Nợ thuế thu nhập cá nhân là gì? Hướng dẫn cách tra cứu nợ thuế TNCN, kiểm tra nợ thuế thu nhập cá nhân trên trang Thuế điện tử và ứng dụng eTax Mobile.
Nợ thuế thu nhập cá nhân là gì? Các tình trạng nợ thuế TNCN
Hiện nay, tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản hướng dẫn liên quan không có nội dung cụ thể nào đề cập đến khái niệm nợ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là gì.
Tuy nhiên, có thể hiểu nợ thuế thu nhập cá nhân là số tiền thuế mà cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật nhưng chưa nộp hoặc nộp không đầy đủ, không đúng thời hạn với số tiền thuế phải nộp tương ứng.
Các tình trạng nợ thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Chậm nộp thuế TNCN;
- Nộp thiếu tiền thuế TNCN phải nộp;
- Không nộp tiền thuế TNCN.
Để kiểm tra cá nhân có nợ thuế không cũng như tình hình xử lý thuế thu nhập cá nhân, bạn có thể tra cứu trực tuyến tại:
- Trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế;
- Ứng dụng eTax Mobile.
➧ Bước 1. Đăng nhập vào trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
Người nộp thuế (NNT) truy cập vào trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế → Nhấn chọn tab “Cá nhân” → Chọn “Đăng nhập”.
Tại đây, NNT có thể chọn “Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử của Bộ Công an” hoặc “Đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử”.
Trường hợp đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử
- Nhập mã số thuế → Nhập mã kiểm tra → Nhấn “Tiếp tục”;
- Nhập tiếp mật khẩu → Nhấn “Đăng nhập” để hoàn tất.
Lưu ý:
Kể từ ngày 01/07/2025, MST cá nhân chính là mã số định danh của cá nhân (số CCCD/căn cước).
Trường hợp đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử
Tại đây, người dùng tiến hành các thao tác:
- Đăng nhập bằng cách nhập thông tin hoặc quét mã QR tài khoản VNeID;
- Kiểm tra mã xác nhận được gửi vào ứng dụng VNeID trên điện thoại hoặc chọn gửi mã xác nhận về số điện thoại → Sau đó, nhập mã xác nhận → Nhấn “Xác nhận”;
- Tick chọn ô “Tôi đã đọc và hiểu rõ…” → Nhấn “Xác nhận chia sẻ”;
- Nhập passcode ứng dụng VNeID để hoàn tất đăng nhập.
--------
Nếu cá nhân chưa có tài khoản Thuế điện tử thì sau khi hoàn tất đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử, Cục Thuế sẽ gửi tin nhắn thông báo đăng ký tài khoản thành công và gửi mật khẩu đăng nhập về số điện thoại, email cá nhân của bạn.
Lúc này, tại giao diện Thuế điện tử bạn tiến hành cập nhật các thông tin còn thiếu theo hiển thị trên màn hình (như email, số điện thoại) để hoàn tất việc đăng ký tài khoản.
➧ Bước 2. Tra cứu nghĩa vụ thuế
Tại màn hình chính, công dân nhấn chọn mục “Tra cứu” → Chọn “Tra cứu nghĩa vụ thuế” → Nhấn “Tra cứu”.
Trường hợp công dân không có phát sinh nghĩa vụ thuế tại thời điểm tra cứu, hệ thống sẽ hiển thị như hình dưới.
Trường hợp có nghĩa vụ thuế phát sinh, hệ thống sẽ hiển thị 2 mục gồm:
- Mục I - Các khoản phải nộp, đã nộp, còn phải nộp, nộp thừa, được miễn giảm, được xóa nợ, được hoàn, đã hoàn, còn được hoàn;
- Mục II - Các khoản còn phải nộp, nộp thừa, còn được hoàn đã được ghi nhận trong hệ thống ứng dụng quản lý thuế.
Tại đây, cá nhân có thể xem được đầy đủ các thông tin bao gồm số tiền thuế đã nộp (được hoàn), số tiền thuế phải nộp, tạm nộp...
2. Tra cứu nợ thuế cá nhân qua ứng dụng eTax Mobile
Hiện nay, NNT có thể tra cứu nợ thuế TNCN tại ứng dụng eTax Mobile thông qua tính năng “Tra cứu thông tin quyết toán thuế” hoặc “Tra cứu nghĩa vụ thuế”.
➧ Bước 1. Tải ứng dụng eTax Mobile
Cá nhân thực hiện tải ứng dụng eTax Mobile về điện thoại di động để tra cứu nợ thuế TNCN (bỏ qua bước này nếu điện thoại đã cài đặt).
➧ Bước 2. Đăng nhập ứng dụng eTax Mobile
Cá nhân có thể đăng nhập ứng dụng eTax Mobile bằng cách nhập MST cá nhân và mật khẩu đã đăng ký hoặc đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử VNeID.
Trường hợp đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử VNeID, cá nhân thực hiện như sau:
- Nhấn chọn “Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử”;
- Đăng nhập tài khoản định danh điện tử;
- Tick chọn ô “Tôi đã đọc và hiểu rõ…” → Nhấn “Xác nhận chia sẻ”;
- Nhập passcode ứng dụng VNeID của bạn để hoàn thành đăng nhập.
➧ Bước 3. Tra cứu nợ thuế thu nhập cá nhân
Cách 1: Tra cứu nợ thuế thu nhập cá nhân bằng tính năng “Tra cứu thông tin quyết toán”
- Tại trang chủ, nhấn chọn mục “Tra cứu thông tin quyết toán”;
- Chọn năm quyết toán → Nhấn “Tra cứu”;
Thông tin quyết toán thuế của năm tra cứu sẽ hiển thị như hình bên dưới. Tại đây, cá nhân có thể nhấn vào biểu tượng con mắt “👁” để truy vấn thông tin chi tiết từng mục liên quan đến nghĩa vụ thuế.
Trường hợp cá nhân có nợ thuế tại năm tra cứu, kết quả hiển thị sẽ có phần nội dung thông tin "Mục III: Dự kiến số thuế còn phải nộp" → Nhấn vào biểu tượng con mắt “👁” để truy vấn thông tin chi tiết về nợ thuế TNCN.
Cách 2: Tra cứu nợ thuế thu nhập cá nhân bằng tính năng “Tra cứu nghĩa vụ thuế”.
- Tại trang chủ, kéo xuống danh mục “Danh sách nhóm dịch vụ”, chọn chức năng “Tra cứu nghĩa vụ thuế”;
- Nhấn chọn mục “Thông tin nghĩa vụ thuế”;
- Nhấn “Tra cứu”.
>> Có thể bạn quan tâm: Cách tra cứu nghĩa vụ thuế trên eTax (cho cá nhân và doanh nghiệp).
Những trường hợp được xóa nợ thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ theo quy định tại Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019, các trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt vi phạm quy định về Luật Quản lý thuế bao gồm:
➧ Trường hợp 1:
- Cá nhân đã chết hoặc bị Tòa án tuyên bố đã chết;
- Cá nhân mất năng lực hành vi dân sự mà không có tài sản (gồm tài sản thừa kế dùng để nộp tiền thuế TNCN, tiền chậm nộp thuế và tiền phạt còn nợ thuế).
➧ Trường hợp 2:
- Các khoản tiền nợ thuế, tiền chậm nộp thuế, tiền phạt của NNT không thuộc trường hợp (1) mà cơ quan thuế đã áp dụng biện pháp cưỡng chế thi hành;
- Các khoản tiền nợ thuế, tiền chậm nộp thuế, tiền phạt không thuộc trường hợp (1) đã quá 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp nhưng không có khả năng thu hồi.
➧ Trường hợp 3:
Các khoản tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt do bị ảnh hưởng từ thảm họa, thiên tai, dịch bệnh trên diện rộng đã được xem xét miễn tiền chậm nộp theo quy định và đã được gia hạn nộp thuế nhưng vẫn còn bị thiệt hại, không thể phục hồi sản xuất, kinh doanh trở lại và không có khả năng nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.
Lưu ý:
Những người đã được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt tại trường hợp (2) trước khi quay lại hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc thành lập cơ sở sản xuất, kinh doanh mới thì phải hoàn trả lại cho nhà nước khoản tiền nợ thuế, tiền chậm nộp hay tiền phạt đã được xóa trước đó.
Các câu hỏi thường gặp khi tra cứu, kiểm tra nợ thuế thu nhập cá nhân
1. Làm thế nào để tra cứu nợ thuế thu nhập cá nhân online?
Người nộp thuế có thể tra cứu nợ thuế TNCN online tại:
- Trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế;
- Ứng dụng eTax Mobile.
2. Các bước tra cứu nợ thuế TNCN trên trang Thuế điện tử thực hiện như thế nào?
Quy trình các bước tra cứu nợ thuế TNCN trên trang Thuế điện tử của Tổng cục Thuế như sau:
- Bước 1. Đăng nhập vào trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế;
- Bước 2. Nhấn chọn mục “Tra cứu” để tra cứu nợ thuế;
- Bước 3. Nhập MST và nhấn “Tra cứu”;
- Bước 4: Xem danh sách các khoản nợ, số tiền còn phải nộp, kỳ hạn nộp và các thông tin liên quan theo kết quả hiển thị trên màn hình.
>> Xem chi tiết: Cách tra cứu nợ thuế thu nhập cá nhân (tại trang Thuế điện tử).
3. Thời gian cập nhật nợ thuế thu nhập cá nhân là khi nào?
Thông tin về nợ thuế thu nhập cá nhân được hệ thống online cập nhật theo chu kỳ hàng ngày hoặc hàng tuần tùy theo quy định của Tổng cục Thuế. Người nộp thuế nên thường xuyên kiểm tra để cập nhật chính xác số nợ thuế còn lại của mình (nếu có).
4. Làm thế nào để biết chính xác số tiền nợ thuế thu nhập cá nhân và thời hạn nộp?
Sau khi thao tác tra cứu nợ thuế online, tại phần kết quả tra cứu, các khoản nợ thuế sẽ được hiển thị cụ thể kèm theo ngày đến hạn nộp. NNT cần chú ý để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn.
5. Có thể tra cứu nợ thuế thu nhập cá nhân qua điện thoại hoặc tin nhắn SMS không?
Hiện nay, Tổng cục Thuế chưa hỗ trợ hình thức tra cứu nợ thuế TNCN qua SMS hoặc điện thoại trực tiếp mà thay vào đó, NNT có thể sử dụng các nền tảng trực tuyến như Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile trên thiết bị di động để tra cứu chính xác và nhanh nhất.
>> Tham khảo: Cách tra cứu nợ thuế cá nhân.
6. Làm thế nào để thanh toán nợ thuế thu nhập cá nhân?
Sau khi tra cứu nghĩa vụ xử lý thuế, NNT có thể thanh toán tiền nợ thuế qua các cổng thanh toán điện tử của ngân hàng hoặc dịch vụ thanh toán của Tổng cục Thuế theo hướng dẫn trên hệ thống.
>> Tham khảo: Cách lập giấy nộp tiền.
Gọi cho chúng tôi theo số 0901 042 555 (Miền Bắc) - 0939 356 866 (Miền Trung) - 0902 602 345 (Miền Nam) để được hỗ trợ.