Người chạy xe ôm công nghệ có phải nộp thuế TNCN không?

Tài xế xe ôm công nghệ là ai? Chạy xe ôm công nghệ có phải nộp thuế không? Cách tính thuế TNCN tài xế xe ôm công nghệ và thủ tục kê khai, nộp thuế TNCN.

I. Căn cứ pháp lý

• Thông tư 40/2021/TT-BTC;
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

II. Quy định thuế đối với tài xế xe ôm công nghệ

1. Tài xế xe ôm công nghệ là những người nào?

Tài xế xe ôm công nghệ là những người sử dụng xe máy (hoặc ô tô) để chở khách. Họ kết nối với khách hàng thông qua ứng dụng được quản lý bởi các doanh nghiệp vận tải như Grab, Be, Gojek, ShopeeFood… dưới dạng hợp đồng hợp tác.

Khi ký kết hợp đồng hợp tác làm xe ôm công nghệ, tài xế phải tự bỏ ra các chi phí về nhân lực, xăng xe, sửa chữa, khấu hao xe và nhận về tiền công sau khi hoàn thành các cuốc xe từ ứng dụng.

2. Tài xế xe công nghệ phải chịu các loại thuế nào?

Dưới góc độ quản lý thuế, tài xế công nghệ được xem là đối tượng cá nhân kinh doanh dịch vụ vận chuyển và giao nhận hàng hóa. Tiền công họ nhận được từ hãng xe chính là doanh thu và sẽ áp dụng mức thuế theo hộ cá nhân/cá nhân kinh doanh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Trong đó:

• Ngưỡng tính thuế: Trên 100 triệu đồng trong năm dương lịch (*);
• Các loại thuế phải nộp: Tài xế có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trên doanh thu;
• Hình thức nộp: Doanh nghiệp vận tải có trách nhiệm khai thuế, trích khấu trừ và đại diện nộp thuế TNCN cho các tài xế xe ôm công nghệ.

Lưu ý:

(*) Theo quy định tại Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu doanh thu trong năm của tài xế dưới hoặc bằng 100 triệu đồng thì không thuộc trường hợp phải nộp thuế. Đồng thời, theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ ngày 01/01/2026 cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế.

III. Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với tài xế xe ôm công nghệ

Theo quy định tại Mục 3 Phụ lục I được ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế suất thuế TNCN phải nộp đối với hoạt động vận tải của tài xế xe ôm công nghệ có thu nhập trên 100 triệu đồng là 1,5%.

Số tiền thuế TNCN mà người tài xế phải nộp được tính theo công thức:

Trong đó:

• Doanh thu: Là tổng nguồn thu từ các cuốc xe của tài xế trong năm dương lịch sau khi đã trừ phí dịch vụ của doanh nghiệp vận tải;
• Tiền thưởng: Là bao gồm các khoản thưởng thêm tính từ các cuốc xe như thưởng đạt doanh số, thưởng từ các chương trình khác được triển khai mỗi năm…

Lưu ý:

Doanh thu tính thuế sẽ không được trừ các khoản chi phí như xăng xe, bảo dưỡng xe, sửa chữa xe và không được tính giảm trừ gia cảnh vì khoản doanh thu này không thuộc đối tượng thu nhập từ tiền công, tiền lương.

Ví dụ:

Anh Trần Quang Anh ký hợp đồng chạy dịch vụ xe ôm công nghệ với CTCP Be Group. Năm 2024, thu nhập từ hoạt động chạy dịch vụ xe ôm của anh Quang Anh là 125 triệu đồng, như vậy số tiền thuế TNCN của anh Quang Anh được tính như sau:

Thuế TNCN = 125.000.000 x 1,5% = 1.875.000đ

>> Tham khảo: Cách tính thuế thu nhập cá nhân (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).

IV. Thủ tục kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân tài xế xe ôm công nghệ

Để dễ dàng trong công tác kê khai đóng thuế, các công ty cung cấp dịch vụ xe ôm công nghệ có trách nhiệm thực hiện thủ tục kê khai và nộp thuế TNCN cho các tài xế là đối tác phát sinh khoản thu nhập qua việc hợp tác kinh doanh với công ty.

Trường hợp tài xế còn có các khoản thu nhập khác ngoài doanh thu từ việc chạy xe ôm công nghệ, tài xế sẽ phải trực tiếp quyết toán và nộp thuế cho các khoản thu nhập riêng đó.

>> Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân - Từ 800.000 đồng.

1. Thủ tục đăng ký MST đối với tài xế xe ôm công nghệ

1.1. Hồ sơ đăng ký thuế cho tài xế xe ôm công nghệ

>> Có thể bạn cần: Cách ghi tờ khai đăng ký thuế - Mẫu 03-ĐK-TCT.

1.2. Cách nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế tài xế xe ôm công nghệ

Có 2 cách để nộp hồ sơ đăng ký MST đối với tài xế xe ôm công nghệ như sau:

• Cách 1: Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý;
• Cách 2: Nộp hồ sơ online tại trang Thuế điện tử, mục dành cho cá nhân.

2. Kê khai và nộp thuế TNCN của tài xế xe ôm công nghệ

Để kê khai và đóng thuế thay cho tài xế xe ôm công nghệ, doanh nghiệp sử dụng:

1. Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD;
2. Phụ lục bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01-1/BK-CNKD.

Kỳ kê khai và đóng thuế đối với tài xế được áp dụng giống với kỳ kê khai của doanh nghiệp.

V. Các câu hỏi liên quan đến quy định nộp thuế TNCN tài xế xe ôm công nghệ

1. Thời hạn doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế cho tài xế xe ôm công nghệ là khi nào?

Doanh nghiệp phải thực hiện kê khai, trích khấu trừ và đại diện nộp thuế cho tài xế xe ôm công nghệ trong thời hạn:

• Trường hợp kê khai theo tháng: Trong vòng 20 ngày của tháng tiếp theo sau tháng phát sinh nghĩa vụ kê khai nộp thuế;
• Trường hợp kê khai theo quý: Ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

2. Hồ sơ khai thuế thay cho tài xế xe ôm công nghệ gồm những giấy tờ gì?

Để khai thuế thay cho cá nhân kinh doanh (tài xế xe ôm công nghệ), doanh nghiệp vận tải cần chuẩn bị hồ sơ gồm các giấy tờ sau: 

1. Hợp đồng hợp tác kinh doanh giữa cá nhân và doanh nghiệp vận tải;
2. Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD;
3. Phụ lục bảng kê chi tiết theo mẫu số 01-1/BK-CNKD.

>> TẢI MIỄN PHÍ: Mẫu tờ khai thuế cá nhân kinh doanh.

3. Tài xế xe ôm công nghệ có doanh thu dưới 100 triệu đồng trong năm nhưng đã bị khấu trừ thuế TNCN định kỳ trước thì có được hoàn lại tiền thuế này không?

Theo quy định, cá nhân kinh doanh có thu nhập dưới 100 triệu đồng trong năm không phải đóng thuế TNCN, vậy nên tài xế được quyền nhận lại tiền nếu đã bị tính thuế TNCN trước đó.

Nếu đã bị trừ thuế TNCN định kỳ từ các hãng xe, tài xế có thể liên hệ với bộ phận chuyên trách của hãng xe để yêu cầu nhận lại khoản thuế này.

>> Tham khảo: Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân.

Ngọc Phạm - Phòng Kế toán Anpha