Bán hàng trên TikTok có cần đóng thuế, đăng ký kinh doanh?

Bán hàng trên TikTok Shop có đăng ký kinh doanh? Bán hàng trên TikTok Shop có đóng thuế không? Hình thức, căn cứ tính thuế kinh doanh trên TikTok Shop.

Đăng ký bán hàng trên TikTok có phải đăng ký kinh doanh không?

Để biết được bán hàng trên TikTok có phải đăng ký kinh doanh không, trước tiên hãy cùng Anpha tìm hiểu qua giấy tờ cần cung cấp khi đăng ký tài khoản bán hàng trên TikTok Shop và quy định pháp luật về đăng ký kinh doanh.

➨ Quy định về thông tin cần cung cấp khi tạo tài khoản bán hàng của TikTok Shop

Tùy vào loại hình kinh doanh trên nền tảng TikTok Shop của bạn là “Cá nhân”, “Hộ kinh doanh” hay “Công ty” mà yêu cầu về giấy tờ cần cung cấp sẽ khác nhau, cụ thể:

➨ Quy định về đăng ký kinh doanh

Căn cứ theo Khoản 1 Điều 3 Nghị định 39/2007/NĐ-CP, cá nhân hoạt động thương mại không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định (buôn bán vặt, bán hàng rong…) thì không cần đăng ký kinh doanh.

--------

Như vậy, nếu bạn mở shop bán hàng trên TikTok Shop theo loại hình hộ kinh doanh và doanh nghiệp thì chắc chắn phải đăng ký kinh doanh. Riêng những cá nhân bán hàng trên TikTok Shop theo quy mô nhỏ lẻ, tự phát để tránh bị xử phạt hành chính nếu bất ngờ có đoàn thanh tra thì cũng nên cân nhắc làm thủ tục xin cấp phép kinh doanh.

Tìm hiểu thêm: 

>> Thủ tục thành lập công ty;

>> Thủ tục đăng ký hộ kinh doanh cá thể;

>> Bán hàng trên Shopee, Lazada có phải đăng ký kinh doanh?

Bán hàng trên TikTok có phải nộp thuế không?

Mọi gian hàng có phát sinh thu nhập khi kinh doanh, bán hàng trên TikTok Shop đều có nghĩa vụ đóng thuế theo nguyên tắc sau:

1. Hình thức đóng thuế khi kinh doanh trên TikTok Shop

Cơ quan chủ quản của TikTok hiện đã đăng ký thuế tại Việt Nam. Hình thức đóng thuế khi bán hàng trên TikTok Shop theo đó cũng được chia thành 2 trường hợp như sau:

➨ Trường hợp 1: Người bán chưa đăng ký thuế tại Việt Nam

Chủ gian hàng là doanh nghiệp không cần tiến hành nộp thuế, TikTok sẽ chủ động thu 5% thuế TNDN và 5% thuế GTGT từ các giao dịch trên nền tảng này của người bán, sau đó nộp lại cho Tổng cục Thuế Việt Nam.

➨ Trường hợp 2: Người bán đã đăng ký thuế tại Việt Nam

Chủ gian hàng cung cấp mã số thuế cho TikTok Shop. Sau khi mã số thuế được xác thực, TikTok sẽ không thu bất kỳ khoản thuế phát sinh nào từ các giao dịch tại Việt Nam trên nền tảng này, chủ kinh doanh cần tự chịu trách nhiệm về nghĩa vụ kê khai, nộp thuế theo quy định. 

Lưu ý:

Sau khi nhận được thông tin mã số thuế, TikTok sẽ tiến hành kiểm tra và xác thực mã số thuế (thường mất khoảng 24 giờ). Trong thời gian này, nếu gian hàng thực hiện giao dịch thì TikTok vẫn sẽ tiến hành thu 5% thuế GTGT và 5% thuế TNDN từ những giao dịch đó. Khoản thu này sẽ không được hoàn lại, trừ khi bạn yêu cầu hoàn lại tất cả số tiền đã thanh toán trước theo điều khoản thanh toán của TikTok.

Tham khảo: 

>> Mã số thuế TikTok Shop - Chi tiết cách đăng ký, tra cứu;

>> Danh sách nhà cung cấp nước ngoài đã đăng ký thuế tại Việt Nam (bao gồm TikTok, Facebook, Netflix, Microsoft…)

2. Quy định về các khoản thuế phải nộp khi bán hàng trên TikTok Shop

Nếu bạn thuộc trường hợp đã đăng ký thuế tại Việt Nam và được TikTok xác thực mã số thuế thì tiến hành kê khai và nộp thuế đầy đủ theo quy định. Cụ thể:

2.1 Đối với cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên TikTok Shop

Cá nhân, hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên TikTok Shop trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng phải đóng thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN), thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT) và lệ phí môn bài (thuế môn bài). Ngược lại, nếu tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên TikTok Shop của cá nhân, HKD trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không cần đóng 3 loại thuế này.

➤ Về thuế GTGT, thuế TNCN:

Căn cứ tính thuế của cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên TikTok Shop là tỷ lệ thuế tính trên doanh thu và doanh thu tính thuế. Cụ thể, bạn có thể xác định mức thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp theo công thức sau:

• Tỷ lệ thuế bán hàng online đối với thuế GTGT là 1%, thuế TNCN là 0,5%;
• Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN (trong trường hợp thuộc diện chịu thuế) là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền cung ứng dịch vụ, tiền hoa hồng, tiền công, tiền bán hàng phát sinh trong kỳ thuế từ các hoạt động kinh doanh;
• Trong trường hợp người bán không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc đã xác định nhưng không phù hợp thực tế, cơ quan thuế sẽ xác định số thuế phải nộp bằng cách ấn định thuế.

Xem thêm:

>> Thuế khoán hộ kinh doanh - chi tiết từ A - Z;

>> Quy định thuế bán hàng online.

➤ Về thuế môn bài:

Lệ phí môn bài được xác định dựa trên doanh thu hàng năm. Định kỳ hàng năm, người bán hàng trên TikTok Shop cần tiến hành nộp lệ phí môn bài với mức thuế như sau:

• 300.000 đồng/năm: Nếu tổng doanh thu bán hàng trong năm từ trên 100 - 300 triệu đồng;
• 500.000 đồng/năm: Nếu tổng doanh thu bán hàng trong năm từ trên 300 - 500 triệu đồng;
• 1.000.000 đồng/năm: Nếu tổng doanh thu bán hàng trong năm nhiều hơn 500 triệu đồng.

Lưu ý:

Nếu bạn là cá nhân, hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh thì sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu hoạt động. 

>> Xem thêm: Thuế hộ kinh doanh - chi tiết các loại thuế phải nộp và cách tính thuế.

2.2 Đối với doanh nghiệp bán hàng trên TikTok Shop

Trường hợp loại hình kinh doanh trên nền tảng TikTok Shop của bạn là doanh nghiệp thì ngoài thuế GTGT, thuế TNCN, lệ phí môn bài, bạn cần nộp thêm thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN).

➤ Về thuế giá trị gia tăng:

Tùy vào doanh thu hàng năm của doanh nghiệp là dưới 1 tỷ đồng hay từ 1 tỷ đồng trở lên mà phương pháp nộp thuế GTGT của doanh nghiệp sẽ khác nhau. Cụ thể:

• Nếu doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên: Nộp thuế theo phương pháp khấu trừ;
• Nếu doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng: Nộp thuế theo phương pháp trực tiếp, ngoại trừ trường hợp doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thì có thể tiến hành nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. 

Công thức tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ:

Đối với phương pháp nộp thuế trực tiếp, doanh nghiệp có thể thực hiện theo 2 cách là tính trực tiếp trên GTGT hoặc tính trực tiếp trên doanh thu.

• Trường hợp tính trực tiếp trên GTGT:

• Trường hợp tính trực tiếp trên doanh thu:

➤ Về thuế thu nhập cá nhân:

Đây là loại thuế doanh nghiệp nộp thay cho người lao động (NLĐ) trong trường hợp có phát sinh trả lương cho NLĐ và thu nhập tính thuế của NLĐ nhiều hơn 0. Cách tính thuế TNCN sẽ tùy thuộc vào việc NLĐ mà doanh nghiệp cần nộp thuế thay là cá nhân cư trú hay không cư trú. Cụ thể:

Đối với NLĐ là cá nhân cư trú:

Doanh nghiệp tiến hành tính thuế TNCN dựa trên công thức sau:

>> Xem chi tiết: Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú.

Đối với NLĐ là cá nhân không cư trú:

Doanh nghiệp tính thuế TNCN cho NLĐ không thuộc cá nhân cư trú theo công thức:

➤ Về thuế thu nhập doanh nghiệp:

Loại thuế này được xác định dựa trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp sau khi các khoản chi phí hợp lý được trừ đi.

Dưới đây là công thức tính thuế TNDN:

(*): Thuế suất thuế TNDN (thuế suất thông thường) là 20%.

>> Xem chi tiết: Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - hướng dẫn chi tiết.

➤ Về lệ phí môn bài:

Căn cứ xác định mức thuế môn bài phải nộp hàng năm của doanh nghiệp bán hàng trên TikTok Shop là vốn điều lệ. Cụ thể:

• Mức thuế môn bài cần nộp là 3.000.000 đồng/năm: Nếu vốn điều lệ của công ty là trên 10 tỷ đồng.
• Mức thuế môn bài cần nộp là 2.000.000 đồng/năm: Nếu vốn điều lệ của công ty là từ 10 tỷ đồng trở xuống;

Lưu ý:

Doanh nghiệp bán hàng trên TikTok Shop được miễn lệ phí môn bài trong các trường hợp sau:

• Doanh nghiệp mới thành lập: Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập;
• Doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ được chuyển đổi từ hộ kinh doanh: Miễn lệ phí môn bài trong 3 năm, kể từ ngày công ty được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. 

3. Mức xử phạt đối với hành vi vi phạm về việc nộp hồ sơ khai thuế khi kinh doanh trên TikTok

Căn cứ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy vào hành vi vi phạm về việc nộp hồ sơ khai thuế khi bán hàng trên TikTok là gì mà quy định về mức xử phạt sẽ khác nhau:

• Phạt cảnh cáo: Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 1 ngày - 5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ;
• Từ 2.000.000 đồng - 5.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 1 ngày - 30 ngày;
• Từ 5.000.000 đồng - 8.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 31 ngày - 60 ngày;
• Từ 8.000.000 đồng - 15.000.000 đồng:
  Nếu doanh nghiệp có một trong các hành vi sau:
  • Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không có số thuế phải nộp phát sinh;
  • Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 61 ngày - 90 ngày;
  • Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không có phát sinh về số thuế phải nộp;
  • Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế TNDN.
• Từ 15.000.000 đồng - 25.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 90 ngày (kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế), có số thuế phải nộp phát sinh và người bán đã nộp đủ số tiền chậm nộp, tiền thuế vào ngân sách nhà nước trước khi:
  • Biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế của người bán được lập;
  • Hoặc quyết định thanh tra, kiểm tra thuế của cơ quan thuế được công bố.

Các câu hỏi thường gặp khi đăng ký bán hàng trên TikTok Shop

1. Cá nhân bán hàng trên TikTok có phải nộp thuế không?

Có. Mọi cá nhân có phát sinh thu nhập khi kinh doanh bán hàng trên TikTok Shop mà tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên TikTok trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng đều phải đóng thuế TNCN, thuế GTGT và thuế môn bài. 

>> Tham khảo chi tiết: Thuế bán hàng trên TikTok Shop - trường hợp người bán là cá nhân.

2. Bán hàng TikTok Shop có phải đăng ký kinh doanh không?

Đăng ký kinh doanh là yêu cầu bắt buộc đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp đăng ký bán hàng trên TikTok Shop. 

Riêng những cá nhân bán hàng trên TikTok Shop theo quy mô nhỏ lẻ, tự phát để tránh bị xử phạt hành chính nếu bất ngờ có đoàn thanh tra thì cũng nên cân nhắc làm thủ tục xin cấp phép kinh doanh.

>> Tham khảo chi tiết: Bán hàng trên TikTok Shop có phải ĐKKD không?

3. Hình thức đóng thuế khi kinh doanh trên TikTok Shop là gì?

2 hình thức đóng thuế khi kinh doanh trên TikTok Shop là:

• Người bán tự đóng thuế theo quy định nếu đã đăng ký thuế tại Việt Nam và được TikTok xác thực mã số thuế;
• TikTok đại diện nộp thuế thay nếu người bán chưa đăng ký thuế tại Việt Nam hoặc mã số thuế cung cấp chưa được TikTok xác thực. 

>> Tham khảo chi tiết: Hình thức đóng thuế khi bán hàng trên TikTok Shop.

4. Bán hàng trên TikTok Shop theo loại hình doanh nghiệp cần nộp những loại thuế nào?

4 loại thuế doanh nghiệp bán hàng trên TikTok Shop phải nộp gồm: thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, lệ phí môn bài.

>> Tham khảo chi tiết: Thuế bán hàng trên TikTok Shop - trường hợp người bán là doanh nghiệp.

5. Công thức tính số thuế TNCN phải nộp của cá nhân, HKD bán hàng trên TikTok Shop là gì?

Công thức tính thuế TNCN đối với cá nhân, HKD khi bán hàng trên TikTok Shop quy định như sau:

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ tính thuế TNCN

>> Tham khảo chi tiết: Cách tính thuế TNCN - Đối với cá nhân, HKD bán hàng trên TikTok Shop.

6. Công thức tính số thuế GTGT phải nộp của cá nhân, HKD bán hàng trên TikTok Shop là gì?

Công thức tính thuế GTGT đối với cá nhân, HKD khi bán hàng trên TikTok Shop quy định như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ tính thuế GTGT

>> Tham khảo chi tiết: Cách tính thuế GTGT - Đối với cá nhân, HKD bán hàng trên TikTok Shop.

Gọi cho chúng tôi theo số 0984 477 711 (Miền Bắc) - 0903 003 779 (Miền Trung) - 0938 268 123 (Miền Nam) để được hỗ trợ.