.

  3. l lecuong12** |

    Tôi muốn mở cty(B') làm trong lĩnh vực giao thông( làm cầu. Làm đường) nhưng chỉ tham gia mảng ( làm nhân công ); phần vật tư chính xi măng.sắt thép , máy móc chính ( ô tô,máy đào,máy ủi ... ) đã có cty (A) cung cấp. Vậy để cty B' tôi lập xuất được hóa đơn ( nhân công ) cho cty A thì tôi cần chuẩn bị những điều kiện gì để lập được cty (B') của tôi? Xin cảm ơn

    Trả lời  
    • Kim Oanh Quản trị viên |

      Chào anh Cường, AnPha đã nhận được thông tin cần tư vấn, nhân viên Kim Oanh sẽ liên hệ lại để tư vấn thủ tục thành lập công ty trong lĩnh vực xây dựng ạ

  4. t tranvanthanh1912** |

    tôi cần mở 1 công ty nhôm kính thì tôi lên đóng những thuế gì và chi phí hết bao nhiu hàng năm. 03589531**

    Trả lời  
    • Kim Tư Quản trị viên |

      Chào anh Thanh, pháp lý Anpha sẽ gọi tư vấn cho anh về thủ tục và chi phí thành lập công ty trọn gói ngay bây giờ ạ.

  5. t trungbui** |

    Tôi đang dự định mở cty tnhh 1 thành viên về lĩnh vực thu gom rác dân sinh xin cho hỏi tôi phải đóng loại thuế gì và đóng bao nhiêu xin cảm ơn nhiều

    Trả lời  
    • Kim Tư Quản trị viên |

      Chào anh/chị, nhân viên tư vấn pháp lý của Anpha sẽ liên hệ tư vấn về các loại thuế doanh nghiệp cần phải đóng cho mình ạ.

  6. t tonytruong.nguyenv** |

    mình cần tư vấn

    Trả lời  
    • Kim Oanh Quản trị viên |

      Chào anh, AnPha đã gửi thông tin, nhân viên Kim Oanh sẽ liên hệ lại để tư vấn các thủ tục sau khi thành lập công ty ạ

  7. t tuyetnhungttytchola** |

    Tôi mới thành lập cty giáo dục và đào tạo ; ngành nghề kinh doanh dạy học toán, tiếng việt, ngoại ngữ, mua bán VPP, phát hành sách giáo khoa. tôi đăng ký kê khái thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu vậy hỏi. thuế suất thuế GTGT, Thuế TNDN là bao nhiê phần trăm trên doanh thu. đt 09148748** mail tuyetnhungttytchola**@*****.***.**

    Trả lời  
    • Kim Oanh Quản trị viên |

      Chào anh, AnPha đã nhận được thông tin cần tư vấn của anh, nhân viên Kim Oanh sẽ liên hệ lại để tư vấn các thủ tục sau thành lập ạ

  8. t tranvukhanhduy** |

    08891157** cần tư vấn thêm gấp ạ

    Trả lời  
    • Kim Oanh Quản trị viên |

      Chào anh, cảm ơn anh đã gửi thông tin, bộ phận pháp lý sẽ liên hệ lại để tư vấn hỗ trợ bên mình các thủ tục sau thành lập ạ

  9. v vuhongthai220119** |

    Cho mình hỏi mình thành lập công ty ngày 21/01/2021 thuế môn bài mình được miễn 1 năm ah với mình trưa hoạt động hoặc hoạt động mà ko xuất hoá đơn thì mình có phải nộp thuế GTGT hay thuế cá nhân không

    Trả lời  
    • Kim Oanh Quản trị viên |

      Chào anh, cảm ơn anh đã gửi thông tin, trong trường hợp này anh được miễn tiền thuế môn bài năm đầu tiên ạ, mình không phát sinh hóa đơn chứng từ thì chưa phải nộp thuế GTGT ạ

© 2007 Công ty Kế Toán Anpha giữ bản quyền nội dung trên website này. DMCA.com Protection Status