Hướng dẫn chuyển từ hộ kinh doanh thuế khoán sang kê khai

Cách chuyển đổi từ hộ kinh doanh thuế khoán (hộ khoán) sang hộ kê khai. Có nên chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang công ty TNHH sau khi bỏ thuế khoán HKD

Từ ngày 01/06/2025, hàng loạt các quy định mới về chế độ thuế khoán, bảo hiểm xã hội (BHXH), hóa đơn điện tử liên quan đến hộ kinh doanh cá thể được áp dụng. Đây là giai đoạn đánh dấu sự quản lý chặt chẽ của ngành thuế, BHXH đối với hoạt động của hộ kinh doanh.

Bài viết dưới đây của Anpha sẽ cung cấp cho bạn những thông tin mới nhất, cụ thể nhất liên quan đến hộ kinh doanh, giúp bạn chuyển đổi hộ kinh doanh từ thuế khoán sang kê khai hoặc chuyển từ hộ kinh doanh thành doanh nghiệp một cách an toàn, hạn chế rủi ro.

Tổng hợp các quy định mới về hộ kinh doanh từ ngày 01/06/2025

1. Thời điểm chuyển đổi từ hộ kinh doanh thuế khoán sang kê khai

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ kinh doanh nộp thuế khoán phải chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai được áp dụng theo từng giai đoạn và đối tượng cụ thể như sau:

Xem chi tiết: 

>> Hướng dẫn tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể khi bỏ thuế khoán;

>> Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai.

2. Hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền

Từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh thuộc các trường hợp dưới đây bắt buộc phải sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có liên kết dữ liệu với cơ quan thuế:

• Hộ kinh doanh kê khai (được chuyển đổi từ hộ kinh doanh thuế khoán) có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên;
• Hộ kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ có sử dụng máy tính tiền;
• Hộ kinh doanh có quy mô lớn, nộp thuế theo phương pháp kê khai (hộ kinh doanh quy mô lớn là hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm hoặc có bình quân từ 10 người tham gia BHXH trở lên).

>> Xem chi tiết: Hướng dẫn hộ kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền.

3. Quy định mới về mức đóng bảo hiểm xã hội của hộ kinh doanh

➧ Đối tượng phải tham gia bảo hiểm bắt buộc:

Từ ngày 01/07/2025, hộ kinh doanh phải đóng bảo hiểm bắt buộc cho 2 đối tượng sau đây:

• Chủ hộ kinh doanh cá thể;
• Người lao động làm việc theo hợp đồng lao động không thời hạn hoặc làm việc theo hợp đồng có thời hạn từ 1 tháng trở lên.

➧ Tỷ lệ đóng bảo hiểm bắt buộc của hộ kinh doanh:

Tỷ lệ đóng bảo hiểm bắt buộc của người lao động là 32% mức lương đóng bảo hiểm bắt buộc (bao gồm BHXH, BHYT, BHTN và bảo hiểm tai nạn lao động). Trong đó:

• Hộ kinh doanh đóng cho người lao động 21.5%;
• Người lao động đóng 10.5% (hộ kinh doanh sẽ khấu trừ trước khi trả lương cho NLĐ).

Tỷ lệ đóng và mức đóng bảo hiểm bắt buộc của chủ hộ kinh doanh là 29.5% mức lương đóng bảo hiểm bắt buộc. Trong đó: 

• Tỷ lệ đóng BHXH là 25%;
• Tỷ lệ đóng BHYT là 4.5%.

➧ Mức đóng bảo hiểm bắt buộc của chủ hộ kinh doanh:

Đối với chủ hộ kinh doanh được chọn tiền lương làm căn cứ để đóng bảo hiểm bắt buộc, nhưng thấp nhất là bằng mức tham chiếu, cao nhất bằng 20 lần mức tham chiếu (từ ngày 01/07/2025, khi chưa bãi bỏ mức lương cơ sở thì mức tham chiếu bằng mức lương cơ sở là 2.340.000 đồng).

Do đó, từ ngày 01/07/2025, chủ hộ kinh doanh sẽ phải tham gia bảo hiểm bắt buộc với mức như sau:

• Mức đóng BHXH bắt buộc thấp nhất là 25% x 2.340.000 = 585.000 đồng;
• Mức đóng BHXH bắt buộc cao nhất là 25% x 46.800.000 = 11.700.000 đồng;
• Mức đóng BHYT thấp nhất là 4.5% x 2.340.000 = 105.300 đồng;
• Mức đóng BHYT cao nhất là 4.5% x 46.800.000 = 2.106.000 đồng.

➧ Mức đóng bảo hiểm bắt buộc của người lao động:

Mức đóng bảo hiểm bắt buộc của người lao động làm việc cho hộ kinh doanh là 32% mức lương đóng BHXH.

Mức lương đóng BHXH là mức lương theo hợp đồng lao động, không bao gồm các khoản phụ cấp, khoản bổ sung khác không phải đóng BHXH (như tiền phụ cấp ăn trưa, phụ cấp điện thoại…) được quy định tại Khoản 2 Điều 17 Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH.

Ví dụ: 

Người lao động được trả mức lương 5.000.000 đồng (không bao gồm phụ cấp). Mức lương đóng bảo hiểm là 5.000.000 đồng thì số tiền đóng bảo hiểm sẽ là 5.000.000 x 32% =1.600.000 đồng. Trong đó: 

• Người lao động đóng 10.5% là 525.000 đồng;
• Hộ kinh doanh đóng cho người lao động 21.5% là 1.075.000 đồng.

>> Xem chi tiết: Thủ tục đăng ký BHXH lần đầu cho hộ kinh doanh.

Những việc cần làm khi chuyển từ hộ kinh doanh thuế khoán sang kê khai

Khi chuyển từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai, hộ kinh doanh cá thể sẽ thực hiện nộp thuế theo doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế và phải thực hiện chế độ kế toán tương tự như doanh nghiệp.

Tuy nhiên, không phải chủ hộ kinh doanh nào cũng nắm bắt kịp thời các quy định về thuế, chế độ kế toán, hóa đơn… Nên để chuyển đổi sang phương pháp kê khai nhanh chóng, an toàn, tránh rủi ro, hộ kinh doanh cần thực hiện những việc sau đây:

1. Hoàn thành nghĩa vụ thuế khoán và chuyển sang phương pháp kê khai

Chủ hộ phải kiểm tra lại chính xác hộ kinh doanh của mình có phải chuyển sang phương pháp kê khai và sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền từ ngày 01/06/2025 hay không. Nếu có, chủ hộ cần làm việc với cán bộ thuế quản lý để chốt và hoàn thành nghĩa vụ thuế khoán, làm thủ tục chuyển sang phương pháp kê khai.

2. Chuẩn bị máy tính tiền và hóa đơn điện tử, chữ ký số

➧ Cài đặt máy tính tiền:

Hiện không có quy định hộ kinh doanh bắt buộc phải sử dụng loại máy tính tiền POS để triển khai. Do đó, hộ kinh doanh nhỏ có thể sử dụng phần mềm hoặc app có chức năng khởi tạo hóa đơn điện tử từ máy tính tiền (như điện thoại, máy tính bảng, laptop).

Chủ hộ kinh doanh có thể tham khảo thêm dịch vụ đăng ký phần mềm hóa đơn điện tử từ máy tính tiền tại Anpha, với chi phí chỉ từ 1.200.000 đồng.

➧ Mua và đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử:

Hiện nay có nhiều nhà cung cấp hóa đơn điện tử như Viettel, Misa, VNPT, EasyInvoice…với chi phí cạnh tranh từ vài trăm nghìn đồng một năm. Hộ kinh doanh có thể mua hóa đơn tại các nhà cung cấp này và yêu cầu nhà cung cấp hỗ trợ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế.

➧ Mua chữ ký số: 

Chữ ký số được sử dụng để nộp hồ sơ BHXH điện tử, ký xuất hóa đơn cho khách hàng… Hộ kinh doanh có thể tham khảo dịch vụ chữ ký số của các nhà cung cấp như Viettel, BKAV, VNPT…

Tham khảo chi tiết:

>> Bảng giá dịch vụ chữ ký số Viettel ca;

>> Dịch vụ hóa đơn điện tử Viettel, Easyinvoice, Mobifone;

>> Dịch vụ phần mềm hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

3. Thực hiện chế độ kế toán đúng quy định và đóng BHXH

Về công tác kế toán, hộ kinh doanh kê khai cần có kế toán để thực hiện các công việc sau:

• Kê khai thuế theo tháng/quý;
• Lập các sổ sách kế toán;
• Lập và lưu trữ các chứng từ kế toán (như phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho…)
• Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế;
• Xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ cho người tiêu dùng;
• Làm việc với các nhà cung cấp hàng hóa để yêu cầu xuất hóa đơn, chứng từ hợp lệ;
• Nộp tiền thuế đúng thời hạn quy định.

Về thủ tục đăng ký BHXH, hộ kinh doanh phải thực hiện:

• Đăng ký mã đơn vị BHXH;
• Đăng ký tham gia BHXH cho người lao động và chủ hộ kinh doanh.

>> Tham khảo chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh cá thể - Chỉ từ 500.000 đồng.

Bỏ thuế khoán, có nên chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang công ty?

Khi chuyển từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai, hộ kinh doanh sẽ hoạt động tương tự như một công ty. Vậy có nên chuyển đổi từ hộ kinh doanh thành doanh nghiệp? Và những hộ kinh doanh nào nên chuyển đổi?

Dưới đây là những ưu điểm nổi bật khi chuyển từ hộ kinh doanh thành doanh nghiệp, bạn có thể tham khảo:

1. Được khấu trừ các khoản chi phí hợp lý, khấu trừ thuế GTGT và thực hiện nộp thuế theo lợi nhuận thay vì tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu như hộ kinh doanh;
2. Có tư cách pháp nhân, thuận tiện khi giao dịch với nhà cung cấp lớn hoặc khách hàng là tổ chức;
3. Được miễn thuế TNDN theo quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15;
4. Doanh nghiệp được đăng ký kinh doanh nhiều ngành nghề cùng lúc mà không bị hạn chế số lượng ngành nghề như hộ kinh doanh;
5. Dễ dàng mở thêm các chi nhánh, địa điểm kinh doanh trong cùng tỉnh hoặc ở nhiều tỉnh thành khác nhau để mở rộng phạm vi kinh doanh.

Ngoài ra, hộ kinh doanh kê khai hiện nay cũng phải thuê kế toán để kê khai thuế, làm sổ sách - chứng từ và phải đóng BHXH cho người lao động tương tự như doanh nghiệp.

Chính vì vậy, theo kinh nghiệm của Anpha, những hộ kinh doanh có doanh thu lớn, thường xuyên phải xuất hóa đơn cho khách hàng (ví dụ như hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm) nên sớm chuyển đổi thành doanh nghiệp để được hưởng nhiều lợi thế về thuế và mở ra cơ hội phát triển mạnh mẽ hơn.

Xem chi tiết: 

>> Nên thành lập công ty hay hộ kinh doanh cá thể;

>> Thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh cá thể thành doanh nghiệp.

-------------

Kế toán Anpha đã có gần 20 năm hoạt động trong lĩnh vực pháp lý và kế toán tại Việt Nam. Với đội ngũ luật sư và chuyên viên pháp lý, kế toán am hiểu luật pháp, có chuyên môn cao và tận tâm với nghề, Anpha sẽ giúp bạn giải quyết mọi vấn đề liên quan đến thuế, pháp lý của hộ kinh doanh, doanh nghiệp một cách nhanh chóng, đúng luật.

Xem chi tiết:

>> Dịch vụ thành lập doanh nghiệp trọn gói từ 1.000.000 đồng;

>> Dịch vụ đăng ký hộ kinh doanh cá thể - Trọn gói 1.500.000 đồng;

>> Dịch vụ kế toán trọn gói cho doanh nghiệp - Chỉ từ 500.000 đồng;

>> Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh cá thể chỉ từ 500.000 đồng;

>> Dịch vụ chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang công ty.

Bạn có thể liên hệ ngay cho Anpha theo hotline dưới đây để được tư vấn về dịch vụ kế toán dành cho hộ kinh doanh, công ty hoặc hỗ trợ chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể thành doanh nghiệp trong thời gian sớm nhất.

GỌI NGAY

Gọi cho chúng tôi theo số 0984 477 711 (Miền Bắc) - 0903 003 779 (Miền Trung) - 0938 268 123 (Miền Nam) để được hỗ trợ.