Lệ phí môn bài là gì? Các bậc thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể & doanh nghiệp. Quy định miễn lệ phí môn bài. Thời hạn nộp lệ phí môn bài & tờ khai môn bài năm 2025.
Lệ phí (thuế) môn bài là gì?
Lệ phí môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Hiểu đơn giản, đây là mức thuế doanh nghiệp phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.
Mức thu lệ phí môn bài được chia theo bậc dựa vào vốn đăng ký kinh doanh đối với doanh nghiệp hoặc dựa vào doanh thu đối với hộ kinh doanh cá thể.
Mức thuế, bậc thuế môn bài phải nộp năm 2025
Theo khoản 1, khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1, khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức thuế, bậc lệ phí môn bài phải đóng đối với tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ năm 2025 được thể hiện dưới bảng sau:
| Căn cứ tính thuế môn bài |
Mức thuế môn bài cần nộp |
| Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng |
3.000.000 đồng/năm |
| Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống |
2.000.000 đồng/năm |
| Chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác |
1.000.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm |
1.000.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 300 - 500 triệu đồng/năm |
500.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 - 300 triệu đồng/năm |
300.000 đồng/năm |
► Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân, hộ kinh doanh cá thể thuộc các trường hợp sau đây được miễn lệ phí môn bài:
| Loại hình tổ chức và vốn |
Thời hạn miễn thuế môn bài |
| Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể |
Miễn thuế môn bài 3 năm kể từ ngày được cấp GPKD |
| Doanh nghiệp & các đơn vị phụ thuộc thành lập trong năm 2025 |
Miễn thuế môn bài năm 2025 |
| Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống |
Miễn thuế môn bài |
| Cá nhân, hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh |
Miễn thuế môn bài năm 2025 |
Theo Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP: "Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh".
Như vậy:
- Doanh nghiệp thành lập trước năm 2024, không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài năm 2025;
- Doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được thành lập trong năm 2024 phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2025.
- Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) cùng được thành lập mới năm 2025 thì phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2026;
- Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp cho cá nhân/hộ kinh doanh.
Lưu ý:
Trường hợp trong năm có thay đổi vốn điều lệ thì doanh nghiệp phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Ví dụ:
Trong năm 2025 doanh nghiệp có điều chỉnh, tăng vốn điều lệ từ 3 tỷ lên 4 tỷ đồng thì chậm nhất ngày 30/01/2026, doanh nghiệp phải tiến hành nộp tờ khai lệ phí môn bài.
Theo Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.
Như vậy, thời hạn nộp lệ phí môn bài trong năm 2025 được quy định chi tiết như sau:
► Đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập từ năm 2024 trở về trước thì phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2025.
► Đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp (chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện) cùng thành lập trong năm 2025 thì không phải nộp lệ phí môn bài năm 2025.
► Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) nếu kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài trong năm 2025 (tức thành lập doanh nghiệp vào năm 2022 về trước) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/07/2025;
- Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2026.
► Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
- Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/07/2025 phải nộp lệ phí môn bài;
- Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30/01/2026 hộ kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài.
Cách nộp lệ phí môn bài
Có 2 cách:
- Nộp tiền mặt vào Kho bạc Nhà nước của quận tại ngân hàng Vietinbank;
- Nộp thuế điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của công ty. Đối với hình thức nộp này thì doanh nghiệp nộp thông qua chữ ký số (token điện tử).
Hiện nay, một số Chi cục Thuế yêu cầu nộp thuế điện tử thông qua chữ ký số thì thuế mới giải quyết hồ sơ khai thuế. Vì thế việc mở tài khoản ngân hàng công ty và mua chữ ký số là cần thiết đối với các doanh nghiệp.
>> Xem thêm: Hướng dẫn nộp thuế môn bài qua mạng và trực tiếp.
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 quy định mức phạt hành chính đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế như sau:
- Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1 - 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ;
- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1 - 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại mục (1) nêu trên;
- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 - 60 ngày;
- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 - 90 ngày hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
- Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
Trường hợp doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài trễ hơn thời hạn thì mức phạt nộp chậm tính như sau:
Trên đây Anpha đã cung cấp cho bạn những thông tin quan trọng và cần thiết về các bậc thuế và thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025. Nếu bạn còn thắc mắc hoặc cần tư vấn thêm thông tin pháp lý hay dịch vụ của Anpha, hãy gọi ngay cho chúng tôi theo số 0984 477 711 (Miền Bắc) - 0903 003 779 (Miền Trung) - 0938 268 123 (Miền Nam) để được hỗ trợ.
Những câu hỏi thường gặp về lệ phí môn bài
1. Lệ phí môn bài doanh nghiệp năm 2025 là bao nhiêu?
Tiền thuế (lệ phí) môn bài doanh nghiệp, tổ chức phải đóng năm 2025 như sau:
- Vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng đóng 3.000.000 đồng/năm;
- Vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống đóng 2.000.000 đồng/năm;
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác đóng 1.000.000 đồng/năm;
- Các doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh mới thành lập năm 2025 được miễn thuế môn bài;
- Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể được miễn thuế môn bài 3 năm kể từ ngày được cấp GPKD.
2. Lệ phí môn bài hộ kinh doanh phải đóng năm 2025 là bao nhiêu?
Mức thuế (lệ phí) môn bài hộ kinh doanh phải đóng dựa theo doanh thu hàng năm như sau:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đóng 1.000.000 đồng/năm
- Doanh có doanh thu trên 300 - 500 triệu đồng/năm đóng 500.000 đồng/năm;
- Doanh thu trên 100 - 300 triệu đồng/năm đóng 300.000 đồng/năm;
- Doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn lệ phí môn bài;
- Hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh được miễn thuế môn bài 2025.
3. Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài không?
Có. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu tiên kể từ ngày nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
4. Thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025 là khi nào?
Thời hạn nộp lệ phí môn bài của doanh nghiệp, hộ kinh doanh chậm nhất là ngày 30/01/2025.
>> Xem thêm: Thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025.
5. Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài đầu tiên là khi nào?
- Doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được thành lập năm 2024 trở về trước cần nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2025. Trong trường hợp, đơn vị được thành lập mới năm 2025 thì phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2026;
- Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp cho cá nhân/hộ kinh doanh.
6. Chậm nộp hồ sơ khai thuế ban đầu có thể bị xử phạt bao nhiêu tiền?
Trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế, doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính từ 2.000.000 - 25.000.000 đồng tùy vào mức độ nặng nhẹ.
>> Xem thêm: Quy định phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế ban đầu.
Gọi cho chúng tôi theo số 0984 477 711 (Miền Bắc) - 0903 003 779 (Miền Trung) - 0938 268 123 (Miền Nam) để được hỗ trợ.