Quy định thuế dạy thêm học thêm đối với giáo viên - mới nhất

Quy định về dạy thêm học thêm của giáo viên. Giáo viên nhận tiền dạy thêm có phải đóng thuế không? Cách tính thuế thu nhập cá nhân của giáo viên dạy thêm.

Quy định dạy thêm học thêm ngoài nhà trường đối với giáo viên

Thông tư 29/2024/TT-BGDĐT của Bộ Giáo dục và Đào tạo chính thức có hiệu lực từ ngày 14/02/2025 đã quy định chặt chẽ hơn về việc dạy thêm, học thêm ngoài nhà trường. Dưới đây là những điểm quan trọng giáo viên cần lưu ý:

• Mở lớp, mở trung tâm dạy thêm ngoài nhà trường có thu học phí phải thực hiện đăng ký kinh doanh (mở hộ kinh doanh hoặc thành lập doanh nghiệp);
• Phải công khai đầy đủ thông tin về hoạt động dạy thêm và niêm yết tại cơ sở dạy học thêm, bao gồm:
  • Các môn học;
  • Thời lượng dạy thêm;
  • Thời gian, địa điểm, hình thức dạy thêm;
  • Danh sách giáo viên và mức học phí.
• Giáo viên đứng lớp phải có phẩm chất đạo đức tốt, có năng lực chuyên môn phù hợp với môn học mà mình tham gia giảng dạy;
• Giáo viên đang dạy học tại các trường học có tham gia dạy thêm ngoài nhà trường phải báo cáo với hiệu trưởng hoặc giám đốc, người đứng đầu nhà trường thông tin về hoạt động dạy thêm của mình;
• Giáo viên không được dạy thêm trong các trường hợp bị pháp luật cấm.

Tham khảo thêm:

>> Điều kiện dạy thêm tại nhà - Từ ngày 14/02/2025;

>> 3 trường hợp cấm giáo viên dạy thêm;

>> Nên thành lập công ty hay hộ kinh doanh dạy thêm.

Giáo viên dạy thêm có đóng thuế không? Quy định về thuế dạy thêm học thêm 

Thông thường, các giáo viên thực hiện hoạt động dạy thêm theo 2 hình thức gồm:

• Dạy thêm theo hợp đồng lao động;
• Tự đứng tên mở lớp dạy thêm theo mô hình hộ kinh doanh.

Tùy vào hình thức dạy học thêm mà giáo viên sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế khác nhau. Chi tiết bạn tham khảo thông tin dưới đây.

1. Giáo viên làm theo HĐLĐ nhận tiền dạy thêm có phải nộp thuế không?

Giáo viên dạy thêm theo hợp đồng là người không trực tiếp mở lớp học thêm dưới mô hình hộ kinh doanh hay doanh nghiệp mà tham gia giảng dạy tại các tổ chức, trung tâm dạy thêm thông qua hợp đồng lao động và nhận tiền công hoặc tiền lương. 

Theo Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ hoạt động dạy thêm được xem là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và giáo viên phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.

Theo đó, công thức tính thuế đối với giáo viên dạy thêm theo hợp đồng lao động như sau:

➧ Thuế TNCN phải nộp:

➧ Thu nhập tính thuế:

Trong đó: 

Các khoản giảm trừ bao gồm: 

• Giảm trừ gia cảnh;
• Đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện;
• Đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

➧ Thuế suất:

2. Thuế dạy thêm học thêm đối với giáo viên mở hộ kinh doanh dạy thêm

Giáo viên tự mở lớp dạy thêm tại nhà và đứng tên đăng ký dạy thêm mô hình hộ kinh doanh thì thực hiện nghĩa vụ thuế như sau:

➧ Loại thuế dạy thêm học thêm giáo viên phải nộp

• Thuế môn bài (lệ phí môn bài);
• Thuế thu nhập cá nhân.

Lưu ý:

Theo Khoản 13 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định hoạt động dạy học, dạy nghề thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT). Do đó, giáo viên mở lớp dạy thêm tại nhà không cần kê khai và đóng thuế GTGT.

➧ Mức thuế môn bài giáo viên dạy thêm phải nộp

Theo quy định tại Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong trường hợp:

• Năm đầu tiên bắt đầu hoạt động dạy thêm;
• Doanh thu mỗi năm đạt từ 100.000.000 đồng trở xuống.

Từ năm thứ 2 trở đi, nếu doanh thu trên 100.000.000 đồng/năm thì giáo viên mở lớp dạy thêm phải đóng thuế môn bài theo bậc như sau:

➧ Cách tính thuế thu nhập cá nhân của giáo viên dạy thêm tại nhà

Căn cứ theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, công thức tính thuế TNCN đối với giáo viên mở hộ kinh doanh dạy thêm như sau:

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế TNCN là toàn bộ tiền thu được từ hoạt động tổ chức dạy thêm, tiền hoa hồng (nếu có) phát sinh trong kỳ tính thuế;
• Tỷ lệ thuế TNCN đối với hoạt động giáo dục là 2%.

>> Tham khảo thêm: Cách tính thuế dạy thêm - Đối với giáo viên mở hộ kinh doanh.

—-

Liên quan đến các quy định mở lớp dạy thêm, học thêm và các vấn đề về thuế dạy thêm ngoài nhà trường đối với giáo viên, bạn có có thể tham khảo một số bài viết dưới đây của Anpha:

>> Thủ tục đăng ký mở lớp dạy thêm tại nhà;

>> Thủ tục mở trung tâm dạy thêm (công ty gia sư);

>> Dịch vụ kế toán thuế cho hộ kinh doanh dạy kèm tại nhà;

>> Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho giáo viên dạy thêm theo HĐLĐ.

Câu hỏi liên quan đến nghĩa vụ đóng thuế dạy thêm của giáo viên

1. Giáo viên có được dạy thêm tại nhà không?

Giáo viên được dạy thêm tại nhà nhưng phải đảm bảo các điều kiện về việc dạy thêm, học thêm và không thuộc các trường hợp cấm giáo viên dạy thêm.

>> Xem chi tiết: Giáo viên có được dạy thêm ở nhà không?

2. Giáo viên dạy thêm trái phép, không đăng ký kinh doanh có bị phạt không?

Giáo viên tự tổ chức dạy thêm nhưng không đăng ký kinh doanh sẽ bị phạt như sau:

• Dạy thêm theo mô hình hộ kinh doanh (HKD) nhưng không xin giấy phép thành lập HKD: Phạt tiền từ 5 - 10 triệu đồng;
• Dạy thêm theo mô hình doanh nghiệp nhưng không xin giấy phép thành lập doanh nghiệp: Phạt tiền từ 25 - 50 triệu đồng.

3. Giáo viên ép học sinh học thêm để thu tiền có bị phạt không?

Theo Điều 22 Luật Giáo dục 2019 và Điều 22 Thông tư 17/2012/TT-BGDĐT, việc ép buộc học sinh học thêm có thu tiền là hành vi bị cấm. Tùy vào mức độ vi phạm, người vi phạm sẽ bị xử phạt hành chính hoặc có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

4. Giáo viên về hưu có được dạy thêm ngoài nhà trường?

Pháp luật không có quy định cấm giáo viên về hưu dạy thêm. Do đó, giáo viên về hưu có thể tổ chức dạy thêm ngoài nhà trường nhưng phải đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật.

>> Xem chi tiết: Quy định về dạy thêm học thêm ngoài nhà trường đối với giáo viên.

5. Cách tính thuế dạy thêm đối với giáo viên dạy thêm theo hợp đồng thế nào?

Công thức tính thuế TNCN đối với giáo viên dạy thêm theo HĐLĐ như sau: 

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

>> Xem chi tiết: Cách tính thuế thu nhập cá nhân của giáo viên dạy thêm theo HĐLĐ.

Gọi cho chúng tôi theo số 0901 042 555 (Miền Bắc) - 0939 356 866 (Miền Trung) - 0902 602 345 (Miền Nam) để được hỗ trợ.