Quy định phạt thành lập doanh nghiệp ma - công ty ma là gì?

Công ty ma là gì? Đặc điểm của doanh nghiệp ma là gì? Mở công ty ma có bị phạt không? Quy định về mức phạt khi thành lập công ty ma để trốn thuế - lừa đảo.

Công ty ma là gì? 

Công ty ma (doanh nghiệp ma) là những doanh nghiệp chỉ tồn tại trên giấy tờ chứ thực tế không thực hiện bất kỳ một hoạt động kinh doanh nào. Thông thường, công ty ma được thành lập với mục đích gian lận, che giấu, chiếm đoạt tài sản, trốn thuế, rửa tiền hoặc thực hiện các hành vi trái pháp luật.

Dưới đây là một số đặc điểm của công ty ma: 

• Sử dụng địa chỉ giả để đăng ký kinh doanh;
• Thường không có văn phòng, nhân viên hoặc tài sản cố định;
• Công ty chỉ tồn tại trên giấy tờ mà không có sản phẩm, dịch vụ hay giao dịch kinh doanh thật;
• Thành lập công ty nhằm che giấu các nguồn tiền bất hợp pháp (hay còn gọi là rửa tiền);
• Công ty được lập ra để tạo hóa đơn khống, giảm bớt nghĩa vụ thuế hoặc lợi dụng chính sách ưu đãi thuế;
• Thu hút vốn đầu tư hoặc thực hiện các giao dịch bất hợp pháp nhằm chiếm đoạt tài sản…

>> Tham khảo thêm: Cách nhận biết công ty ma.

Quy định mức xử phạt khi thành lập công ty ma

Tùy vào tính chất của hành vi vi phạm mà doanh nghiệp sẽ bị xử phạt hành chính hoặc có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự và phải bồi thường nếu gây ra thiệt hại.

Căn cứ theo quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, mức xử phạt đối với thành lập công ty ma để thực hiện hành vi trốn thuế và lừa đảo, chiếm đoạt tài sản cụ thể như sau:

1. Mức phạt khi đăng ký kinh doanh - mở doanh nghiệp ma để trốn thuế 

➧ Phạt tiền từ 100.000.000 - 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 3 tháng - 1 năm đối với các hành vi dưới đây mà trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 - dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt hành chính về tội trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm:

• Không nộp hồ sơ đăng ký thuế, hồ sơ khai thuế, nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày tính từ hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hết thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế;
• Không ghi nhận vào sổ sách kế toán các khoản thu liên quan đến việc tính toán và xác định số thuế phải nộp;
• Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thực khi thanh toán;
• Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, chứng từ giả để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn;
• Sử dụng chứng từ, tài liệu giả để kê khai sai số tiền thuế phải nộp và số tiền thuế được hoàn;
• Khai sai hàng hóa xuất, nhập khẩu thực tế mà không bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi hàng hóa được thông quan;
• Cố ý không kê khai hoặc kê khai sai thuế hàng hóa xuất nhập khẩu;
• Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 của Bộ Luật Hình sự 2015;
• Sử dụng không đúng mục đích đối với hàng hóa không chịu thuế, được miễn thuế hoặc xét miễn thuế mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan thuế.

➧ Phạt tiền từ 500.000.000 - 1.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 1 - 3 năm đối với hành vi trốn thuế thuộc các trường hợp sau:

• Trốn thuế có tổ chức;
• Trốn thuế với số tiền từ 300.000.000 - 1.000.000.000 đồng;
• Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để trốn thuế;
• Phạm tội trốn thuế từ 2 lần trở lên;
• Tái phạm nguy hiểm.

➧ Phạt tiền từ 1.500.000.000 - 4.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 2 - 7 năm đối với hành vi trốn thuế từ 1.000.000.000 đồng trở lên;

➧ Ngoài ra người phạm tội còn có thể chịu một trong các mức phạt sau:

• Phạt tiền từ 20.000.000 - 100.000.000 đồng;
• Tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản;
• Cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề và làm công việc nhất định từ 1 - 5 năm.

>>Tham khảo thêm: Mức xử phạt hành vi trốn thuế.

2. Mức phạt thành lập công ty - mở doanh nghiệp ma để lừa đảo, chiếm đoạt tài sản

➧ Cải tạo không giam giữ đến 3 năm hoặc phạt tù từ 6 tháng - 3 năm đối với các hành vi gian dối chiếm đoạt tài sản của người khác từ 2.000.000 - dưới 50.000.000 đồng hoặc dưới 2.000.000 đồng nhưng thuộc một trong các trường hợp sau:

• Đã bị phạt hành chính về tội chiếm đoạt tài sản nhưng tái phạm;
• Đã bị kết án về các tội chiếm đoạt tài sản, chưa xóa án tích nhưng tái phạm;
• Làm ảnh hưởng đến trật tự an ninh, an toàn xã hội;
• Tài sản bị chiếm đoạt là phương tiện kiếm sống duy nhất của người bị hại và gia đình của họ.

➧ Phạt tù từ 2 - 7 năm đối với hành vi lừa đảo, chiếm đoạt tài sản thuộc các trường hợp sau:

• Phạm tội có tổ chức, có tính chất chuyên nghiệp;
• Chiếm đoạt tài sản có giá trị từ 50.000.000 - 200.000.000 đồng;
• Tái phạm nguy hiểm;
• Dùng thủ đoạn xảo quyệt;
• Lợi dụng chức vụ, quyền hạn hoặc lấy danh nghĩa cơ quan, tổ chức để thực hiện hành vi phạm tội.

➧ Phạt tù từ 7 - 15 năm đối với hành vi lừa đảo, chiếm đoạt tài sản thuộc các trường hợp sau:

• Chiếm đoạt tài sản có giá trị từ 200.000.000 - 500.000.000 đồng;
• Lợi dụng thiên tai, dịch bệnh để thực hiện hành vi phạm tội.

➧ Phạt tù từ 15 - 20 năm hoặc tù chung thân đối với các hành vi lừa đảo, chiếm đoạt tài sản thuộc các trường hợp:

• Chiếm đoạt tài sản có giá trị 500.000.000 đồng trở lên;
• Lợi dụng hoàn cảnh chiến tranh, tình trạng khẩn cấp để thực hiện hành vi phạm tội.

➧ Ngoài ra người phạm tội còn có thể chịu một trong các mức phạt sau:

• Phạt tiền từ 10.000.000 - 100.000.000 đồng;
• Bị tịch thu 1 phần hoặc toàn bộ tài sản;
• Cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 1 - 5 năm.

Các câu hỏi liên quan đến mức xử phạt khi mở doanh nghiệp ma

1. Doanh nghiệp ma là gì?

Doanh nghiệp ma (công ty ma) là những doanh nghiệp chỉ tồn tại trên giấy tờ chứ thực tế không thực hiện bất kỳ một hoạt động kinh doanh nào. Thông thường, công ty ma được thành lập với mục đích gian lận, che giấu, chiếm đoạt tài sản, trốn thuế, rửa tiền hoặc thực hiện các hành vi trái pháp luật.

>> Xem chi tiết: Công ty ma là gì.

2. Doanh nghiệp ma có đặc điểm gì?

Doanh nghiệp ma có các đặc điểm sau:

• Sử dụng địa chỉ giả để đăng ký kinh doanh;
• Thường không có văn phòng, nhân viên hoặc tài sản cố định;
• Công ty chỉ tồn tại trên giấy tờ mà không có sản phẩm, dịch vụ hay giao dịch kinh doanh thật;
• Thành lập công ty để che giấu các nguồn tiền bất hợp pháp (hay còn gọi là rửa tiền);
• Thành lập công ty để tạo hóa đơn khống, giảm bớt nghĩa vụ thuế hoặc lợi dụng chính sách ưu đãi thuế;
• Thu hút vốn đầu tư hoặc thực hiện các giao dịch bất hợp pháp nhằm chiếm đoạt tài sản…

>> Xem chi tiết: Doanh nghiệp ma là gì.

3. Thành lập công ty ma để vay vốn xong bỏ trốn có bị phạt không?

Cá nhân thành lập công ty ma để vay vốn ngân hàng xong bỏ trốn sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội lừa đảo, chiếm đoạt tài sản.

>> Xem chi tiết: Mức phạt mở doanh nghiệp ma để lừa đảo, chiếm đoạt tài sản.

4. Mở công ty ma xuất hóa đơn khống để trốn thuế có bị phạt tù không?

Có. Tùy vào mức tiền trốn thuế và tính chất hành vi phạm tội mà mức phạt tù có thể kéo dài từ 3 tháng đến 7 năm.

>> Xem chi tiết: Mức phạt mở doanh nghiệp ma để trốn thuế.

Gọi cho chúng tôi theo số 0984 477 711 (Miền Bắc) - 0903 003 779 (Miền Trung) - 0938 268 123 (Miền Nam) để được hỗ trợ.