Bán hàng trên TikTok có phải nộp thuế - đăng ký kinh doanh?

Bán hàng trên TikTok Shop có đăng ký kinh doanh? Bán hàng trên TikTok Shop có phải đóng thuế không? Quy định về thuế, cách tính thuế trên TikTok Shop.

Đăng ký bán hàng trên TikTok có phải đăng ký kinh doanh không?

Để biết được bán hàng trên TikTok có phải đăng ký kinh doanh không, trước tiên hãy cùng Anpha tìm hiểu qua giấy tờ cần cung cấp khi đăng ký tài khoản bán hàng trên TikTok Shop và quy định pháp luật về đăng ký kinh doanh.

➨ Quy định về thông tin cần cung cấp khi tạo tài khoản bán hàng của TikTok Shop

Tùy vào loại hình kinh doanh trên nền tảng TikTok Shop của bạn là “Cá nhân”, “Hộ kinh doanh” hay “Công ty” mà yêu cầu về giấy tờ cần cung cấp sẽ khác nhau, cụ thể:

➨ Quy định về đăng ký kinh doanh

Căn cứ theo Khoản 1 Điều 3 Nghị định 39/2007/NĐ-CP, cá nhân hoạt động thương mại không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định (buôn bán vặt, bán hàng rong…) thì không cần đăng ký kinh doanh.

--------

Như vậy, nếu bạn mở shop bán hàng trên TikTok Shop theo loại hình hộ kinh doanh và doanh nghiệp thì chắc chắn phải đăng ký kinh doanh. Riêng những cá nhân bán hàng trên TikTok Shop theo quy mô nhỏ lẻ, tự phát hoặc chỉ có một chỗ nhỏ cho khách đến xem hàng trực tiếp thì cũng nên cân nhắc làm thủ tục xin cấp phép kinh doanh để tránh bị xử phạt hành chính nếu bất ngờ có đoàn thanh tra.

Tìm hiểu thêm: 

>> Thủ tục thành lập công ty;

>> Thủ tục đăng ký hộ kinh doanh cá thể;

>> Bán hàng trên Shopee, Lazada có phải đăng ký kinh doanh?

Bán hàng trên TikTok có phải nộp thuế không? Quy định về thuế tiktok shop

Hiện tại, dù bạn bán hàng trên TikTok dưới hình thức cá nhân, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp thì đều sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế tương ứng.

1. Các khoản thuế phải nộp, cách tính thuế khi bán hàng trên TikTok Shop

1.1. Thuế TikTok Shop đối với cá nhân và hộ kinh doanh

Cá nhân, hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên TikTok Shop trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng phải đóng:

• Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN);
• Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT);
• Lệ phí môn bài (thuế môn bài).

Ngược lại, nếu tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên TikTok Shop của cá nhân, HKD trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không cần đóng 3 loại thuế này.

Cụ thể 3 loại thuế TikTok Shop mà cá nhân kinh doanh, hộ cá thể phải kê khai và nộp khi bán hàng trên nền tảng này như sau.

➨ Về thuế GTGT, thuế TNCN

Căn cứ tính thuế của cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên TikTok Shop là tỷ lệ thuế tính trên doanh thu và doanh thu tính thuế. Cụ thể, bạn có thể xác định mức thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp theo công thức sau:

Trong đó:

• Tỷ lệ thuế bán hàng online đối với thuế GTGT là 1%, thuế TNCN là 0,5%;
• Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN (trong trường hợp thuộc diện chịu thuế) là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền cung ứng dịch vụ, tiền hoa hồng, tiền công, tiền bán hàng phát sinh trong kỳ thuế từ các hoạt động kinh doanh;
• Trong trường hợp người bán không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc đã xác định nhưng không phù hợp thực tế, cơ quan thuế sẽ xác định số thuế phải nộp bằng cách ấn định thuế.

Xem thêm:

>> Thuế khoán hộ kinh doanh - chi tiết từ A - Z;

>> Quy định thuế bán hàng online.

➨ Về thuế môn bài

Lệ phí môn bài được xác định dựa trên doanh thu hàng năm. Định kỳ hàng năm, người bán hàng trên TikTok Shop cần tiến hành nộp lệ phí môn bài với mức thuế như sau:

• 300.000 đồng/năm: Nếu tổng doanh thu bán hàng trong năm từ trên 100 - 300 triệu đồng;
• 500.000 đồng/năm: Nếu tổng doanh thu bán hàng trong năm từ trên 300 - 500 triệu đồng;
• 1.000.000 đồng/năm: Nếu tổng doanh thu bán hàng trong năm nhiều hơn 500 triệu đồng.

Lưu ý:

Nếu bạn là cá nhân, hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh thì sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu hoạt động. 

>> Xem thêm: Thuế hộ kinh doanh - chi tiết các loại thuế phải nộp và cách tính thuế.

1.2. Đối với doanh nghiệp bán hàng trên TikTok Shop

Trường hợp loại hình kinh doanh trên nền tảng TikTok Shop của bạn là doanh nghiệp thì ngoài thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài, bạn cần nộp thêm thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN).

Cụ thể cách tính thuế khi bán hàng trên TikTok Shop đối với 4 loại thuế kể trên như sau.

➨ Về thuế giá trị gia tăng

Tùy vào doanh thu hàng năm của doanh nghiệp là dưới 1 tỷ đồng hay từ 1 tỷ đồng trở lên mà phương pháp nộp thuế GTGT của doanh nghiệp sẽ khác nhau. Cụ thể:

• Nếu doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên: Nộp thuế theo phương pháp khấu trừ;
• Nếu doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng: Nộp thuế theo phương pháp trực tiếp, ngoại trừ trường hợp doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thì có thể tiến hành nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. 

Công thức tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ:

Công thức tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp:

Đối với phương pháp nộp thuế trực tiếp, doanh nghiệp có thể thực hiện theo 2 cách là tính trực tiếp trên GTGT hoặc tính trực tiếp trên doanh thu.

✦ Trường hợp tính trực tiếp trên GTGT:

Trong đó: Giá trị gia tăng = Giá hàng hóa bán ra - Giá hàng hóa mua vào

✦ Trường hợp tính trực tiếp trên doanh thu:

Trong đó: Thuế suất thuế GTGT là 1%.

➨ Về thuế thu nhập cá nhân

Đây là loại thuế doanh nghiệp nộp thay cho người lao động (NLĐ) trong trường hợp có phát sinh trả lương cho NLĐ và thu nhập tính thuế của NLĐ nhiều hơn 0. Cách tính thuế TNCN sẽ tùy thuộc vào việc NLĐ mà doanh nghiệp cần nộp thuế thay là cá nhân cư trú hay không cư trú. Cụ thể:

✦ Đối với NLĐ là cá nhân cư trú:

Doanh nghiệp tiến hành tính thuế TNCN dựa trên công thức sau:

>> Xem chi tiết: Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú.

✦ Đối với NLĐ là cá nhân không cư trú:

Doanh nghiệp tính thuế TNCN cho NLĐ không thuộc cá nhân cư trú theo công thức:

>> Xem chi tiết: Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú.

➨ Về thuế thu nhập doanh nghiệp

Loại thuế này được xác định dựa trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp sau khi các khoản chi phí hợp lý được trừ đi.

Dưới đây là công thức tính thuế TNDN:

Ghi chú:

(*): Thuế suất thuế TNDN (thuế suất thông thường) là 20%.

>> Xem chi tiết: Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - hướng dẫn chi tiết.

➨ Về lệ phí môn bài

Căn cứ xác định mức thuế môn bài phải nộp hàng năm của doanh nghiệp bán hàng trên TikTok Shop là vốn điều lệ. Cụ thể:

• Mức thuế môn bài cần nộp là 3.000.000 đồng/năm: Nếu vốn điều lệ của công ty là trên 10 tỷ đồng;
• Mức thuế môn bài cần nộp là 2.000.000 đồng/năm: Nếu vốn điều lệ của công ty là từ 10 tỷ đồng trở xuống.

Lưu ý:

Doanh nghiệp bán hàng trên TikTok Shop được miễn lệ phí môn bài trong các trường hợp sau:

• Doanh nghiệp mới thành lập: Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập;
• Doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ được chuyển đổi từ hộ kinh doanh: Miễn lệ phí môn bài trong 3 năm, kể từ ngày công ty được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. 

2. Quy định về việc cung cấp mã số thuế và cách tính thuế của TikTok Shop

Như hình phía dưới thì các thông tin hướng dẫn về thuế của TikTok chỉ đơn thuần đề cập đến thuế của phí nền tảng, không mang mục đích hướng dẫn kê khai thuế đối với phần doanh thu bán hàng của các cửa hàng trên nền tảng. 

Theo đó, TikTok thông báo rằng tùy thuộc bạn đã đăng ký thuế tại Việt Nam hay chưa mà quy định về việc cung cấp mã số thuế cũng như cách tính thuế của TikTok sẽ khác nhau. Cụ thể:

➨ Trường hợp đã đăng ký thuế

Bạn cung cấp mã số thuế cho TikTok. Sau khi việc xác minh mã số thuế được hoàn thành, các khoản phí mà TikTok thu từ gian hàng của bạn sẽ không bao gồm các khoản thuế phải nộp tại Việt Nam.

➨ Trường hợp chưa đăng ký thuế

Trong trường hợp bạn chưa đăng ký thuế hoặc đã đăng ký thuế nhưng mã số thuế này chưa được TikTok xác minh thì các khoản phí mà TikTok thu từ gian hàng của bạn sẽ bao gồm các khoản thuế phải nộp tại Việt Nam.

Lưu ý:

Các khoản phí mà TikTok đề cập trên là phí dịch vụ mà nhà bán hàng (các chủ gian hàng) phải trả cho TikTok để có thể kinh doanh trên nền tảng này.

Tham khảo: 

>> Mã số thuế TikTok Shop - Chi tiết cách đăng ký, tra cứu;

>> Danh sách nhà cung cấp nước ngoài đã đăng ký thuế tại Việt Nam (bao gồm TikTok, Facebook, Netflix, Microsoft…).

3. Mức xử phạt đối với vi phạm về việc nộp hồ sơ khai thuế khi kinh doanh trên TikTok

Căn cứ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy vào hành vi vi phạm về việc nộp hồ sơ khai thuế khi bán hàng trên TikTok là gì mà quy định về mức xử phạt sẽ khác nhau:

➨ Phạt cảnh cáo: Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 1 - 5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ.

➨ Từ 2.000.000 - 5.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 1 - 30 ngày.

➨ Từ 5.000.000 - 8.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 31 - 60 ngày.

➨ Từ 8.000.000 - 15.000.000 đồng: Nếu doanh nghiệp có một trong các hành vi sau:

• Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không có số thuế phải nộp phát sinh;
• Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 61 - 90 ngày;
• Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không có phát sinh về số thuế phải nộp;
• Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế TNDN.

➨ Từ 15.000.000 - 25.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 90 ngày (kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế), có số thuế phải nộp phát sinh và người bán đã nộp đủ số tiền chậm nộp, tiền thuế vào ngân sách nhà nước trước khi:

• Biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế của người bán được lập;
• Hoặc quyết định thanh tra, kiểm tra thuế của cơ quan thuế được công bố.

--------

Để rút ngắn thời gian tham khảo, tìm hiểu thông tin cũng như đơn giản hóa mọi việc phải làm liên quan đến kê khai và nộp thuế kinh doanh online khi bán hàng trên TikTok, bạn có thể tham khảo dịch vụ thuế tại Kế toán Anpha như sau:

>> Dịch vụ khai thuế kinh doanh online - Đối với cá nhân và hộ kinh doanh bán hàng online, từ 250.000 đồng/tháng;

>> Dịch vụ khai thuế cá nhân kinh doanh - Cho cá nhân có đăng ký hộ kinh doanh, từ 500.000 đồng/tháng;

>> Dịch vụ kế toán trọn gói - Báo cáo thuế trọn gói cho doanh nghiệp, từ 500.000 đồng/tháng.

Khi cần tư vấn và báo giá nhanh chóng dịch vụ về thuế bán hàng online trên TikTok, bạn gọi Kế toán Anpha theo số hotline sau đây.

GỌI NGAY

Các câu hỏi thường gặp khi đăng ký bán hàng trên TikTok Shop

1. Cá nhân bán hàng trên TikTok có cần phải đóng thuế không?

Cá nhân có tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên TikTok Shop trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng phải đóng thuế TNCN, thuế GTGT và thuế môn bài.

>> Tham khảo chi tiết: Thuế bán hàng trên TikTok Shop - trường hợp người bán là cá nhân.

2. Bán hàng TikTok Shop có phải đăng ký kinh doanh không?

Đăng ký kinh doanh là yêu cầu bắt buộc đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp đăng ký bán hàng trên TikTok Shop. 

Riêng những cá nhân bán hàng trên TikTok Shop theo quy mô nhỏ lẻ, tự phát để tránh bị xử phạt hành chính nếu bất ngờ có đoàn thanh tra thì cũng nên cân nhắc làm thủ tục xin cấp phép kinh doanh.

>> Tham khảo chi tiết: Bán hàng trên TikTok Shop có phải ĐKKD không?

3. TikTok có nộp thuế thay cho nhà bán hàng không?

TikTok không đại diện nhà bán hàng nộp thuế cho cơ quan thuế Việt Nam. Thông tin hướng dẫn về thuế trên trang TikTok chỉ đơn thuần đề cập đến nghĩa vụ nộp thuế của TikTok đối với cơ quan thuế Việt Nam (thuế của phí nền tảng TikTok), không mang mục đích hướng dẫn kê khai thuế đối với phần doanh thu bán hàng của các cửa hàng trên nền tảng.

Cách tính thuế của TikTok được quy định theo 2 trường hợp:

1. Người bán đã đăng ký thuế: Người bán cung cấp mã số thuế cho TikTok. Sau khi việc xác minh mã số thuế được hoàn thành, các khoản phí mà TikTok thu từ gian hàng của người bán sẽ không bao gồm các khoản thuế phải nộp tại Việt Nam;
2. Người bán chưa đăng ký thuế hoặc đã đăng ký thuế nhưng mã số thuế này chưa được TikTok xác minh: Các khoản phí mà TikTok thu từ gian hàng của người bán sẽ bao gồm các khoản thuế phải nộp tại Việt Nam.

4. Bán hàng trên TikTok Shop theo loại hình doanh nghiệp cần nộp những loại thuế nào?

4 loại thuế doanh nghiệp bán hàng trên TikTok Shop phải nộp gồm: thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, lệ phí môn bài.

>> Tham khảo chi tiết: Thuế bán hàng trên TikTok Shop.

5. Công thức tính số thuế TNCN phải nộp của cá nhân, HKD bán hàng trên TikTok Shop là gì?

Công thức tính thuế TNCN đối với cá nhân, HKD khi bán hàng trên TikTok Shop quy định như sau:

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ tính thuế TNCN

>> Tham khảo chi tiết: Cách tính thuế TNCN.

6. Công thức tính số thuế GTGT phải nộp của cá nhân, HKD bán hàng trên TikTok Shop là gì?

Công thức tính thuế GTGT đối với cá nhân, HKD khi bán hàng trên TikTok Shop quy định như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ tính thuế GTGT

>> Tham khảo chi tiết: Cách tính thuế GTGT.

Gọi cho chúng tôi theo số 0901 042 555 (Miền Bắc) - 0939 356 866 (Miền Trung) - 0902 602 345 (Miền Nam) để được hỗ trợ.