Thuế môn bài là gì? Các bậc thuế & hạn nộp thuế môn bài 2020

Thuế môn bài được hiểu đơn giản là mức thuế doanh nghiệp phải đóng hàng năm dựa vào vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh. Các quy định về thuế môn bài khá nhiều và rõ ràng, tuy nhiên không phải doanh nghiệp nào cũng biết rõ về các bậc thuế, thời gian nộp và các quy định xử phạt về thuế môn bài.

Bài viết gồm 6 nội dung chính:

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Thuế môn bài được thu hàng năm. Mức thu phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký hoặc doanh thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy từng nước và từng địa phương.

– Thuế trực thu: là lọai thuế mà cá nhân nộp thuế thu nhập về khỏan tiến kiếm được do sức lao động, tiến cho thuê tài sản, tiền thu được từ cổ phiếu hay lãi suất. Các doanh nghiệp nộp thuế lợi tức được tính theo mức lợi nhuận có thể bị đánh thuế của họ sau khi đả trừ đi chi phí. Các doanh nghiệp cũng thay mặt cho những người làm công cho họ nộp tiền đóng góp vào bảo hiểm quốc gia.

– Thuế gián thu: là lọai thuế đánh vào việc tiêu thụ hàng hóa và dịch vụ. Nguồn thu nhập thuế gián thu quan trọng nhất là thuế giá trị gia tăng (VAT). Trên thực tế đó là thuế đánh vào hàng bán (khác với thuế tiêu thụ được thu vào điểm bán hàng cuối cùng, đối với ngừơi tiêu dùng thì VAT được thu ở những giai đọan khác nhau của quá trình sản xuất).

– Thuế định ngạch: là đánh một lượng cố định vào tất cả các đối tượng thu của sắc thuế. Ví dụ: thuế cầu đường, lệ phí sử dụng dịch vụ sân bay

2. Mức thuế, bậc thuế môn bài phải nộp cho năm 2020

Với doanh nghiệp thành lập từ 2019 trở về trước và doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian 01/01/2020 – 30/06/2020 thuế môn bài tính như sau:

Đối với doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức lệ phí môn bài là 3.000.000 đồng/năm

- Đối với doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức lệ phí môn bài là 2.000.000 đồng/năm.

- Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác thì mức lệ phí môn bài là 1.000.000/năm.

Với doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/07/2020 – 31/12/2020 thuế môn bài được phải nộp như sau:

Đối với doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức lệ phí môn bài là 1.500.000 đồng cho năm 2020.

- Đối với doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng cho năm 2020.

- Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác thì mức lệ phí môn bài là 500.000 cho năm 2020.

Lưu ý quan trọng: với doanh nghiệp có ngày cấp giấy phép và ngày hoạt động khác nhau thì ngày tính thuế môn bài là ngày được cấp giấy phép kinh doanh chứ KHÔNG phải là "ngày bắt đầu hoạt động".

3. Thời gian nộp lệ phí môn bài năm 2020

Với doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập từ 2019 trở về trước hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2020, sau thời gian này phải nộp lãi suất chậm nộp 0.03%/ngày (xem chi tiết tại mục 5 của bài viết)

Với doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập trong năm 2020 thì bắt buộc phải đóng lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai lệ phí.

Ví dụ 1: Doanh nghiệp A ngày được cấp GPKD là 02/01/2020 thì thời hạn khai và nộp lệ phí môn bài là ngày 31/01/2020.

Ví dụ 2: Doanh nghiệp A được cấp GPKD ngày 02/01/2020 nhưng đăng ký ngày bắt đầu hoạt động là 01/02/2020 thì thời gian khai và nộp lệ phí môn bài là ngày 28/02/2020.

4. Thời gian khai lệ phí môn bài

Khi được cấp Giấy phép đăng ký kinh doanh thì doanh nghiệp phải lập và nộp tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu 01/MBAI nghị định 139/2016/NĐ-CP) chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh, thường thì ngày bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh chính là ngày được cấp GPKD.

Trường hợp ngày cấp GPKD khác với ngày bắt đầu hoạt động thì thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động, ngày bắt đầu hoạt động thường được khai trong Giấy đề nghị đăng ký thành lập doanh nghiệp.

5. Hình thức nộp, cách nộp thuế môn bài

Có 2 hình thức để nộp:

- Nộp tiền mặt vào kho bạc nhà nước của quận tại ngân hàng Viettinbank.

- Nộp thuế điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của công ty: đối với hình thức nộp này thì doanh nghiệp nộp thông qua chữ ký số.

Hiện nay, các chi cục thuế đều yêu cầu nộp thuế điện tử thông qua chữ ký số thì thuế mới giải quyết hồ sơ khai thuế, vì thế việc mở tài khoản ngân hàng công ty và mua Chữ ký số là bắt buộc đối với các doanh nghiệp.

6. Các quy định xử phạt chậm nộp thuế môn bài và tờ khai thuế môn bài

- Nếu trễ tờ khai lệ phí từ 01 – 05 ngày mà có tình tiết giảm nhẹ: phạt cảnh cáo.

- Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 01 đến 10 ngày: mức phạt 400.000đ – 1.000.000đ

- Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 11 đến 20 ngày: mức phạt: 800.000đ – 2.000.000đ

- Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 21 đến 30 ngày: mức phạt: 1.200.000đ – 3.000.000đ

- Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 31 đến 40 ngày: mức phạt: 1.600.000đ – 4.000.000đ

- Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 41 đến 90 ngày: mức phạt: 2.000.000đ – 5.000.000đ

- Nếu số ngày nộp trễ tờ khai trên 90 ngày: mức phạt 3.500.000đ – 5.000.000đ.

Trường hợp doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài trễ hơn so với thời hạn thì mức phạt nộp chậm tính như sau:

Số tiền chậm nộp = mức lệ phí môn bài nhân 0.03% nhân số ngày chậm nộp.

Diễm Hương - Phòng Kế Toán

Bài viết liên quan

Đánh giá chất lượng bài viết, bạn nhé!
5.0

Thuế môn bài là gì? Các bậc thuế & hạn nộp thuế môn bài 2020

5.0 13 đánh giá

Chọn đánh giá
  1. Đạt | 03-01-2020 lúc 09:53

    Lần đầu tiên hiểu thế môn bài là gì

  2. Lê Nguyên | 25-11-2019 lúc 10:18

    cám ơn ạ!

  3. Trúc | 26-09-2019 lúc 15:56

    Bổ ích


Hãy để lại câu hỏi của bạn bên dưới, chúng tôi sẽ trả lời TRONG 15 PHÚT

SĐT và email sẽ được ẩn để bảo mật thông tin của bạn
  1. Bởi vanphiph** |

    Chi Nhanh cong ty thanh lap cuoi nam 2019 ma chua nop thue mon bai, bay gio minh muon dong thue mon bai va phat cua nam 2019 ket hop voi thue mon bai cua 2020 thi co duoc k? Va ben cong ty cua ban co nhan dich vu nay khong?

    Trả lời  
    • Bởi Kim Tư - Quản trị viên |

      Chào chị, nhân viên tư vấn pháp lý ANPHA sẽ liên hệ hỗ trợ chị về dịch vụ nộp thuế môn bài ạ.

  2. Bởi nhan0110** |

    Gia đình em mở cửa hàng Nhôm Kính từ tháng 6/2019 có phải nộp thuế môn bài k ạ, vì em cũng không thấy ai đến thu hay hỏi gì cả .

    Trả lời  
  3. Bởi nguyenmy86.m** |

    Công ty e thành lập các trạm, cụm ( vì địa bàn quản lý của công ty rộng ), các trạm, cụm này không có trong giấy đăng kí kinh doanh của đơn vị thì các cụm trạm này có phải nộp lệ phí môn bài không

    Trả lời  
    • Bởi Kim Oanh - Quản trị viên |

      Chào chị, AnPha đã nhận được thông tin cần tư vấn của chị, tuy nhiên AnPha chưa hiểu rõ câu hỏi của mình, nhân viên pháp lý sẽ liên hệ lại để tư vấn cụ thể cho chị ạ

  4. Bởi thuynv.32bnt** |

    Hộ kinh doanh có mức thu nhập là 108 triệu đồng năm, mức thuế môn bài phải đóng năm 2020 là bao nhiêu? Cũng thu nhập như vậy, năm 2019, Chi cục thuế Q1, TPHCM hướng dẫn tôi nộp 600.000đ. Như vậy có đúng không?

    Trả lời  
  5. Bởi thuhuongp** |

    Chào bạn Mình đến NH để nộp thuế môn bài 2020, vậy có cần phải nộp cho cục thuế tờ khai thuế môn bài ko vậy?

    Trả lời  
    • Bởi Kim Tư - Quản trị viên |

      Chào chị, doanh nghiệp phải nộp cả tờ khai môn bài và nộp thuế môn bài luôn ạ.

  6. Bởi lethuyen07** |

    Chào bạn. cty mình ở quận Long Biên. Cty mới thay đổi vốn điều lệ từ 3 tỷ lên 15 tỷ tháng 12/2019. Vậy có phải nộp lại tờ khai thuế môn bài cho cơ quan thuế không. Có người bảo ko lên hiện tại mình chưa nộp lại

    Trả lời  
    • Bởi Kim Oanh - Quản trị viên |

      Chào chị, cảm ơn chị đã gửi thông tin, trong trường hợp của chị phải nộp lại tờ khai thuế môn bài do thay đổi mức thuế từ 2.000.000đ lên 3.000.000đ ạ

  7. Bởi datdo.vtu.supersh** |

    Cho em hỏi giấy phép kinh doanh được cấp ngày 24/12/2019 thì hạn chót nộp thuế môn bài là khi nào ah?

    Trả lời  
    • Bởi Kim Tư - Quản trị viên |

      Chào anh/chị, thời hạn nộp tờ khai và thuế môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. Nếu mới thành lập nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì hạn nộp chậm nhất là trong vòng 30 ngày, kể từ ngày nhận giấy ĐKKD.

  8. Bởi minhkhang08** |

    cty m đăng ký ở quận Đống đa. M nộp thuế môn bài thì phần mã cơ quan thuế là bao nhiêu ạ. nộp tại ngân hàng viettinbank đúng kg ạ

    Trả lời  
  9. Bởi thangquo** |

    Tôi có đang ký kinh doanh phòng trọ 15p vậy tôi phải nộp thuể gì và bảo nhiều tiền

    Trả lời  
    • Bởi Kim Tư - Quản trị viên |

      Chào anh Quốc, vì thông tin anh cung cấp chưa đủ nên Anpha chưa tư vấn cho anh được. Trường hợp, nếu anh có đăng ký giấy phép kinh doanh hộ cá thể thì anh phải nộp thuế môn bài và thuế TNCN. thuế GTGT theo phương pháp thuế khoán ạ.

  10. Bởi dung.n** |

    em chào anh chị: em có thành lập cơ sở nhóm trẻ mầm non tư thục với số vốn 200tr đồng. vậy thuế môn bài em có phải nộp không, và nộp thì 1 năm em nộp bao nhiêu ạ. cơ sở em chưa hoạt động bên thuế đã vào hỏi để nhắc em lên phòng thuế đóng. em xin cám ơn ạ

    Trả lời  
    • Bởi Kim Oanh - Quản trị viên |

      Dạ, cảm ơn anh/chị đã gửi thông tin, tuy nhiên để tư vấn cụ thể hơn về các loại thuế phải nộp cũng như cách tính thuế, nhân viên kế toán sẽ liên hệ lại để trao đổi trực tiếp với anh/chị ạ

© 2007 Công ty Kế Toán Anpha giữ bản quyền nội dung trên website này.