Quy định quyết toán thuế giải thể doanh nghiệp. Thủ tục quyết toán thuế giải thể công ty - thủ tục giải thể công ty (thủ tục đóng cửa công ty). Mẫu hồ sơ giải thể công ty, doanh nghiệp sẽ được Kế toán Anpha hướng dẫn chi tiết trong bài viết dưới đây.
Quy định quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp
Khi có nhu cầu chấm dứt hoàn toàn hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải làm việc với cơ quan thuế quản lý để hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi tiến hành giải thể doanh nghiệp. Việc hoàn thành các nghĩa vụ thuế này được gọi là thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty.
Nói theo cách khác, quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp là việc cơ quan thuế quản lý tiến hành kiểm tra, rà soát lại toàn bộ hoạt động kê khai thuế, nộp thuế, sổ sách, giấy tờ của doanh nghiệp đến thời điểm xin giải thể. Nếu doanh nghiệp chưa nộp đúng và đủ theo quy định, cơ quan thuế quản lý sẽ yêu cầu doanh nghiệp nộp bổ sung các loại tiền thuế, tiền phạt, các loại tờ khai, báo cáo còn thiếu theo quy định rồi mới cho doanh nghiệp tiến hành thủ tục giải thể.
➨ Như vậy, việc hoàn thành nghĩa vụ thuế hay quyết toán thuế để giải thể là thủ tục bắt buộc doanh nghiệp phải thực hiện.
Lưu ý:
Trường hợp doanh nghiệp đã được cơ quan thuế quyết toán một số năm trong thời gian hoạt động, thì khi giải thể cơ quan thuế sẽ chỉ quyết toán các năm còn lại cho đến thời điểm giải thể.
Quyết toán thuế giải thể doanh nghiệp cần làm những gì?
Khi có kế hoạch giải thể, công ty cần thực hiện các việc sau:
- Xử lý hết công nợ bao gồm cả thu nợ và trả nợ (*);
- Thanh lý tài sản cố định, hợp đồng lao động (HĐLĐ);
- Đóng các tài khoản ngân hàng mà công ty đứng tên;
- Báo giảm lao động và làm thủ tục chốt sổ BHXH;
- Nộp các khoản thuế;
- Hoàn thiện sổ sách kế toán đến thời điểm quyết định giải thể;
- Lập và nộp hồ sơ thông báo giải thể doanh nghiệp gửi Sở KH&ĐT (nộp lần 1). Sau khi thông tin doanh nghiệp trên Cổng thông tin quốc gia chuyển sang trạng thái “NTT đang làm thủ tục giải thể”, doanh nghiệp tiến hành nộp tờ khai và báo cáo thuế (cho đến thời điểm giải thể) gồm:
- Báo cáo thuế quý hoặc tháng;
- Báo cáo tài chính;
- Tờ khai quyết toán thuế cuối năm;
- Sau khi nộp đầy đủ các báo cáo thuế còn thiếu, cơ quan thuế ra quyết định quyết toán doanh nghiệp. Doanh nghiệp kiểm tra, sắp xếp lại chứng từ, hóa đơn, in sổ sách kế toán các năm đã quyết toán để cung cấp cho cơ quan thuế trong quá trình kiểm tra;
- Sau khi cơ quan thuế kiểm tra xong, doanh nghiệp nộp các khoản tiền thuế còn lại và tiền phạt phát sinh theo biên bản kiểm tra;
- Hoàn thành các công việc trên, cơ quan thuế sẽ ra “Thông báo về việc người nộp thuế hoàn thành nghĩa vụ thuế”. Doanh nghiệp nộp tiếp hồ sơ giải thể doanh nghiệp (nộp lần 2) cho Sở KH&ĐT.
Chú thích:
(*) Căn cứ theo Khoản 5 Điều 208 Luật Doanh nghiệp 2020, các khoản nợ của doanh nghiệp được thanh toán theo thứ tự ưu tiên như sau:
- Các khoản nợ lương, trợ cấp thôi việc, bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) và các quyền lợi khác của người lao động theo HĐLĐ đã ký kết và thỏa ước lao động tập thể (**);
- Nợ thuế;
- Các khoản nợ khác.
(**) Thỏa ước tập thể: Văn bản thỏa thuận giữa tập thể lao động và người sử dụng lao động về các điều kiện lao động mà hai bên đạt được thông qua thương lượng tập thể.
Xem thêm:
>> Cách tính trợ cấp thôi việc cho người lao động;
>> Tổng hợp các quy định về hợp đồng lao động.
Hồ sơ giải thể công ty, doanh nghiệp - Có mẫu tải miễn phí
Khi giải thể doanh nghiệp, bạn cần chuẩn bị 4 bộ hồ sơ sau:
- Hồ sơ thông báo giải thể doanh nghiệp gửi Sở KH&ĐT;
- Hồ sơ xin đóng mã số thuế gửi cơ quan thuế quản lý;
- Hồ sơ quyết toán thuế giải thể doanh nghiệp gửi cơ quan thuế quản lý;
- Hồ sơ giải thể doanh nghiệp gửi Sở KH&ĐT.
Chi tiết từng hồ sơ như sau:
Hồ sơ thông báo giải thể doanh nghiệp gửi tới Sở KH&ĐT tỉnh/thành phố gồm các giấy tờ sau:
- Thông báo giải thể công ty;
- Quyết định và biên bản họp về việc giải thể doanh nghiệp của đại hội đồng cổ đông (đối với công ty cổ phần), hội đồng thành viên (đối với công ty TNHH 2 thành viên trở lên);
- Giấy ủy quyền (nếu có).
>> TẢI MIỄN PHÍ: Hồ sơ thông báo giải thể doanh nghiệp gửi Sở KH&ĐT.
2. Hồ sơ xin đóng mã số thuế gửi cơ quan thuế quản lý
Hồ sơ xin đóng mã số thuế gửi cơ quan thuế quản lý gồm có:
- Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế;
- Quyết định và biên bản họp về việc giải thể doanh nghiệp của đại hội đồng cổ đông (đối với công ty cổ phần), hội đồng thành viên (đối với công ty TNHH 2 thành viên trở lên);
>> TẢI MIỄN PHÍ: Hồ sơ xin đóng mã số thuế gửi cơ quan thuế quản lý.
Lưu ý:
Tùy theo yêu cầu của từng cơ quan thuế, doanh nghiệp có thể phải nộp thêm:
- Công văn cam kết không phát sinh doanh thu;
- Công văn cam kết không xin hoàn thuế khi chấm dứt hiệu lực MST;
- Công văn xác nhận không nợ thuế hải quan/không hoạt động xuất nhập khẩu;
- Công văn xác nhận không có tài sản thanh lý.
Hiện nay hệ thống Sở KH&ĐT và hệ thống thuế đã liên thông với nhau. Nên khi nộp hồ sơ thông báo giải thể (nộp lần 1) được hợp lệ và thông tin doanh nghiệp trên Cổng thông tin quốc gia chuyển sang trạng thái “NTT đang làm thủ tục giải thể” thì doanh nghiệp không cần nộp văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế cho cơ quan thuế, thay vào đó có thể nộp hồ sơ báo cáo và hồ sơ quyết toán thuế cho cơ quan thuế.
Hồ sơ quyết toán thuế phải nộp khi giải thể chính là các báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp vào cuối mỗi năm. Tuy nhiên, khi giải thể thì doanh nghiệp phải nộp báo cáo cho thời gian từ đầu năm đến thời điểm giải thể.
Báo cáo quyết toán năm giải thể sẽ bao gồm:
- Hồ sơ quyết toán thuế TNDN;
- Hồ sơ quyết toán thuế TNCN.
➨ Hồ sơ quyết toán thuế TNDN khi doanh nghiệp giải thể
Hồ sơ quyết toán thuế TNDN khi giải thể doanh nghiệp gồm có:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN;
- Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện giải thể, chấm dứt hoạt động;
- Tùy theo thực tế phát sinh của công ty mà nộp thêm các giấy tờ sau:
- Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh;
- Phụ lục chuyển lỗ;
- Các phụ lục ưu đãi về thuế TNDN;
- Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế;
- Phụ lục thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản;
- Phụ lục báo cáo trích, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (nếu có);
- Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết và giao dịch liên kết (nếu có);
- Phụ lục bảng phân bố số thuế TNDN phải nộp đối với cơ sở sản xuất (nếu có).
- Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư nước ngoài thì cần bổ sung:
- Bản chụp tờ khai thuế thu nhập ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế;
- Bản gốc xác nhận của cơ quan thuế nước ngoài về số thuế đã nộp hoặc bản chụp chứng từ nộp thuế ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế hoặc bản chụp có giá trị tương đương có xác nhận của người nộp thuế.
>> TẢI MIỄN PHÍ: Hồ sơ quyết toán thuế TNDN khi giải thể doanh nghiệp.
➨ Hồ sơ quyết toán thuế TNCN khi doanh nghiệp giải thể
Doanh nghiệp trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công (không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế) khi giải thể đều phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN tới cơ quan thuế quản lý.
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN khi doanh nghiệp giải thể gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN;
- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần;
- Phụ lục bảng kê khai chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần;
- Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh;
- Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN của cá nhân ủy quyền cho công ty quyết toán thuế;
- Giấy ủy quyền (nếu người thực hiện thủ tục không phải là đại diện pháp luật).
>> TẢI MIỄN PHÍ: Hồ sơ quyết toán thuế TNCN khi giải thể công ty.
Hồ sơ xin giải thể doanh nghiệp gửi tới Sở KH&ĐT tỉnh/thành phố gồm các giấy tờ sau:
- Thông báo giải thể công ty (sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ thuế);
- Giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế do cơ quan thuế cấp (tùy tỉnh);
- Giấy ủy quyền cho người nộp hồ sơ (nếu người đại diện pháp luật không trực tiếp thực hiện).
>> TẢI MIỄN PHÍ: Hồ sơ giải thể công ty tại Sở KH&ĐT.
Ngoài các giấy tờ trên, tùy từng trường hợp doanh nghiệp sẽ phải nộp thêm các giấy tờ sau:
- Danh sách chủ nợ và số nợ đã thanh toán;
- Báo cáo thanh lý tài sản;
- Danh sách người lao động của doanh nghiệp.
Quy trình - Thủ tục giải thể công ty, doanh nghiệp
Đối với doanh nghiệp cần quyết toán thuế khi giải thể thì trình tự 3 bước như sau:
- Bước 1: Thực hiện thủ tục thông báo giải thể doanh nghiệp với Sở KH&ĐT;
- Bước 2: Thực hiện thủ tục quyết toán thuế để giải thể doanh nghiệp;
- Bước 3: Thực hiện thủ tục giải thể doanh nghiệp tại Sở KH&ĐT.
Chi tiết các bước như sau:
Bước 1: Thông báo giải thể doanh nghiệp với Sở KH&ĐT
Doanh nghiệp nộp hồ sơ thông báo giải thể doanh nghiệp cho Sở KH&ĐT tỉnh/thành phố nơi công ty đặt trụ sở chính theo hình thức online qua Cổng thông tin doanh nghiệp quốc gia.
Thời hạn giải quyết: Trong vòng 1 ngày làm việc, Phòng Đăng ký kinh doanh chuyển trạng thái hoạt động của doanh nghiệp sang tình trạng “NNT đang làm thủ tục giải thể” và gửi thông tin về việc doanh nghiệp giải thể tới cơ quan thuế quản lý.
Bước 2: Thực hiện thủ tục quyết toán thuế để giải thể doanh nghiệp
Trong thời hạn 45 ngày, kể từ ngày có quyết định giải thể, doanh nghiệp nộp bộ hồ sơ quyết toán thuế để giải thể (gồm hồ sơ quyết toán thuế TNDN và thuế TNCN) về Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.
Doanh nghiệp có thể lựa chọn 1 trong 3 cách nộp hồ sơ sau:
- Nộp hồ sơ trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý;
- Nộp hồ sơ tới Chi cục Thuế quản lý qua dịch vụ bưu chính VNPost;
- Nộp qua trang Thuế điện tử (cần có chữ ký số - token điện tử để ký xác thực hồ sơ).
Sau khi nhận được hồ sơ, cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra quyết toán thuế của doanh nghiệp:
- Trường hợp việc kê khai thuế của doanh nghiệp không có sai sót và doanh nghiệp cũng đã kê khai đúng - đủ tất cả các khoản thuế phải nộp (đảm bảo có đầy đủ giấy tờ và việc nộp thuế đúng theo quy định): Cơ quan thuế cấp “giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế” và đóng mã số thuế cho doanh nghiệp.
- Trường hợp doanh nghiệp có sai sót trong trong việc kê khai và nộp thuế thì cơ quan thuế sẽ phạt, truy thu tiền thuế tính sai và lập biên bản. Lúc này, doanh nghiệp tiến hành nộp đủ số tiền thuế theo biên bản kiểm tra của cơ quan thuế. Sau khi nộp đủ các khoản tiền thuế, cơ quan thuế sẽ cấp “giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế” và đóng mã số thuế cho doanh nghiệp.
Bước 3: Thực hiện thủ tục giải thể công ty tại Sở KH&ĐT
Sau khi hoàn thành bước 2, doanh nghiệp nộp bộ hồ sơ giải thể doanh nghiệp tới Phòng Đăng ký kinh doanh - Sở KH&ĐT tỉnh theo cách thức tương tự như ở bước 1.
Sau khi nhận được hồ sơ, trong thời hạn 5 ngày, Phòng Đăng ký kinh doanh chuyển tình trạng hoạt động của doanh nghiệp sang trạng thái “đã giải thể”.
Dịch vụ giải thể công ty, doanh nghiệp của Kế toán Anpha
Nếu như thủ tục thành lập công ty khá đơn giản thì thủ tục giải thể công ty lại tương đối phức tạp. Bởi doanh nghiệp vừa phải thực hiện thủ tục với cơ quan thuế, vừa phải thực hiện thủ tục với Sở KH&ĐT.
Nếu chưa nắm rõ quy trình, thủ tục giải thể thì doanh nghiệp có thể mất vài tháng hoặc lâu hơn để hoàn thành thủ tục này.
Để đẩy nhanh tiến độ giải thể cũng như đơn giản hóa các thủ tục pháp lý cần thực hiện, bạn có thể tham khảo dịch vụ giải thể công ty, doanh nghiệp tại Anpha.
- Phí dịch vụ trọn gói chỉ từ 1.500.000 đồng (*);
- Thời gian hoàn thành thủ tục chỉ từ 20 - 25 ngày làm việc;
- Miễn phí tư vấn các quy định, thủ tục pháp lý và thủ tục thuế khi giải thể công ty;
- Đại diện chuẩn bị hồ sơ, làm thủ tục giải thể doanh nghiệp tại Sở KH&ĐT và cơ quan thuế;
- Theo dõi, bám sát tiến độ xử lý hồ sơ đảm bảo quá trình giải quyết thủ tục diễn ra thuận lợi;
- Nhận và bàn giao kết quả về tận nơi cho doanh nghiệp.
(*) Áp dụng với các trường hợp giải thể doanh nghiệp không phát sinh hóa đơn, doanh thu, tờ khai thuế… Chi phí dịch vụ sẽ có sự thay đổi tùy thuộc vào từng trường hợp hồ sơ giải thể.
>> Xem chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty, doanh nghiệp của Anpha.
GỌI NGAY
Gọi cho chúng tôi theo số 0984 477 711 (Miền Bắc) - 0903 003 779 (Miền Trung) - 0938 268 123 (Miền Nam) để được hỗ trợ.