Hộ kinh doanh có được hoàn thuế không? Hộ kinh doanh có được hoàn thuế TNCN không? Các cách hoàn thuế hộ kinh doanh, hướng dẫn hoàn thuế nộp thừa.
I. Các trường hợp được hoàn thuế theo Luật Quản lý thuế
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 18 Luật Quản lý thuế 2025 (áp dụng từ ngày 01/07/2026), việc hoàn thuế được thực hiện trong các trường hợp sau:
- Người nộp thuế thuộc diện được hoàn theo quy định của từng sắc thuế hiện hành;
- Phát sinh số tiền nộp thừa, bao gồm: thuế, các khoản thu khác, tiền chậm nộp hoặc tiền xử phạt được xử lý theo cơ chế hoàn trả;
- Trường hợp cá nhân đã chết, bị tuyên bố mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự thì người thừa kế hợp pháp hoặc người được giao quản lý tài sản sẽ thay mặt nhận khoản tiền được hoàn theo quy định pháp luật dân sự.
Tìm hiểu thêm:
>> Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân;
>> Điều kiện hoàn thuế giá trị gia tăng (VAT).
II. Hộ kinh doanh có được hoàn thuế không? Quy định hoàn thuế mới nhất
Theo quy định về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số, hộ kinh doanh được xem xét hoàn thuế trong 2 tình huống đặc thù sau đây:
1. Trường hợp sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế hộ kinh doanh
Nếu hộ kinh doanh đã bị nền tảng có chức năng thanh toán khấu trừ và nộp thuế thay (đối với thuế GTGT và thuế TNCN), nhưng tổng doanh thu cả năm không vượt ngưỡng chịu thuế (1 tỷ đồng từ năm 2026), thì phần thuế đã bị khấu trừ sẽ được xử lý hoàn sau khi đơn vị nền tảng hoàn tất kê khai.
2. Trường hợp hộ kinh doanh tự kê khai nhưng doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế
Đối với hộ kinh doanh hoạt động trên nền tảng không hỗ trợ thanh toán, nếu đã tự nộp thuế nhưng doanh thu thực tế vẫn dưới mức phải nộp thuế, thì được quyền đề nghị hoàn lại số tiền đã nộp.
Có thể bạn quan tâm:
>> Cách tính thuế cho hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai;
>> Cách tính thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ - Áp dụng từ ngày 01/01/2026;
>> Cách kê khai thuế cho hộ kinh doanh trên eTax.
III. Hướng dẫn cách hoàn thuế hộ kinh doanh năm 2026
Quy trình thực hiện hoàn thuế hộ kinh doanh trực tuyến gồm các bước cơ bản sau đây.
Bước 1: Nộp hồ sơ hoàn thuế cho hộ kinh doanh
- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp xác định thuế bằng tỷ lệ (%) trên doanh thu: Hồ sơ đề nghị hoàn số thuế nộp thừa được lập theo mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư 50/2026/TT-BTC;
- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai thuế TNCN theo phương pháp xác định thuế từ thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất: Hồ sơ hoàn thuế được thực hiện theo mẫu số 02/TNCN-CNKD-QTT ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
TẢI MIỄN PHÍ:
>> Mẫu 01/TKN-CNKD;
>> Mẫu 02/TNCN-CNKD-QTT.
Bước 2: Tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế hộ kinh doanh
➧ Trường hợp nộp hồ sơ bản giấy
Khi người nộp thuế nộp hồ sơ trực tiếp tại Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã hoặc gửi thông qua dịch vụ bưu chính, công chức thuế sẽ kiểm tra thành phần hồ sơ theo quy định hiện hành và trong vòng 3 ngày sẽ tiến hành gửi thông báo như sau:
- Thông báo tiếp nhận hồ sơ theo mẫu 01/TB-HT và cập nhật thông tin trên hệ thống quản lý thuế: Để thông báo về việc đã tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế hộ kinh doanh (*);
- Thông báo chấp nhận hồ sơ theo mẫu 02/TB-HT: Nếu hồ sơ đầy đủ và hợp lệ;
- Thông báo hồ sơ không đúng thủ tục theo mẫu 03/TB-HT: Nếu hồ sơ còn thiếu hoặc chưa hợp lệ, người nộp thuế sẽ được hướng dẫn bổ sung và hoàn thiện.
Ghi chú:
1) Các mẫu được ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC.
2) Riêng hồ sơ nộp qua dịch vụ bưu chính sẽ được đóng dấu tiếp nhận và ghi ngày nhận.
➧ Trường hợp nộp hồ sơ điện tử
Người nộp thuế có thể gửi hồ sơ hoàn thuế thông qua 1 trong 2 nền tảng sau:
- Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của ngành thuế;
- Cổng dịch vụ công quốc gia.
Sau khi tiếp nhận hồ sơ điện tử, hệ thống sẽ tự động gửi thông báo xác nhận tiếp nhận hoặc thông báo từ chối tiếp nhận, nêu rõ lý do theo mẫu số 01/TB-HT. Thời gian phản hồi chậm nhất là 15 phút kể từ thời điểm hệ thống nhận được hồ sơ.
Bước 3: Thẩm định và giải quyết hồ sơ hoàn thuế
Cơ quan thuế tiến hành xem xét hồ sơ hoàn thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn liên quan.
Trình tự xử lý hồ sơ hoàn thuế như sau:
- Nếu hồ sơ không thuộc trường hợp được hoàn thuế: Trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận, cơ quan thuế ban hành thông báo không được hoàn thuế theo mẫu số 04/TB-HT;
- Nếu thông tin hoặc tài liệu chưa đủ cơ sở để xác định điều kiện hoàn thuế:
- Trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo yêu cầu giải trình, bổ sung theo mẫu số 01/TB-BSTT-NNT;
- Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế ban hành thông báo, người nộp thuế có trách nhiệm cung cấp văn bản giải trình hoặc bổ sung tài liệu theo yêu cầu.
Lưu ý:
Nếu hết thời hạn 10 ngày nêu trên mà người nộp thuế không bổ sung hoặc nội dung bổ sung không chứng minh được tính chính xác của số thuế đã kê khai thì hồ sơ sẽ được chuyển sang diện kiểm tra trước hoàn thuế. Khi đó, cơ quan thuế gửi thông báo chuyển hồ sơ sang diện kiểm tra trước hoàn theo mẫu số 05/TB-HT trong thời hạn 6 ngày làm việc kể từ ngày hồ sơ được chấp nhận.
Bước 4: Trả kết quả giải quyết hoàn thuế
Sau khi hoàn tất quá trình xử lý, cơ quan thuế sẽ ban hành một trong các văn bản sau:
- Quyết định hoàn thuế theo mẫu số 01/QĐHT kèm phụ lục 01/PL-HTNT: Nếu người nộp thuế không còn nghĩa vụ thuế chưa thanh toán;
- Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước theo mẫu số 02/QĐHT, kèm các phụ lục liên quan: Nếu người nộp thuế còn nợ thuế hoặc có yêu cầu bù trừ khoản được hoàn với các nghĩa vụ tài chính khác;
- Thông báo không được hoàn thuế theo mẫu 04/TB-HT: Nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế theo quy định.
➧ Cách thức nhận kết quả hồ sơ hoàn thuế hộ kinh doanh
Người nộp thuế có thể nhận kết quả thông qua một trong các hình thức sau:
- Nhận trực tiếp tại Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp tỉnh hoặc cấp xã;
- Nhận thông qua dịch vụ bưu chính công ích, đơn vị được thuê thực hiện dịch vụ hoặc người được ủy quyền hợp pháp.
- Nhận trực tuyến qua Cổng dịch vụ công quốc gia hoặc ứng dụng định danh điện tử quốc gia theo cơ chế một cửa, một cửa liên thông trong giải quyết thủ tục hành chính.
IV. Một số lưu ý khi làm thủ tục hoàn thuế hộ kinh doanh
1. Nguyên tắc xác định thuế hộ kinh doanh
Theo quy định hiện hành:
- Việc xác định nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh căn cứ vào quy định của thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản liên quan;
- Trường hợp tổng doanh thu trong năm của hộ kinh doanh không vượt mức quy định thì không phát sinh thuế GTGT và không phát sinh thuế TNCN. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn cần thực hiện các nghĩa vụ sau:
- Kê khai đầy đủ, trung thực;
- Nộp hồ sơ đúng thời hạn;
- Chịu trách nhiệm về độ chính xác của các số liệu đã kê khai.
Đối với mô hình kinh doanh theo nhóm hoặc hộ gia đình, mức doanh thu miễn thuế được xác định cho một cá nhân đại diện.
>> Có thể bạn cần: Các quy định tính thuế hộ kinh doanh 2026 - Cập nhật thường xuyên.
2. Nguyên tắc xác định doanh thu tính thuế GTGT của hộ kinh doanh
Doanh thu làm căn cứ tính thuế bao gồm toàn bộ khoản thu từ hoạt động kinh doanh, cụ thể:
- Khoản tiền thu từ hoạt động bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ;
- Thu nhập từ gia công, hoa hồng;
- Các khoản thưởng, hỗ trợ, chiết khấu hoặc khuyến mại;
- Các khoản phụ thu, phí bổ sung;
- Khoản bồi thường do vi phạm hợp đồng (tính vào thuế TNCN).
Lưu ý:
Các khoản này đều được tính vào doanh thu, không phụ thuộc việc đã thu tiền hay chưa.
3. Thủ tục hoàn thuế hộ kinh doanh có hoạt động trên sàn thương mại điện tử
➧ Trường hợp kinh doanh theo hình thức trực tuyến
- Hồ sơ đề nghị hoàn thuế được thực hiện theo hình thức điện tử;
- Hệ thống của cơ quan thuế sẽ tự động tiếp nhận và phản hồi tình trạng xử lý hồ sơ.
Lưu ý:
1) Mẫu đề nghị hoàn thuế áp dụng riêng cho hoạt động thương mại điện tử.
2) Thời gian giải quyết:
- Thực thiện hoàn trước, kiểm tra sau: Thời gian khoảng 6 ngày làm việc;
- Kiểm tra trước khi hoàn: Tối đa khoảng 40 ngày làm việc.
3) Người nộp thuế cần đảm bảo có đủ điều kiện kỹ thuật để gửi hồ sơ trực tuyến.
➧ Quy trình hoàn thuế hộ kinh doanh hoạt động trên sàn thương mại điện tử từ 01/07/2025
Từ thời điểm này, việc kê khai và nộp thuế của người bán hàng online được thực hiện như sau:
- Đối với nền tảng có chức năng thanh toán: Đơn vị vận hành sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán;
- Đối với nền tảng không hỗ trợ thanh toán: Người bán có trách nhiệm tự kê khai và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.
Cụ thể, nền tảng sẽ:
- Khấu trừ thuế GTGT đối với từng giao dịch phát sinh doanh thu;
- Khấu trừ thuế TNCN đối với cá nhân cư trú và không cư trú theo quy định.
➧ Thời điểm khấu trừ thuế: Ngay khi giao dịch được xác nhận và thanh toán thành công.
➧ Kỳ kê khai thuế: Thực hiện theo tháng.
➧ Tỷ lệ khấu trừ thuế
Được xác định theo từng loại hoạt động như bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ hoặc vận tải. Trong trường hợp không phân loại được rõ ràng, mức tỷ lệ cao nhất sẽ được áp dụng để tính thuế.
-------
Các quy định mới về việc hoàn thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, đặc biệt trong lĩnh vực thương mại điện tử nhằm hướng tới mục tiêu:
- Đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế khi phát sinh nộp thừa;
- Nâng cao tính minh bạch trong công tác quản lý thuế;
- Phù hợp với xu hướng kinh doanh trên nền tảng số.
Việc nắm rõ quy định sẽ giúp hộ kinh doanh hạn chế rủi ro và chủ động hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Có thể bạn quan tâm:
>> Hộ kinh doanh miễn thuế khi nào;
>> Hướng dẫn tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ - Từ 2026;
>> Cẩm nang về thuế hộ kinh doanh - Bài viết tổng hợp về thuế HKD;
>> Dịch vụ kê khai thuế cho hộ kinh doanh - Từ 250.000 đồng/tháng.
V. Câu hỏi liên quan đến quy định hoàn thuế hộ kinh doanh
1. Hộ kinh doanh đã nộp thuế khoán cả năm, nhưng thực tế ngừng kinh doanh giữa năm thì phần thuế đã nộp có được hoàn lại không?
Có thể được xem xét xử lý phần thuế nộp thừa, nhưng không tự động hoàn. Cơ quan thuế sẽ căn cứ thời điểm ngừng thực tế, mức doanh thu phát sinh và việc thông báo tạm ngừng hợp lệ. Nếu hộ kinh doanh không thông báo kịp thời, khả năng được hoàn hoặc điều chỉnh giảm nghĩa vụ thuế sẽ rất thấp.
>> Tìm hiểu thêm: Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh khi nào.
2. Hộ kinh doanh mua tài sản giá trị lớn (máy móc, thiết bị) có hóa đơn VAT đầy đủ nhưng đang nộp thuế khoán thì có được hoàn phần thuế này không?
Không. Việc có hóa đơn VAT đầu vào không đủ điều kiện để được hoàn thuế nếu hộ kinh doanh đang áp dụng phương pháp khoán.
Trong trường hợp muốn tận dụng phần thuế này, hộ kinh doanh cần thay đổi phương pháp tính thuế sang kê khai trước khi phát sinh giao dịch, nếu không thì chi phí đó chỉ mang ý nghĩa quản lý nội bộ.
Tham khảo thêm:
>> Cẩm nang về thuế hộ kinh doanh 2026;
>> Hướng dẫn Thông tư 152 kế toán HKD;
>> Hướng dẫn chuyển đổi phương pháp khai thuế hộ kinh doanh.
3. Sau khi chuyển từ hộ kinh doanh lên công ty, phần thuế đã nộp dư trước đó có thể chuyển sang để bù trừ hoặc hoàn không?
Không được tự động chuyển sang pháp nhân mới. Hộ kinh doanh và công ty là hai chủ thể khác nhau về nghĩa vụ thuế. Phần thuế nộp dư của hộ kinh doanh chỉ có thể xử lý theo hồ sơ hoàn hoặc bù trừ trong chính mã số thuế của hộ trước khi chấm dứt hoạt động, nếu không sẽ khó xử lý về sau.
Kim Sen - Phòng Kế toán Anpha