Chi phí chạy ads TikTok được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không? Chi phí quảng cáo trên TikTok có đủ điều kiện ghi nhận chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?
Trong bối cảnh kinh doanh số ngày càng phát triển, nhiều doanh nghiệp Việt Nam sử dụng dịch vụ quảng cáo trên các nền tảng nước ngoài như TikTok để thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, việc ghi nhận chi phí này để tính toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật có liên quan.
Dựa trên các văn bản pháp luật mới nhất, bài viết dưới đây của Kế toán Anpha sẽ phân tích rõ ràng 2 vấn đề chính: khả năng khấu trừ thuế GTGT đầu vào và việc trừ chi phí chạy quảng cáo TikTok khi tính thuế TNDN.
Theo Điều 9 Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 320/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 15/12/2025), các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
1. Chi phí phát sinh thực tế và liên quan hoạt động của doanh nghiệp
Chi phí phải thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Cụ thể, các khoản chi phải phục vụ cho mục đích tạo doanh thu hoặc duy trì hoạt động cho doanh nghiệp, không phải chi phí cá nhân hoặc chi phí không liên quan.
2. Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp
- Chứng từ phải tuân thủ quy định của pháp luật về kế toán và thuế, bao gồm: hóa đơn điện tử, biên lai thu tiền hoặc các tài liệu tương đương từ nhà cung cấp;
- Đối với dịch vụ từ nước ngoài, chứng từ phải thể hiện rõ tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp Việt Nam.
3. Thanh toán không dùng tiền mặt
- Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên;
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Ngoài ra, tại Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP cũng liệt kê một số khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN, chẳng hạn: chi phí không có chứng từ, chi phí vượt định mức (như khấu hao tài sản cố định), tiền phạt do vi phạm hành chính hoặc khoản chi không liên quan đến kinh doanh... Vậy nên, doanh nghiệp cần lưu giữ hồ sơ đầy đủ để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra, tránh rủi ro bị loại trừ chi phí.
Xem thêm:
>> Cách tra cứu mã số thuế TikTok Shop;
>> Quy định về việc cung cấp mã số thuế TikTok Shop;
>> Chi phí được trừ và chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN;
>> Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp;
>> Quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Theo Mục 2 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, chính sách khấu trừ thuế GTGT đầu vào được áp dụng nhằm giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp. Song, để tránh tình trạng gian lận, việc khấu trừ thuế GTGT của doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện nghiêm ngặt sau:
1. Áp dụng phương pháp khấu trừ
Doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Đây là phương pháp thường được áp dụng cho đơn vị có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên hoặc tự nguyện đăng ký.
2. Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ
Bao gồm hóa đơn GTGT từ nhà cung cấp trong nước, chứng từ nộp thuế nhập khẩu hoặc nộp thay nhà thầu nước ngoài. Trong đó, hóa đơn sử dụng phải đúng mẫu được ban hành theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, không có sai sót hoặc giả mạo.
3. Thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu đồng trở lên
Đây là thay đổi lớn trong yêu cầu về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nhằm tăng tính kiểm soát, được áp dụng từ năm 2025 (ngưỡng cũ là 20 triệu đồng).
4. Phục vụ hoạt động chịu thuế GTGT
Chi phí phải liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế, không áp dụng cho hàng hóa được miễn thuế hoặc không chịu thuế.
Xem thêm:
>> Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ;
>> Danh mục hàng hóa được miễn thuế xuất nhập khẩu;
>> Phân biệt không chịu thuế, thuế suất 0%, không tính thuế GTGT.
Hóa đơn chi phí chạy ads TikTok có được khấu trừ thuế GTGT không?
Hóa đơn chi phí quảng cáo trên TikTok của doanh nghiệp do nhà cung cấp TikTok Pte. Ltd phát hành. Loại hóa đơn này không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào vì không đáp ứng yêu cầu về định dạng hóa đơn GTGT tại Việt Nam. Cụ thể:
- Từ ngày 01/07/2025, TikTok áp dụng thuế GTGT 10% trên hóa đơn (trước đó là 5%). Lưu ý, đây chỉ là khoản thu hộ, không phải hóa đơn GTGT hợp lệ theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP;
- Doanh nghiệp không cần nộp thuế nhà thầu thay (TikTok tự kê khai từ ngày 04/04/2022), song không thể sử dụng để khấu trừ.
Trường hợp doanh nghiệp thực hiện quảng cáo trên TikTok thông qua agency Việt Nam, agency có thể xuất hóa đơn GTGT đúng chuẩn mực kế toán Việt Nam, cho phép khấu trừ thuế GTGT nếu đáp ứng điều kiện về thanh toán và chứng từ.
Mặc khác, nếu doanh nghiệp tự thực hiện quảng cáo trên TikTok thì toàn bộ thuế GTGT sẽ tính vào chi phí hoạt động, không hoàn lại.
>> Xem thêm: Hướng dẫn xuất hóa đơn trên sàn thương mại điện tử.
Chi phí quảng cáo trên TikTok có được trừ khi tính thuế TNDN không?
Chi phí quảng cáo trên TikTok được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện ghi nhận chi phí được trừ tại Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP nêu trên.
Theo Công văn 3115/TCT-CS ngày 19/07/2024 của Tổng cục Thuế, chi phí quảng cáo từ nhà cung cấp nước ngoài như TikTok được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, bao gồm cả khoản thuế GTGT ghi trên hóa đơn khi đảm bảo:
- Hóa đơn mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp Việt Nam;
- Chứng từ thanh toán hợp pháp;
- Chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh.
Vì TikTok đã đăng ký, kê khai và nộp thuế tại Việt Nam từ ngày 04/04/2022 và tiếp tục duy trì đến nay nên doanh nghiệp không còn phải khấu trừ thuế nhà thầu, giúp đơn giản hóa thủ tục. Tuy nhiên, nếu cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện thiếu chứng từ thì khoản chi có thể bị loại trừ.
|
Tóm lại:
Hóa đơn quảng cáo trên TikTok là chi phí hợp lệ cho thuế TNDN nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
|
Câu hỏi về chi phí quảng cáo trên TikTok của doanh nghiệp khi tính thuế
1. Trước khi TikTok tự kê khai thuế tại Việt Nam, doanh nghiệp phải khai thuế thế nào cho chi phí quảng cáo trên TikTok?
Trước ngày 04/04/2022, khi TikTok chưa đăng ký tự kê khai và nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam, doanh nghiệp Việt Nam sử dụng dịch vụ quảng cáo trên TikTok phải chịu trách nhiệm kê khai, khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC.
2. Nếu thông tin trên hóa đơn quảng cáo TikTok là của cá nhân thì chi phí đó có được trừ khi tính thuế TNDN không?
Theo quy định pháp luật thuế Việt Nam tính đến năm 2025, hóa đơn quảng cáo TikTok dưới tên cá nhân thường không được trừ trực tiếp khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Căn cứ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025) và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, chứng từ phải mang tên, địa chỉ và mã số thuế của doanh nghiệp để chứng minh chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Tiến Đạt - Phòng Kế toán Anpha