Tiêu chí xác định doanh nghiệp vừa và nhỏ, siêu nhỏ - Chi tiết

Tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ. Cách xác định doanh nghiệp vừa và nhỏ là gì? Luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, hỗ trợ doanh nghiệp siêu nhỏ là gì

✦✦ Theo như Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp nhỏ và vừa lần đầu đăng ký kinh doanh sẽ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu kể từ khi nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Trong bài viết này, Kế toán Anpha sẽ chia sẻ các tiêu chí xác định quy mô doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và doanh nghiệp vừa. Bên cạnh đó, Anpha cũng chia sẻ những chính sách hỗ trợ dành cho các doanh nghiệp này để bạn xác định được doanh nghiệp mình có thuộc diện hưởng các ưu đãi về thuế không. Cùng Anpha tìm hiểu ngay nhé.

Thế nào là doanh nghiệp vừa và nhỏ, siêu nhỏ?

Hiện nay thì luật không định nghĩa cụ thể thế nào là doanh nghiệp nhỏ và vừa, hay như thế nào là doanh nghiệp siêu nhỏ mà chỉ đề cập đến những tiêu chí xác định quy mô doanh nghiệp.

Điều này khá hợp lý, bởi vì với mỗi lĩnh vực khác nhau thì sẽ có những quy định khác nhau về số lao động, về nguồn vốn và doanh thu. Do vậy, để xác định doanh nghiệp đó siêu nhỏ, nhỏ hay là doanh nghiệp vừa thì bạn cần dựa vào tiêu chí xác định doanh nghiệp vừa, nhỏ và siêu nhỏ.

Tổng quan tiêu chí xác định doanh nghiệp vừa và nhỏ, siêu nhỏ

Để xác định doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa, bạn cần căn cứ vào các tiêu chí sau:

• Số lao động tham gia BHXH;
• Tổng doanh thu bình quân năm hoặc tổng nguồn vốn của năm. 

Theo đó, các tiêu chí này sẽ được xác định dựa trên các lĩnh vực sau:

• Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; 
• Công nghiệp và xây dựng;
• Thương mại và dịch vụ.

Cụ thể tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp vừa như sau:

1. Tiêu chí doanh nghiệp siêu nhỏ là gì?

2. Tiêu chí doanh nghiệp nhỏ là gì?

3. Tiêu chí doanh nghiệp vừa là gì?

>> Xem thêm: So sánh hộ khoán - hộ kinh doanh kê khai & doanh nghiệp nhỏ.

Chi tiết các tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, doanh nghiệp vừa

1. Xác định lĩnh vực hoạt động

Để biết được cơ sở kinh doanh thuộc quy mô nào, doanh nghiệp cần phải xác định chính xác lĩnh vực hoạt động. Lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp được xác định bằng cách căn cứ vào ngành, nghề kinh doanh chính mà doanh nghiệp đã đăng ký với cơ quan đăng ký kinh doanh. 

Lưu ý:

• Doanh nghiệp xác định ngành nghề chính theo Hệ thống ngành kinh tế mới nhất ban hành kèm theo Quyết định 36/2025/QĐ-TTg;
• Trường hợp hoạt động trong nhiều lĩnh vực, doanh nghiệp có thể căn cứ vào lĩnh vực có doanh thu cao nhất. Trường hợp không xác định được lĩnh vực có doanh thu cao nhất, doanh nghiệp có thể xác định dựa trên lĩnh vực sử dụng nhiều lao động nhất.

Xem thêm: 

>> Danh mục các ngành nghề kinh doanh có điều kiện;

>> Các ngành nghề kinh doanh giới hạn loại hình doanh nghiệp.

2. Xác định số lao động tham gia BHXH bình quân năm

Quy định về cách xác định số lao động có tham gia BHXH bình quân năm của doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và doanh nghiệp vừa như sau:

Số lao động tham gia BHXH là tất cả số lao động do doanh nghiệp quản lý, sử dụng và trả công, trả lương tham gia BHXH theo đúng quy định về luật BHXH.

➨ Cách tính số lao động tham gia BHXH bình quân năm như sau:

Trong đó:

Số lao động tham gia BHXH của tháng sẽ được xác định tại thời điểm cuối tháng và được căn cứ dựa trên chứng từ BHXH của tháng đó mà doanh nghiệp nộp cho cơ quan BHXH.

Lưu ý:

Trường hợp doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 1 năm, số lao động sử dụng có tham gia BHXH bình quân năm sẽ được tính bằng tổng số lao động sử dụng có tham gia BHXH của các tháng hoạt động chia cho số tháng hoạt động.

Xem thêm: 

>> Thủ tục tham gia BHXH lần đầu cho doanh nghiệp;

>> Công ty chậm đóng bảo hiểm xã hội bị phạt như thế nào.

3. Xác định tổng nguồn vốn của doanh nghiệp vừa và nhỏ, siêu nhỏ

Để có thể xác định tổng nguồn vốn, doanh nghiệp cần căn cứ vào báo cáo tài chính của năm trước liền kề mà doanh nghiệp nộp cho cơ quan quản lý thuế. Cụ thể, tổng nguồn vốn được xác định trong bảng cân đối kế toán của báo cáo tài chính (tính tại thời điểm cuối năm).

Lưu ý:

Trường hợp doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 1 năm thì xác định tổng nguồn vốn dựa trên bảng cân đối kế toán tại thời điểm cuối quý liền kề thời điểm doanh nghiệp đăng ký hưởng chính sách hỗ trợ.

>> Xem thêm: Các loại nguồn vốn của doanh nghiệp.

4. Xác định tổng doanh thu của doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa

Tổng doanh thu của năm là tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp. Tổng doanh thu này được xác định dựa trên báo cáo tài chính của năm trước đó mà doanh nghiệp nộp cho cơ quan quản lý thuế.

Trường hợp doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 1 năm hoặc trên 1 năm nhưng chưa phát sinh doanh thu thì dựa vào tiêu chí tổng nguồn vốn để xác định quy mô doanh nghiệp là siêu nhỏ, nhỏ hay vừa.

>> Xem thêm: Cách xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

5. Xác định và kê khai doanh nghiệp vừa và nhỏ, siêu nhỏ

Sau khi xác định được cơ sở kinh doanh thuộc doanh nghiệp vừa và nhỏ hay siêu nhỏ, doanh nghiệp tiến hành kê khai quy mô doanh nghiệp và nộp cho cơ quan/tổ chức hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

>> TẢI MIỄN PHÍ: Tờ khai xác định doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa.

Lưu ý:

• Trường hợp kê khai quy mô không chính xác, doanh nghiệp chủ động thực hiện điều chỉnh và kê khai lại. Việc kê khai lại phải thực hiện trước thời điểm doanh nghiệp được hưởng chính sách hỗ trợ;
• Trường hợp doanh nghiệp cố ý kê khai không trung thực về quy mô để được hưởng hỗ trợ, doanh nghiệp phải hoàn trả lại toàn bộ kinh phí đã nhận hỗ trợ và chịu trách nhiệm trước pháp luật.

Chính sách hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ, siêu nhỏ - Cập nhật 2026

Tại nội dung này, Kế toán Anpha sẽ chia sẻ một số chính sách hỗ trợ cho doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và doanh nghiệp vừa.

Chi tiết các chính sách hỗ trợ như sau:

1. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập.

Áp dụng thuế suất TNDN ưu đãi theo quy mô doanh thu, thấp hơn mức phổ thông 20%, cụ thể:

• 15% đối với doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng;
• 17% đối với doanh nghiệp có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Tham khảo thêm: 

>> Các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp;

>> Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới thành lập;

>> Chính sách hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ - Nghị quyết 198;

>> Lập phụ lục về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Miễn, giảm phí và lệ phí 

• Miễn lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (áp dụng từ năm 2026);
• Miễn, giảm một số phí, lệ phí hành chính khi cấp đổi, cấp lại giấy tờ do thay đổi địa giới hành chính hoặc sắp xếp tổ chức bộ máy nhà nước.

>> Tham khảo thêm: Quy định về thuế môn bài 2026.

3. Hỗ trợ kế toán, thuế và quản trị doanh nghiệp

Doanh nghiệp nhỏ và vừa hưởng các chính sách hỗ trợ kế toán thuế và quản trị doanh nghiệp sau:

• Sử dụng miễn phí hoặc có hỗ trợ phần mềm kế toán, phần mềm quản trị;
• Được hỗ trợ tư vấn về kế toán, thuế, quản trị nội bộ, đặc biệt đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh;
• Tiếp tục áp dụng chế độ kế toán đơn giản cho doanh nghiệp siêu nhỏ và doanh nghiệp nhỏ.

Tham khảo thêm: 

>> Các chế độ kế toán doanh nghiệp mới nhất;

>> Cẩm nang cho hộ kinh doanh về thuế và đăng ký kinh doanh;

>> Chính sách hỗ trợ doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh.

4. Hỗ trợ tiếp cận tín dụng và vốn

• Quỹ Phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa thực hiện cho vay vốn trực tiếp, hỗ trợ vốn ban đầu cho doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp khởi nghiệp, doanh nghiệp đổi mới sáng tạo;
• Khuyến khích tổ chức tín dụng cho vay dựa trên xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp, giảm phụ thuộc vào tài sản bảo đảm;
• Doanh nghiệp được hỗ trợ xây dựng phương án sản xuất - kinh doanh khả thi, minh bạch tài chính để nâng cao khả năng tiếp cận vốn vay.

>> Tham khảo thêm: Các loại nguồn vốn của doanh nghiệp.

5. Hỗ trợ khoa học - công nghệ và chuyển đổi số

• Doanh nghiệp được trích tối đa 20% thu nhập tính thuế để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số;
• Chi phí nghiên cứu và phát triển (R&D) được tính gấp 200% chi phí thực tế khi xác định thu nhập chịu thuế;
• Doanh nghiệp được hỗ trợ chi phí thuê, mua các giải pháp chuyển đổi số, tự động hóa quy trình quản trị, sản xuất và kinh doanh.

6. Hỗ trợ mặt bằng sản xuất, kinh doanh

Doanh nghiệp nhỏ và vừa được hỗ trợ thuê mặt bằng, nhà xưởng là tài sản công hoặc hưởng mức giá thuê ưu đãi tại khu công nghiệp, cụm công nghiệp, khu công nghệ cao.

Lưu ý:

Chính sách không áp dụng với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài hoặc vốn nhà nước.

7. Ưu tiên trong đấu thầu và mua sắm công

Doanh nghiệp nhỏ và vừa được ưu tiên tham gia các gói thầu mua sắm công có quy mô phù hợp và mở rộng cơ hội tham gia chuỗi cung ứng hàng hóa, dịch vụ cho khu vực nhà nước.

Tham khảo thêm: 

>> Các hình thức đấu thầu mới nhất hiện nay;

>> Phân biệt mua sắm công và đấu thầu hàng hóa;

>> 14 điểm mới của Luật Đấu thầu 2023.

---------

Nếu bạn có nhu cầu thành lập công ty dù là quy mô nào, có thể tham khảo và sử dụng dịch vụ thành lập công ty tại Kế toán Anpha. Với gần 20 năm kinh nghiệm trong nghề cùng đội ngũ nhân viên am hiểu sâu rộng về các thủ tục pháp lý, Anpha cam kết sẽ hoàn thành và bàn giao giấy phép kinh doanh đúng hẹn cho bạn.

• Tổng trọn gói dịch vụ thành lập công ty tại Anpha: từ 1.000.000 đồng;
• Thời gian hoàn thành dịch vụ: từ 3 - 5 ngày làm việc.

Liên hệ ngay cho Anpha qua số hotline bên dưới để được tư vấn chi tiết và sử dụng dịch vụ.

GỌI NGAY

Câu hỏi liên quan đến cách xác định doanh nghiệp vừa và nhỏ, siêu nhỏ

1. Các tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa?

Để xác định doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa, bạn cần căn cứ vào 2 tiêu chí sau:

• Số lao động tham gia BHXH;
• Tổng doanh thu bình quân năm hoặc tổng nguồn vốn của năm. 

Theo đó, các tiêu chí này sẽ được xác định dựa trên các lĩnh vực:

• Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản;
• Công nghiệp và xây dựng;
• Thương mại và dịch vụ.

>> Xem chi tiết: Tổng quan tiêu chí xác định doanh nghiệp vừa và nhỏ, siêu nhỏ.

2. Thế nào là doanh nghiệp nhỏ và vừa? Thế nào là doanh nghiệp siêu nhỏ?

Hiện nay thì luật không định nghĩa cụ thể thế nào là doanh nghiệp nhỏ và vừa, hay như thế nào là doanh nghiệp siêu nhỏ mà chỉ đề cập đến những tiêu chí xác định quy mô doanh nghiệp.

Điều này khá hợp lý, bởi vì với mỗi lĩnh vực khác nhau thì sẽ có những quy định khác nhau về số lao động, về nguồn vốn và doanh thu. Do vậy, để xác định doanh nghiệp đó siêu nhỏ, nhỏ hay là doanh nghiệp vừa thì bạn cần dựa vào tiêu chí xác định doanh nghiệp vừa, nhỏ và siêu nhỏ.

3. Doanh nghiệp siêu nhỏ là gì?

➨ Đối với lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng, doanh nghiệp siêu nhỏ là:

• Doanh nghiệp sử dụng lao động có tham gia BHXH bình quân năm không quá 10 người;
• Tổng doanh thu của năm hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng.

➨ Đối với lĩnh vực thương mại và dịch vụ, doanh nghiệp siêu nhỏ là:

• Doanh nghiệp sử dụng lao động có tham gia BHXH bình quân năm không quá 10 người;
• Tổng doanh thu của năm không quá 10 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng.

4. Doanh nghiệp nhỏ là gì?

Căn cứ vào tiêu chí xác định quy mô doanh nghiệp thì doanh nghiệp nhỏ được hiểu như sau:

➨ Đối với lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng, doanh nghiệp nhỏ là:

• Doanh nghiệp sử dụng lao động có tham gia BHXH bình quân năm không quá 100 người;
• Tổng doanh thu của năm không quá 50 tỷ hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 20 tỷ đồng;

➨ Đối với lĩnh vực thương mại và dịch vụ, doanh nghiệp nhỏ là:

• Doanh nghiệp sử dụng lao động có tham gia BHXH bình quân năm không quá 50 người;
• Tổng doanh thu của năm không quá 100 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 50 tỷ đồng.

5. Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ đối với lĩnh vực thương mại và dịch vụ?

Doanh nghiệp nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ được xác định như sau:

• Số lao động tham gia BHXH bình quân năm: không quá 50 người;
• Tổng doanh thu của năm không quá 100 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 50 tỷ đồng.

6. Các chính sách hỗ trợ dành cho doanh nghiệp vừa, nhỏ và siêu nhỏ là gì?

7 chính sách hỗ trợ doanh nghiệp vừa, nhỏ và siêu nhỏ gồm:

• Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp; 
• Miễn, giảm phí và lệ phí;
• Hỗ trợ kế toán, thuế và quản trị doanh nghiệp;
• Hỗ trợ tiếp cận tín dụng và vốn;
• Hỗ trợ khoa học - công nghệ và chuyển đổi số;
• Hỗ trợ mặt bằng sản xuất, kinh doanh;
• Ưu tiên trong đấu thầu và mua sắm công.

>> Xem chi tiết: Chính sách hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ, siêu nhỏ.

Gọi cho chúng tôi theo số 0984 477 711 (Miền Bắc) - 0903 003 779 (Miền Trung) - 0938 268 123 (Miền Nam) để được hỗ trợ.