Công thức, cách tính VAT Ngược - Tính giá trước Thuế VAT

Tính thuế giá trị gia tăng (VAT) ngược là gì? Công thức, cách tính giá đã bao gồm thuế VAT là gì? Hướng dẫn cách tính thuế VAT (10%, 8%, 5%) ngược – mới.

Thuế VAT là gì? Thế nào là tính thuế VAT ngược?

1. Thuế VAT (thuế giá trị gia tăng) là gì?

Thuế VAT là tên thường gọi của thuế giá trị gia tăng (GTGT). Đây là loại thuế tính trên giá trị tăng thêm của dịch vụ, hàng hóa phát sinh từ giai đoạn sản xuất, lưu thông đến khi tiêu dùng. 

Thuế VAT tuy được nộp bởi tổ chức, doanh nghiệp cung cấp dịch vụ, hàng hóa nhưng thực tế thì người chi trả là người tiêu dùng. Cụ thể, phần thuế này sẽ được cộng vào giá bán mà người tiêu dùng cần thanh toán khi mua và sử dụng dịch vụ, hàng hóa.

>> Xem thêm: Quy định về thuế VAT. 

2. Tính thuế VAT ngược là gì?

Theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng, thuế VAT phải đóng cho hàng hóa, dịch vụ được xác định theo công thức ở bảng sau. Đây được gọi là tính thuế VAT xuôi.

Trong trường hợp giá bán của hàng hóa, dịch vụ đã bao gồm thuế VAT như một số ngành nghề Anpha liệt kê dưới đây, nếu muốn xác định được thuế GTGT phải trả cho hàng hóa, dịch vụ thì bạn phải tính thuế VAT ngược:

• Dịch vụ cầm đồ;
• Dịch vụ du lịch lữ hành có giá trọn gói ký kết với khách hàng đã gồm ăn, ở, đi lại;
• Các loại sách chịu thuế GTGT được bán theo đúng giá in bìa (giá phát hành) theo quy định của Luật Xuất bản;
• Hàng hóa, dịch vụ sử dụng chứng từ thanh toán là giá đã bao gồm thuế VAT như vé số kiến thiết, vé cước vận tải, tem…

Như vậy, tính thuế VAT ngược là việc xác định thuế GTGT phải đóng cho 1 hàng hóa, dịch vụ nào đó trong trường hợp giá bán của hàng hóa, dịch vụ đã bao gồm thuế GTGT. Hoặc bạn cũng có thể hiểu ngắn gọn, tính thuế VAT ngược là tính giá trước thuế.

>> Xem thêm: Quy định về giá tính thuế GTGT.

Công thức tính VAT ngược (cách tính giá trước thuế VAT)

1. Tại sao phải tính thuế VAT ngược?

Hiện nay, có nhiều loại hàng hóa và dịch vụ có giá bán ra đã bao gồm thuế VAT. Doanh nghiệp cần xác định được giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ khi chưa có VAT để từ đó, tính được thuế GTGT đầu ra và xác định được số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp theo phương pháp khấu trừ. 

2. Công thức, cách tính thuế VAT ngược

Công thức tính thuế VAT ngược (cách tính giá đã có thuế VAT) được quy định như sau:

(*) Mức thuế suất thuế GTGT được xác định tùy thuộc vào nhóm hàng hóa, dịch vụ. Cụ thể:

➧ Nhóm hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất 0%:

• Dịch vụ vận tải quốc tế;
• Hàng hóa được dùng để xuất khẩu;
• Hoạt động lắp đặt, xây dựng các khu phi thuế quan và công trình nước ngoài;
• Dịch vụ không bị tính thuế VAT theo quy định khi xuất khẩu.

>> Xem chi tiết: Đối tượng chịu thuế suất 0%.

➧ Nhóm hàng hóa, dịch vụ thuế suất 5%:

• Nhóm hàng hóa y tế;
• Nhóm sản phẩm thiết yếu;
• Nhóm hàng hóa phục vụ giáo dục và dịch vụ khoa học công nghệ;
• Nhóm sản phẩm nông lâm nghiệp, hoạt động phục vụ nông nghiệp;
• Nhóm hàng hóa, dịch vụ khác.

>> Xem chi tiết: Đối tượng chịu thuế suất 5%.

➧ Nhóm hàng hóa, dịch vụ thuế suất 10%:

• Các hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế suất thuế GTGT 0%, 5%, không chịu thuế;
• Các hàng hóa không được giảm thuế VAT theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP.

➧ Nhóm hàng hóa, dịch vụ thuế suất 8%:

Các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% nhưng được giảm thuế theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP.

Ví dụ: 

Chị A mua sách với giá 210.000 đồng (giá trọn gói đã gồm VAT 5%). Khi đó:

• Số tiền trước thuế của sách = 210.000 : (1 + 5%) = 200.000 đồng;
• Số tiền thuế phải đóng = 5% x 200.000 = 10.000 đồng.

Xem thêm: 

>> Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ;

>> Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Các câu hỏi thường gặp khi tính thuế ngược

1. Tính thuế VAT ngược là gì?

Tính thuế VAT ngược là việc xác định thuế GTGT phải đóng cho 1 hàng hóa, dịch vụ nào đó trong trường hợp giá bán của hàng hóa, dịch vụ đó đã bao gồm thuế GTGT. 

2. Công thức tính thuế VAT ngược là gì?

Công thức tính thuế VAT ngược được quy định như sau:

➧ Giá trước thuế VAT = Giá trị hàng hóa đã bao gồm thuế / (1 + Thuế suất thuế GTGT).

>> Xem chi tiết: Cách tính thuế VAT ngược.

3. Thông thường khi tính VAT ngược, nếu thuế 10% chia 1.1 thì thuế 8% chia bao nhiêu?

Công thức tính thuế VAT ngược cho hàng hóa chịu thuế suất thuế GTGT 8% như sau:

➧ Giá trước thuế VAT = Giá trị hàng hóa đã bao gồm thuế VAT 8% / (1 + 8%).

>> Xem chi tiết: Công thức tính thuế VAT ngược.

4. Các loại thuế suất thuế GTGT hiện tại gồm những gì?

Theo quy định của pháp luật hiện hành, có 4 mức thuế suất thuế GTGT như sau:

• Mức thuế suất 0%;
• Mức thuế suất 5%;
• Mức thuế suất 8%;
• Mức thuế suất 10%.

>> Xem chi tiết: Các loại thuế suất thuế GTGT.

Gọi cho chúng tôi theo số 0901 042 555 (Miền Bắc) - 0939 356 866 (Miền Trung) - 0902 602 345 (Miền Nam) để được hỗ trợ.