Hướng dẫn cách tính thuế Hộ Kinh Doanh nhỏ lẻ từ 1/1/2026

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không? Phương pháp, cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026. Cách tính thuế TNCN, GTGT theo phương pháp kê khai.

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ là gì?

Hộ kinh doanh cá thể hay hộ kinh doanh nhỏ lẻ, hộ kinh doanh gia đình là mô hình kinh doanh do 1 cá nhân hoặc các thành viên trong một gia đình cùng góp vốn thành lập và chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh.

Xét theo điều kiện đăng ký kinh doanh, hộ kinh doanh nhỏ lẻ được phân thành 2 nhóm:

• Nhóm 1: Phải đăng ký giấy phép hộ kinh doanh cá thể, áp dụng đối với các hộ kinh doanh có địa điểm kinh doanh cố định, hoạt động thường xuyên (như tiệm giặt là, quán ăn, tiệm tạp hóa, salon tóc…);
• Nhóm 2: Không phải đăng ký kinh doanh, áp dụng đối với cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ lẻ không có địa điểm kinh doanh cố định, hoạt động không thường xuyên (như kinh doanh vỉa hè, bán hàng rong…) được quy định tại Điều 3 Nghị định 39/2007/NĐ-CP.

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không?

➧ Quy định về ngưỡng doanh thu nộp thuế

Mức doanh thu hằng năm được dùng làm căn cứ để xác định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phải nộp thuế hay không. Cụ thể:

➧ Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp

Bên cạnh đó, từ ngày 01/01/2026, chế độ thu và nộp lệ phí (thuế) môn bài cũng chính thức bị xóa bỏ theo nội dung tại Nghị quyết 198/2025/QH15. Do đó, từ năm 2026, cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm chỉ phải nộp 2 loại thuế chính là thuế TNCN và thuế GTGT.

Dưới đây là bảng tổng hợp các loại thuế và mức doanh thu miễn thuế đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, cá nhân kinh doanh trước và sau ngày 01/01/2026.

Lưu ý:

1) Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế TNCN, thuế GTGT nhưng phải thông báo doanh thu thực tế chậm nhất ngày 31/01 năm sau cho cơ quan thuế.

2) Riêng hộ kinh doanh mới thành lập trong năm có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống phải nộp thông báo doanh thu 2 lần theo mốc thời gian dưới đây, đồng thời nếu trong năm doanh thu của HKD vượt 500 triệu tại quý nào thì phải kê khai thuế từ quý đó:

• Lần 1: Chậm nhất ngày 31/07 (cho 6 tháng đầu năm);
• Lần 2: Chậm nhất ngày 31/01 năm sau (cho 6 tháng cuối năm).

3) Trường hợp hộ kinh doanh nhỏ lẻ có kinh doanh hàng hóa, dịch vụ đặc biệt thì vẫn phải nộp các loại thuế liên quan (như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường…) theo quy định.

Xem chi tiết: 

>> Các loại thuế và cách tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể;

>> Cẩm nang về thuế hộ kinh doanh - Cập nhật mới nhất năm 2026.

Các phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ 

1. 3 phương pháp tính thuế hộ kinh doanh trước 01/01/2026

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có thể lựa chọn 1 trong 3 phương pháp tính thuế là:

• Phương pháp khoán: Áp dụng đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có địa điểm cố định, đồng thời không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và phương pháp từng lần phát sinh;
• Phương pháp kê khai: Áp dụng đối với hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc hộ kinh doanh tự nguyện lựa chọn phương pháp kê khai;
• Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh: Áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định.

Tham khảo bài viết: 

>> Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai;

>> Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo từng lần phát sinh.

2. Năm 2026 bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh nhỏ lẻ nộp thuế như thế nào?

Giai đoạn từ tháng 6/2025 đến năm 2026 được xem là giai đoạn có nhiều thay đổi nhất đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ và hộ kinh doanh gia đình. Nổi bật nhất chính là việc bãi bỏ chế độ thuế khoán, toàn bộ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chuyển sang áp dụng phương pháp kê khai. Cụ thể:

Lưu ý:

• Khi áp dụng phương pháp kê khai, hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải thực hiện chế độ kế toán theo quy định dành cho hộ kinh doanh, tức là phải mở sổ sách kế toán, nộp báo cáo thuế theo quý đúng hạn;
• Từ năm 2026, hộ kinh doanh nhỏ lẻ (như tiệm tạp hóa, salon tóc…) có doanh thu từ 1 tỷ trở lên phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử hoặc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền với cơ quan thuế quản lý.

Tham khảo bài viết:

>> Chế độ kế toán cho hộ kinh doanh;

>> Quy định sử dụng hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh;

>> Dịch vụ kế toán thuế cho hộ kinh doanh cá thể - Từ 500.000đ.

Cách tính thuế GTGT, thuế TNCN cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Từ năm 2026, cơ quan thuế thực hiện phân nhóm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dựa trên mức doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế theo phương pháp kê khai. Dưới đây là cách tính thuế TNCN và thuế GTGT cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ ngày 01/01/2026:

1. Cách tính thuế GTGT cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Thuế GTGT phải nộp của hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm được xác định bằng tổng doanh thu tính thuế nhân với thuế suất thuế GTGT áp dụng theo từng ngành nghề cụ thể. Theo cách tính này, hộ kinh doanh nhỏ lẻ không được trừ 500 triệu đồng khi tính thuế GTGT.

Công thức tính thuế GTGT hộ kinh doanh nhỏ lẻ như sau:

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế chính là doanh thu thực tế của hộ kinh doanh (HKD) nhỏ lẻ, bao gồm toàn bộ khoản thu từ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, tiền hoa hồng, tiền thưởng, tiền chiết khấu, hỗ trợ thương mại;
• Tiền thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp được tính theo từng ngành nghề cụ thể. Trường hợp hộ kinh doanh nhỏ lẻ kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì thực hiện kê khai và tính thuế cho từng lĩnh vực, ngành nghề cụ thể;
• Hộ kinh doanh có thể xem chi tiết thuế suất thuế TNCN và tỷ lệ % thuế GTGT theo doanh thu tính thuế áp dụng cho từng ngành nghề trong bài viết dưới đây của Anpha.

>> Xem chi tiết: Mức thuế suất áp dụng với hộ kinh doanh cá thể.

2. Cách tính thuế TNCN cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Lưu ý:

Để chứng minh chi phí đầu vào hợp lệ khi tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế, hộ kinh doanh phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ và được thể hiện trên sổ sách kế toán hộ kinh doanh.

Ví dụ: 

Tính thuế cho HKD chị Lan, kinh doanh siêu thị mini, đóng thuế theo lợi nhuận với các thông tin sau:

• Doanh thu năm 2026: 3.5 tỷ đồng;
• Chi phí nhập hàng: 2.6 tỷ đồng;
• Chi phí mặt bằng, điện nước, nhân công và các chi phí khác: 220 triệu đồng/năm.

Xác định thuế TNCN và thuế GTGT hộ kinh doanh chị Lan phải nộp như sau:

• Thuế GTGT phải nộp: 1% x 3.500.000.000 = 35.000.000 đồng;
• Lợi nhuận dự kiến là: 3.500.000.000 - 2.600.000.000 - 220.000.000 = 680.000.000 đồng;
• Thuế TNCN phải nộp: (680.000.000 x 17%) = 115.600.000 đồng;
• Tổng thuế HKD phải nộp là 35.000.000 + 115.600.000 = 150.600.000 đồng.

3. Lưu ý đối với trường hợp kinh doanh nhiều địa điểm hoặc nhiều ngành nghề

Trường hợp hộ kinh doanh hoạt động nhiều ngành nghề kinh doanh (mỗi ngành nghề áp dụng thuế suất TNCN khác nhau) hoặc có nhiều địa điểm kinh doanh thì:

• Hộ kinh doanh chỉ được trừ 500 triệu đồng khi tính thuế TNCN đối với một hoặc một số ngành, nghề kinh doanh hoặc 1 địa điểm kinh doanh do hộ kinh doanh lựa chọn theo phương án có lợi nhất;
• Đồng thời HKD phải đảm bảo tổng mức trừ không được vượt quá 500 triệu đồng trong 1 năm đối với doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh.

Trường hợp doanh thu từ ngành nghề kinh doanh hoặc địa điểm kinh doanh được lựa chọn chưa trừ đủ 500 triệu đồng, hộ kinh doanh được trừ tiếp mức chưa trừ hết vào doanh thu của một hoặc một số ngành nghề kinh doanh/địa điểm kinh doanh khác đến khi tổng mức trừ đủ 500 triệu đồng.

Ví dụ: 

Hộ kinh doanh có 3 địa điểm kinh doanh (3 cửa hàng) thì:

• Hộ kinh doanh được lựa chọn 1 cửa hàng áp dụng miễn 500 triệu đồng khi tính thuế TNCN;
• 2 cửa hàng còn lại vẫn phải tính thuế TNCN trên toàn bộ doanh thu.

Trên đây là cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ năm 2026, hộ kinh doanh nhỏ lẻ cần nắm rõ để tuân thủ đúng quy định của pháp luật và không bị xử phạt hành chính về thuế. Trường hợp cần tư vấn thêm thông tin, hộ kinh doanh có thể liên hệ Anpha theo số 0901 042 555 (Miền Bắc) - 0939 356 866 (Miền Trung) - 0902 602 345 (Miền Nam) để được hỗ trợ nhanh chóng.

Một số câu hỏi thường gặp về cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026

1. Các loại thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp?

Trước ngày 31/12/2025, hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu hằng năm trên 100 triệu đồng trở lên phải nộp thuế môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN.

Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu hằng năm trên 500 triệu đồng phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, không phải nộp thuế môn bài.

2. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ tại nhà doanh thu dưới 500 triệu có phải khai báo doanh thu không?

Có. Theo quy định hiện hành, từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu được miễn thuế TNCN và thuế GTGT nhưng vẫn phải thông báo doanh thu cho cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 năm sau.

Riêng những hộ kinh doanh mới thành lập có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống thì phải nộp thông báo doanh thu 2 lần, chậm nhất vào ngày 31/07 (cho 6 tháng đầu năm) và ngày 31/01 năm sau (cho 6 tháng cuối năm).

Đồng thời, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm cần lưu ý thực hiện các đầu việc sau đây:

• Thông báo cho cơ quan thuế tất cả số tài khoản ngân hàng và số hiệu ví điện tử được sử dụng trong hoạt động kinh doanh;
• Ghi sổ doanh thu bán hàng theo mẫu S1a - HKD;
• Giữ lại toàn bộ hóa đơn, chứng từ, sao kê chuyển khoản cũng như dữ liệu doanh thu để đối chiếu với cơ quan thuế.

3. Từ ngày 01/01/2026 bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh nhỏ lẻ nộp thuế theo phương pháp nào?

Từ ngày 01/01/2026, khi hình thức thuế khoán bị xóa bỏ, hộ kinh doanh nhỏ lẻ thực hiện nộp thuế theo phương pháp kê khai, không phân biệt ngưỡng doanh thu trên hay dưới 500 triệu đồng.

4. Cách tính thuế GTGT, thuế TNCN cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ?

Số thuế GTGT và thuế TNCN hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp được tính như sau:

➧ Trường hợp 1: Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, xác định được chi phí đầu vào:

• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT;
• Số thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu - Chi phí) x Thuế suất thuế TNCN.

➧ Trường hợp 2: Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm, không xác định được chi phí đầu vào:

• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT;
• Số thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu - 500 triệu đồng) x Thuế suất thuế TNCN.

5. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải sử dụng hóa đơn điện tử không?

Từ năm 2026, hộ kinh doanh nhỏ lẻ (như tiệm tạp hóa, salon tóc...) có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền hoặc hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

>> Tìm hiểu thêm: Bán tạp hóa có phải sử dụng hóa đơn máy tính tiền không.

Gọi cho chúng tôi theo số 0901 042 555 (Miền Bắc) - 0939 356 866 (Miền Trung) - 0902 602 345 (Miền Nam) để được hỗ trợ.