Thủ tục hoàn thuế thương mại điện tử hộ, cá nhân kinh doanh

Kinh doanh TMĐT thì hộ kinh doanh có được hoàn thuế không? Hồ sơ hoàn thuế, cách làm thủ tục hoàn thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh TMĐT

I. Hoàn thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh TMĐT là gì?

Hoàn thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử là việc cơ quan thuế hoàn trả lại số tiền thuế nộp thừa, nộp dư mà các hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok… đã khấu trừ và đã nộp cho nhà nước nhưng số tiền thuế thực tế phát sinh thấp hơn.

>> Tham khảo thêm: Bán hàng online trên sàn TMĐT có phải nộp thuế không.

II. Thủ tục hoàn thuế thương mại điện tử cho hộ, cá nhân kinh doanh

1. Các trường hợp được hoàn thuế GTGT và thuế TNCN cho HKD, CNKD sàn TMĐT

• HKD, CNKD đã được khấu trừ thuế nhiều hơn số thuế phải nộp.
• HKD, CNKD đã nộp thuế vào ngân sách nhà nước nhiều hơn số thuế phải nộp.
• HKD, CNKD đã được khấu trừ và nộp thuế nhưng tổng doanh thu trong năm chưa đạt đến mức phải nộp thuế.

Tham khảo thêm:

>> Các trường hợp được hoàn thuế hộ kinh doanh;

>> Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân;

>> Điều kiện hoàn thuế giá trị gia tăng.

2. Hồ sơ hoàn thuế GTGT, thuế TNCN cho HKD, cá nhân kinh doanh TMĐT

• Văn bản đề nghị hoàn thuế sàn TMĐT: Mẫu số 03/CNKD-TMĐT;
• Phương thức nộp hồ sơ: Nộp online qua Cổng dịch vụ công thuế nhà nước.

>> TẢI MIỄN PHÍ: Văn bản đề nghị hoàn thuế kinh doanh TMĐT - Mẫu 03/CNKD-TMĐT.

3. Thời gian giải quyết hoàn thuế GTGT và TNCN cho HKD, cá nhân kinh doanh TMĐT

Theo quy định tại Điều 31 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế cho HKD và cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT như sau:

• Đối với hồ sơ thuộc trường hợp hoàn trước và kiểm tra sau sau khi CQT chấp nhận hồ sơ: 6 ngày làm việc;
• Đối với hồ sơ kiểm tra trước hoàn sau: 10 ngày làm việc sau kể từ ngày CQT ban hành kết luận hoặc quyết định xử lý vi phạm (nếu có) sau khi kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế, CQT thực hiện các việc sau:
  • Có quyết định hoàn thuế;
  • Thông báo số tiền đề nghị hoàn nhưng không hoàn thuế;
  • Thông báo hồ sơ, số tiền đề nghị hoàn chưa đủ điều kiện được hoàn thuế.

Lưu ý:

Thời hạn xử lý giải quyết hồ sơ hoàn thuế không bao gồm thời gian người nộp thuế thực hiện giải trình, bổ sung thông tin tài liệu theo yêu cầu của cơ quan thuế.

4. Cách làm thủ tục hoàn thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sàn TMĐT

➤ Bước 1: Đăng nhập vào tài khoản thuế tại Dịch vụ công thuế nhà nước;

➤ Bước 2: Sau khi đăng nhập vào tài khoản, người nộp thuế (NNT) chọn tờ khai để bắt đầu kê khai tờ khai QTT. Để kê khai tờ khai QTT thì NNT chọn mẫu tờ khai “03/CNKD-TMĐT” có mã thủ tục hành chính là “1.014033”, sau đó bấm “Tiếp tục”;

➤ Bước 3: Sau khi bấm tiếp tục thì sẽ hiện ra mẫu tờ khai và NNT chọn kỳ tính thuế;

➤ Bước 4: Lúc này tờ khai sẽ hiện ra phần kê khai hồ sơ, NNT kiểm tra lại phần tổng doanh thu toàn bộ hoạt động kinh doanh của mình;

Để kiểm tra lại doanh thu mà mình đã kê khai NNT ấn vào thông tin chi tiết để xem. Tại đây sẽ hiện đầy đủ doanh thu, số tiền thuế GTGT và thuế TNCN mà NNT đã kê khai trên các tờ khai.

➤ Bước 5: Kiểm tra lại tất cả các thông tin ở tờ khai và tiến hành nộp tờ khai nếu không có chỉnh sửa thông tin gì hoặc bấm quay lại để điều chỉnh thông tin cần điều chỉnh. Trước khi bấm nộp tờ khai cần tải tờ khai về và nhập mã captcha;

➤ Bước 6: Sau khi nhập mã captcha thì hệ thống sẽ hiện ra thông tin mã OTP và mã OTP này sẽ được gửi về số điện thoại và email mà NNT đã đăng ký với cơ quan thuế;

Sau khi tiến hành nhập mã OTP đã được gửi về máy thì lúc này hệ thống sẽ chuyển màn hình sang trạng thái nộp tờ khai thành công.

Sau khi nộp tờ khai thành công người nộp thuế cần thường xuyên vào kiểm tra ở phần “Tra cứu hồ sơ” để xem tình trạng hồ sơ của mình.

Tham khảo thêm:

>> Cách làm thủ tục hoàn thuế hộ kinh doanh;

>> Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động;

>> Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân;

>> Cách nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT qua mạng;

>> Cách nhận tiền hoàn thuế TNCN qua TK ngân hàng;

>> Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân - Chỉ từ 800.000 đồng/hồ sơ;

>> Dịch vụ kê khai thuế cho cá nhân và HKD trên sàn TMĐT - Chỉ từ 250.000 đồng/tháng.

III. Lưu ý khi làm thủ tục hoàn thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh TMĐT

1. Kiểm tra tổng doanh thu toàn bộ hoạt động kinh doanh trong năm, không chỉ riêng ở một sàn bất kỳ nào;
2. Đối chiếu doanh thu và số thuế đã được các sàn khấu trừ, nộp thay trước khi làm hồ sơ;
3. Kiểm tra các đơn hủy, hoàn, trả hàng để tránh chênh lệch doanh thu;
4. Số thuế được hoàn là số thực tế nộp thừa sau khi cơ quan thuế đối chiếu, không mặc nhiên bằng toàn bộ số thuế đã bị khấu trừ;
5. Sau khi nộp hồ sơ, thường xuyên tra cứu trạng thái hồ sơ để bổ sung kịp thời nếu CQT yêu cầu.

IV. Câu hỏi thường gặp khi làm thủ tục hoàn thuế thương mại điện tử

1. Doanh thu cá nhân nhận khi bán hàng trên các sàn như Shopee, TikTok đã được sàn khấu trừ thuế và nộp thuế thay, nhưng đến cuối năm tổng kết, tổng doanh thu năm chưa đạt mức phải nộp thuế thì cá nhân có được quyết toán hoàn thuế không và làm như thế nào?

Nếu cá nhân có doanh thu chưa đạt đến mức phải nộp thuế thì làm hồ sơ quyết toán hoàn thuế mẫu 03/CNKD - TMĐT theo Quyết định 2345/QĐ-BTC kèm Nghị định 117/2025/NĐ-CP. 

Xem chi tiết: 

>> Cách làm thủ tục hoàn thuế cá nhân kinh doanh sàn TMĐT;

>> Mẫu 03/CNKD-TMĐT - Tải miễn phí.

2. Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh TMĐT nộp hồ sơ hoàn thuế ở đâu?

Nộp về cơ quan thuế theo địa chỉ hiện tại, địa chỉ tạm trú hoặc thường trú của NNT tại thời điểm nộp hồ sơ hoàn thuế.

3. Các trường hợp hoàn thuế GTGT và thuế TNCN cho HKD, CNKD trên sàn TMĐT là gì?

Các trường hợp làm hồ sơ hoàn thuế cho HKD, CNKD trên sàn TMĐT:

• NNT nộp thừa số thuế phải nộp do kê khai sai hoặc xác định sai doanh thu tính thuế trong năm;
• Số thuế mà các nhà cung cấp trên sàn TMĐT đã khấu trừ và nộp thuế thay nhiều hơn số thuế mà NNT phải nộp;
• Có quyết định của CQT xác định NNT đã nộp thừa. 

>> Xem chi tiết: Các trường hợp được hoàn thuế cho HKD và cá nhân kinh doanh TMĐT.

Hoài Thương - Phòng Kế toán Anpha