Thuế môn bài là gì? Các bậc thuế & hạn nộp thuế môn bài 2019

Thuế môn bài được hiểu đơn giản là mức thuế doanh nghiệp phải đóng hàng năm dựa vào vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh. Các quy định về thuế môn bài khá nhiều và rõ ràng, tuy nhiên không phải doanh nghiệp nào cũng biết rõ về các bậc thuế, thời gian nộp và các quy định xử phạt về thuế môn bài.

Bài viết gồm 6 nội dung chính:

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Thuế môn bài được thu hàng năm. Mức thu phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký hoặc doanh thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy từng nước và từng địa phương.

– Thuế trực thu: là lọai thuế mà cá nhân nộp thuế thu nhập về khỏan tiến kiếm được do sức lao động, tiến cho thuê tài sản, tiền thu được từ cổ phiếu hay lãi suất. Các doanh nghiệp nộp thuế lợi tức được tính theo mức lợi nhuận có thể bị đánh thuế của họ sau khi đả trừ đi chi phí. Các doanh nghiệp cũng thay mặt cho những người làm công cho họ nộp tiền đóng góp vào bảo hiểm quốc gia.

– Thuế gián thu: là lọai thuế đánh vào việc tiêu thụ hàng hóa và dịch vụ. Nguồn thu nhập thuế gián thu quan trọng nhất là thuế giá trị gia tăng (VAT). Trên thực tế đó là thuế đánh vào hàng bán (khác với thuế tiêu thụ được thu vào điểm bán hàng cuối cùng, đối với ngừơi tiêu dùng thì VAT được thu ở những giai đọan khác nhau của quá trình sản xuất).

– Thuế định ngạch: là đánh một lượng cố định vào tất cả các đối tượng thu của sắc thuế. Ví dụ: thuế cầu đường, lệ phí sử dụng dịch vụ sân bay

2. Mức thuế, bậc thuế môn bài phải nộp cho năm 2019

Với doanh nghiệp thành lập từ 2018 trở về trước và doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian 01/01/2019 – 30/06/2019 thuế môn bài tính như sau:

Đối với doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức lệ phí môn bài là 3.000.000 đồng/năm

- Đối với doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức lệ phí môn bài là 2.000.000 đồng/năm.

- Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác thì mức lệ phí môn bài là 1.000.000/năm.

Với doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/07/2019 – 31/12/2019 thuế môn bài được phải nộp như sau:

Đối với doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức lệ phí môn bài là 1.500.000 đồng cho năm 2019.

- Đối với doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng cho năm 2019.

- Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác thì mức lệ phí môn bài là 500.000 cho năm 2019.

Lưu ý quan trọng: với doanh nghiệp có ngày cấp giấy phép và ngày hoạt động khác nhau thì ngày tính thuế môn bài là ngày được cấp giấy phép kinh doanh chứ KHÔNG phải là "ngày bắt đầu hoạt động".

3. Thời gian nộp lệ phí môn bài năm 2019

Với doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập từ 2018 trở về trước hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2019, sau thời gian này phải nộp lãi suất chậm nộp 0.03%/ngày (xem chi tiết tại mục 5 của bài viết)

Với doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập trong năm 2019 thì bắt buộc phải đóng lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai lệ phí.

Ví dụ 1: Doanh nghiệp A ngày được cấp GPKD là 02/01/2019 thì thời hạn khai và nộp lệ phí môn bài là ngày 31/01/2019.

Ví dụ 2: Doanh nghiệp A được cấp GPKD ngày 02/01/2019 nhưng đăng ký ngày bắt đầu hoạt động là 01/02/2019 thì thời gian khai và nộp lệ phí môn bài là ngày 28/02/2019.

4. Thời gian khai lệ phí môn bài

Khi được cấp Giấy phép đăng ký kinh doanh thì doanh nghiệp phải lập và nộp tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu 01/MBAI nghị định 139/2016/NĐ-CP) chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh, thường thì ngày bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh chính là ngày được cấp GPKD.

Trường hợp ngày cấp GPKD khác với ngày bắt đầu hoạt động thì thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động, ngày bắt đầu hoạt động thường được khai trong Giấy đề nghị đăng ký thành lập doanh nghiệp.

5. Hình thức nộp, cách nộp thuế môn bài

Có 2 hình thức để nộp:

- Nộp tiền mặt vào kho bạc nhà nước của quận tại ngân hàng Viettinbank.

- Nộp thuế điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của công ty: đối với hình thức nộp này thì doanh nghiệp nộp thông qua chữ ký số.

Hiện nay, các chi cục thuế đều yêu cầu nộp thuế điện tử thông qua chữ ký số thì thuế mới giải quyết hồ sơ khai thuế, vì thế việc mở tài khoản ngân hàng công ty và mua Chữ ký số là bắt buộc đối với các doanh nghiệp.

6. Các quy định xử phạt chậm nộp thuế môn bài và tờ khai thuế môn bài

- Nếu trễ tờ khai lệ phí từ 01 – 05 ngày mà có tình tiết giảm nhẹ: phạt cảnh cáo.

- Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 01 đến 10 ngày: mức phạt 400.000đ – 1.000.000đ

- Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 11 đến 20 ngày: mức phạt: 800.000đ – 2.000.000đ

- Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 21 đến 30 ngày: mức phạt: 1.200.000đ – 3.000.000đ

- Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 31 đến 40 ngày: mức phạt: 1.600.000đ – 4.000.000đ

- Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 41 đến 90 ngày: mức phạt: 2.000.000đ – 5.000.000đ

- Nếu số ngày nộp trễ tờ khai trên 90 ngày: mức phạt 3.500.000đ – 5.000.000đ.

Trường hợp doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài trễ hơn so với thời hạn thì mức phạt nộp chậm tính như sau:

Số tiền chậm nộp = mức lệ phí môn bài nhân 0.03% nhân số ngày chậm nộp.

Diễm Hương - Phòng Kế Toán

Bài viết liên quan

Đánh giá chất lượng bài viết, bạn nhé!
5.0

Thuế môn bài là gì? Các bậc thuế & hạn nộp thuế môn bài 2019

5.0 11 đánh giá

Chọn đánh giá
  1. Trúc | 26-09-2019 lúc 15:56

    Bổ ích

  2. Nguyễn Khắc Phan Hoàng | 04-09-2019 lúc 22:13

    Bài viết đầy đủ những thông tin em cần biết và rất dễ hiểu ạ. Cảm ơn Admin!

  3. Nguyễn Thị Ninh | 22-08-2019 lúc 09:20

    Bài viết rất bổ ích


Hãy để lại câu hỏi của bạn bên dưới, chúng tôi sẽ trả lời TRONG 15 PHÚT

SĐT và email sẽ được ẩn để bảo mật thông tin của bạn
  1. Bởi minhkhang08** |

    cty m đăng ký ở quận Đống đa. M nộp thuế môn bài thì phần mã cơ quan thuế là bao nhiêu ạ. nộp tại ngân hàng viettinbank đúng kg ạ

    Trả lời  
  2. Bởi thangquo** |

    Tôi có đang ký kinh doanh phòng trọ 15p vậy tôi phải nộp thuể gì và bảo nhiều tiền

    Trả lời  
    • Bởi Kim Tư - Quản trị viên |

      Chào anh Quốc, vì thông tin anh cung cấp chưa đủ nên Anpha chưa tư vấn cho anh được. Trường hợp, nếu anh có đăng ký giấy phép kinh doanh hộ cá thể thì anh phải nộp thuế môn bài và thuế TNCN. thuế GTGT theo phương pháp thuế khoán ạ.

  3. Bởi dung.n** |

    em chào anh chị: em có thành lập cơ sở nhóm trẻ mầm non tư thục với số vốn 200tr đồng. vậy thuế môn bài em có phải nộp không, và nộp thì 1 năm em nộp bao nhiêu ạ. cơ sở em chưa hoạt động bên thuế đã vào hỏi để nhắc em lên phòng thuế đóng. em xin cám ơn ạ

    Trả lời  
    • Bởi Kim Oanh - Quản trị viên |

      Dạ, cảm ơn anh/chị đã gửi thông tin, tuy nhiên để tư vấn cụ thể hơn về các loại thuế phải nộp cũng như cách tính thuế, nhân viên kế toán sẽ liên hệ lại để trao đổi trực tiếp với anh/chị ạ

  4. Bởi kpclighting1** |

    Tư vấn thêm giúp mình với ạ. 0976.976.965

    Trả lời  
    • Bởi Kim Oanh - Quản trị viên |

      Dạ AnPha đã nhận được thông tin liên hệ của anh/chị, bộ phận kế toán sẽ gọi lại ngay để hỗ trợ anh/chị ạ

  5. Bởi pkbanghungy** |

    Xuất Hóa đơn mà không tính được chi phí đầu vào. Có những cách tính thuế nào cho DN?

    Trả lời  
  6. Bởi loidang22** |

    ngoại trừ thuế môn bài thì phải đóng thêm khoản thuế nào và đóng như thế nào ạ

    Trả lời  
    • Bởi Kim Oanh - Quản trị viên |

      Cảm ơn anh/chị đã gửi thông tin, tuy nhiên AnPha chưa hiểu rõ câu hỏi của anh/chị nhân viên Kim Oanh sẽ liên hệ lại để tư vấn cụ thể về các loại thuế ạ

  7. Bởi takiyai** |

    Chào admin. Em hiện tại làm nghề Xăm hình nghệ thuật tầm 7 năm. Nay em muốn mơ cửa hàng trên 1 phòng khép kín trên lầu 2 của 1 toà nhà. Em muốn treo biển hiệu. Nghề của em ko có giấy phép kinh doanh ạ.

    Trả lời  
    • Bởi Kim Tư - Quản trị viên |

      Cảm ơn anh/chị đã gửi thông tin liên hệ cho Anpha và sau khi đọc qua thông tin của anh/chị cung cấp thì nhân viên tư vấn sẽ liên hệ trực tiếp để tư vấn cho mình ạ.

  8. Bởi nguyenvantuan1** |

    Minh san suất nghe co khi lao dong 1nguoi ca von lan lai 10trieu dong một thang co phai dong thuê gi khong

    Trả lời  
    • Bởi Kim Oanh - Quản trị viên |

      Cảm ơn anh/chị đã gửi thông tin, tuy nhiên AnPha chưa hiểu rõ câu hỏi của anh/chị, nhân viên tư vấn Kim Oanh sẽ liên hệ lại để hỗ trợ và giải đắp thắc mắc của anh/chị ạ

  9. Bởi untilyou** |

    Dạ cho e hỏi ạ: em có mở qán bán bún, phở, dc gần 1 tháng rồi ạ, nhưng tuần nay học sinh đã nghỉ hè nên bán ít, anh bên thuế xg nói e đóng 380k/ tháng. Sau nghe e trình bày nên kêu sẽ giảm mức đóng. Hqa giờ ảnh nt, đt kêu nộp 1,5tr thuế từ giờ tới hết năm, rồi xg 1,3tr. E kêu bán ế lắm, e chưa có tiền, mà ảnh nt hỏi miết. Cho e hỏi mức thuế là bn ạ, và đóng chậm bn lâu ạ. Ngày e bán dc tầm 500_700k thôi ạ

    Trả lời  
    • Bởi Kim Tư - Quản trị viên |

      Chào anh/chị, về quy định nộp thuế khoán của hộ kinh doanh thì hiện nay chưa có quy định cụ thể nên mức thuế khoán sẽ do cán bộ quản lý thuế xác minh địa chỉ, ngành nghề , quy mô và doanh thu để đưa ra.

    • Bởi untilyou58 |

      Như vậy cán bộ thuế tự áp mức giá ạ? E mới buôn bán nhưng rất ngại chuyện dt, nt hỏi tiền. Giờ hè nên qán bán chậm. E lên thẳng trên thuế trình bày thì có dc xem xét ko ạ

  10. Bởi dangngochanh** |

    Tôi muốn tìm hiểu vê thuế TNDN và thuế GTGT trong nam 2019 này. Xin cảm ơn! Email: dangngochanh**@*****.***.** Cell: 09159417**

    Trả lời  
    • Bởi Kim Tư - Quản trị viên |

      Chào anh/chị, Anpha đã nhận được yêu cầu cần tư vấn của mình và nhân viên tư vấn ANPHA sẽ gọi trực tiếp để tư vấn về thuế TNDN và GTGT cho anh/chị ạ.

© 2007 Công ty Kế Toán Anpha giữ bản quyền nội dung trên website này.