Nguyên nhân, hậu quả đóng mã số thuế doanh nghiệp. Thủ tục khôi phục mã số thuế, mở lại mã số thuế bị đóng & tải mẫu khôi phục mã số thuế doanh nghiệp.
Khóa mã số thuế, đóng mã số thuế là gì?
Đóng mã số thuế hay khóa mã số thuế là trạng thái mã số thuế của doanh nghiệp trên hệ thống dữ liệu của cơ quan thuế bị đóng, buộc công ty phải ngừng hoạt động, không thể thực hiện các công việc liên quan đến mã số thuế như: nộp tờ khai, báo cáo, thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh…
Thông thường việc đóng mã số thuế sẽ diễn ra khi doanh nghiệp làm thủ tục giải thể, hợp nhất, sáp nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, có một số trường hợp doanh nghiệp sẽ bị cơ quan thuế quản lý “cưỡng chế” đóng mã số thuế khi vi phạm các lỗi sau đây:
1. Bị cơ quan thuế ra thông báo người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đăng ký
Doanh nghiệp bị khóa mã số thuế khi cơ quan thuế ra thông báo “NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký” trong các trường hợp sau:
- Không treo bảng hiệu tại địa chỉ trụ sở chính. Khi cán bộ thuế đi kiểm tra không thấy bảng hiệu hoặc không thấy doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh nào tại địa chỉ đã đăng ký;
- Doanh nghiệp không nộp tờ khai thuế trong 1 kỳ hoặc nhiều kỳ liên tiếp;
- Cơ quan thuế quản lý đã gửi thông báo tới doanh nghiệp quá 3 lần về 1 trong các vấn đề trên mà doanh nghiệp không phản hồi.
>> Xem thêm: Quy định về đặt địa chỉ trụ sở chính của công ty.
2. Bị ra thông báo thu hồi giấy phép kinh doanh do vi phạm pháp luật
Doanh nghiệp bị thu hồi giấy phép kinh doanh trong các trường hợp sau:
- Thông tin kê khai trong hồ sơ thành lập doanh nghiệp là giả mạo;
- Không gửi báo cáo theo thời hạn yêu cầu của cơ quan đăng ký kinh doanh;
- Doanh nghiệp được thành lập bởi những đối tượng bị cấm thành lập doanh nghiệp;
- Ngừng hoạt động trên 1 năm mà không thông báo với cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế.
>> Xem thêm: 5 trường hợp thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
3. Doanh nghiệp giải thể hoặc sáp nhập, chia tách doanh nghiệp
Nếu như bên trên là doanh nghiệp bị đóng mã số thuế, thì trong trường hợp giải thể, sáp nhập hoặc chia tách, việc đóng mã số thuế được thực hiện dựa theo yêu cầu của doanh nghiệp.
- Tổ chức lại doanh nghiệp: Mã số thuế của công ty sẽ bị đóng trong trường hợp chủ doanh nghiệp tiến hành sáp nhập công ty vào 1 công ty khác hoặc chia tách công ty thành các công ty nhỏ khác nhau;
- Giải thể doanh nghiệp: Mã số thuế công ty sẽ bị đóng khi công ty làm hồ sơ xin chấm dứt hiệu lực mã số thuế gửi tới cơ quan thuế quản lý.
>> Xem thêm: Nên tạm ngừng kinh doanh hay giải thể doanh nghiệp.
1. Những việc doanh nghiệp không thể thực hiện khi bị khóa mã số thuế
Công ty, doanh nghiệp sẽ không thực hiện được những việc sau đây khi bị khóa mã số thuế:
2. Mức phạt khi bị đóng mã số thuế
Các khoản tiền phạt doanh nghiệp phải đối mặt khi bị khóa mã số thuế có thể kể đến là:
- Phạt do chậm nộp tờ khai, báo cáo thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN. Tùy theo số ngày chậm nộp mà doanh nghiệp có thể bị phạt tiền từ 2.000.000 đồng - 25.000.000 đồng;
- Phát sinh chậm nộp thuế do không nộp được tờ khai tương ứng (nếu có);
- Phạt chậm xuất hoá đơn.
Xem thêm:
>> Thời hạn nộp tờ khai báo cáo thuế;
>> Mức phạt chậm nộp thuế;
>> Cách tra cứu nợ thuế doanh nghiệp.
Trường hợp được khôi phục mã số thuế doanh nghiệp
Theo quy định tại Khoản 1, Khoản 2 Điều 17 Thông tư 90/2026/TT-BTC, doanh nghiệp thuộc các trường hợp sau đây được khôi phục mã số thuế:
➤ Nếu doanh nghiệp đăng ký thuế cùng với đăng ký thành lập doanh nghiệp theo cơ chế một cửa liên thông:
- Được khôi phục tình trạng pháp lý theo quy định pháp luật về đăng ký kinh doanh đồng thời được khôi phục MST;
- Bị thông báo không hoạt động tại địa chỉ đăng ký nhưng chưa bị thu hồi giấy phép hay chấm dứt hiệu lực MST và có hồ sơ đề nghị khôi phục MST.
➤ Nếu doanh nghiệp đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế:
- Có văn bản hủy bỏ quyết định thu hồi giấy phép/quyết định thành lập hoặc giấy phép tương đương của cơ quan thẩm quyền;
- Bị thông báo không hoạt động tại địa chỉ đăng ký nhưng chưa bị thu hồi giấy phép và chưa chấm dứt hiệu lực MST;
- Muốn tiếp tục kinh doanh sau khi đã nộp hồ sơ chấm dứt MST nhưng cơ quan thuế chưa ban hành thông báo chấm dứt hiệu lực MST.
>> Xem thêm: Các trạng thái mã số thuế doanh nghiệp.
Khi phát hiện công ty bị khóa mã số thuế, bạn cần thực hiện theo các bước sau đây để được mở lại mã số thuế:
Bước 1: Xác định nguyên nhân doanh nghiệp bị đóng mã số thuế
Bạn có thể liên hệ cán bộ thuế quản lý hoặc tra cứu trên trang http://tracuunnt.gdt.gov.vn/ của Tổng cục Thuế để biết được lý do doanh nghiệp bị khóa mã số thuế và cách khắc phục.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ khôi phục mã số thuế
Tùy vào trường hợp bị đóng mã số thuế mà hồ sơ đề nghị mở lại mã số thuế và thời gian nộp hồ sơ sẽ khác nhau. Cụ thể:
➤ Trường hợp 1: Doanh nghiệp được khôi phục tình trạng pháp lý
Cơ quan đăng ký kinh doanh sẽ tự động chuyển thông tin khôi phục sang cơ quan thuế để khôi phục mã số thuế.
Lưu ý:
- Nếu đã được khôi phục tình trạng pháp lý nhưng sau đó bị cơ quan thuế thông báo không hoạt động tại địa chỉ đăng ký thì nộp hồ sơ như trường hợp 3;
- Nếu đã bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo đề nghị của cơ quan thuế thì cơ quan thuế sẽ gửi văn bản đề nghị khôi phục tình trạng pháp lý của người nộp thuế cho cơ quan đăng ký kinh doanh.
➤ Trường hợp 2: Doanh nghiệp bị thu hồi giấy phép kinh doanh nhưng được hủy quyết định thu hồi
- Hồ sơ khôi phục MST gồm:
- Mẫu 25/ĐKT;
- Bản sao văn bản hủy quyết định thu hồi giấy phép.
- Thời hạn nộp hồ sơ: 10 ngày làm việc kể từ ngày có văn bản hủy bỏ văn bản thu hồi.
➤ Trường hợp 3: Doanh nghiệp bị thông báo không hoạt động tại địa chỉ đăng ký nhưng chưa bị thu hồi giấy phép kinh doanh và chưa bị chấm dứt hiệu lực MST
- Hồ sơ khôi phục MST: Mẫu 25/ĐKT.
- Thời hạn nộp hồ sơ: Trước ngày cơ quan thuế ra thông báo chấm dứt hiệu lực MST.
Lưu ý:
Nếu đã thay đổi địa chỉ trụ sở nhưng không đăng ký thay đổi thông tin với cơ quan thuế:
- Phải ghi địa chỉ hiện tại;
- Nêu rõ lý do trong tờ khai mẫu 25/ĐKT;
- Nộp kèm hồ sơ thay đổi thông tin đăng ký thuế.
➤ Trường hợp 4: Doanh nghiệp đã nộp hồ sơ chấm dứt MST nhưng muốn tiếp tục kinh doanh và cơ quan thuế chưa ban hành thông báo chấm dứt hiệu lực MST
- Hồ sơ khôi phục MST: Mẫu 25/ĐKT.
- Thời hạn nộp hồ sơ: Trước ngày cơ quan thuế ra thông báo chấm dứt hiệu lực MST.
Lưu ý:
Các trường hợp 3 và 4 phải hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế trước khi được khôi phục MST.
>> TẢI MIỄN PHÍ: Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế (mẫu 25/ĐK).
Bước 3: Nộp hồ sơ cho cơ quan thuế quản lý xin mở lại mã số thuế
Doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ theo 2 cách sau:
- Cách 1: Nộp trực tiếp hoặc nộp qua bưu điện cho Trung tâm phục vụ hành chính công cấp tỉnh, cấp xã;
- Cách 2: Nộp online qua Cổng dịch vụ công quốc gia, Thuế điện tử hoặc Cổng dịch vụ công thuế nhà nước.
Lưu ý:
Trường hợp nộp hồ sơ online thì chậm nhất là trong vòng 1 ngày làm việc, hệ thống thông tin điện tử phải ghi nhận việc nộp hồ sơ, phản hồi có hoặc không tiếp nhận hồ sơ bằng mẫu 01/TB-TĐT.
Bước 4: Chờ nhận kết quả
Cơ quan thuế xử lý hồ sơ và khôi phục mã số thuế doanh nghiệp trong thời hạn sau:
➤ Trường hợp 1:
- Khi nhận được thông tin khôi phục tình trạng pháp lý từ cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan thuế sẽ khôi phục MST ngay trong ngày;
- Nếu MST đang ở trạng thái 06 (trạng thái không hoạt động tại địa chỉ đăng ký), cơ quan thuế cập nhật lại lý do và yêu cầu người nộp thuế nộp hồ sơ khôi phục MST;
- Sau đó, cơ quan thuế xử lý hồ sơ theo quy trình kiểm tra, xác minh và khôi phục MST theo quy định.
➤ Trường hợp 2:
- Trong vòng 3 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ ra thông báo khôi phục mã số thuế và cập nhật trạng thái MST trên hệ thống trong ngày hoặc chậm nhất đầu ngày làm việc tiếp theo;
- Nếu MST đang ở trạng thái 06, cơ quan thuế phải xác minh thực tế tại trụ sở trong 10 ngày làm việc trước khi khôi phục.
➤ Trường hợp 3 và 4:
- Trong vòng 10 ngày làm việc từ khi nhận đủ hồ sơ, cơ quan thuế xử lý hồ sơ;
- Trong vòng 3 ngày làm việc sau khi doanh nghiệp hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế, hóa đơn và các khoản nợ khác: Cơ quan thuế ra thông báo khôi phục MST và cập nhật trạng thái MST trên hệ thống.
Để giúp doanh nghiệp tháo gỡ những khó khăn khi bị đóng mã số thuế và nhanh chóng hoạt động lại bình thường, Anpha hiện cung cấp dịch vụ khôi phục mã thuế với:
- Chi phí trọn gói chỉ từ: 2.000.000 đồng;
- Cam kết mở mã số thuế sau 7 - 10 ngày làm việc.
>> Xem chi tiết: Dịch vụ khôi phục mã số thuế công ty bị khóa.
Nếu công ty bạn đang rơi vào một trong các trường hợp bị khóa mã số thuế như trên và cần hỗ trợ mở khóa, hãy liên hệ ngay cho Anpha để được hỗ trợ.
GỌI NGAY
Một số câu hỏi liên quan đến việc đóng mã số thuế công ty
1. Doanh nghiệp bị đóng mã số thuế khi nào?
Doanh nghiệp bị đóng mã số thuế (hay khóa mã số thuế) khi bị cơ quan thuế ra thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký hoặc bị ra thông báo thu hồi giấy phép kinh doanh do vi phạm pháp luật hoặc khi doanh nghiệp làm thủ tục giải thể, chia tách, sáp nhập công ty..
>> Xem chi tiết: Nguyên nhân doanh nghiệp bị khóa mã số thuế.
2. Khi nào cơ quan thuế ra thông báo NNT không hoạt động tại địa chỉ đăng ký?
Doanh nghiệp bị cơ quan thuế ra thông báo này khi vi phạm một trong các lỗi sau:
- Không treo bảng hiệu, không hoạt động tại địa chỉ trụ sở chính đã đăng ký;
- Không nộp tờ khai thuế trong 1 kỳ hoặc nhiều kỳ liên tiếp;
- Cơ quan thuế quản lý đã gửi thông báo tới doanh nghiệp quá 3 lần về 1 trong các vấn đề trên mà doanh nghiệp không phản hồi.
>> Xem chi tiết: Trường hợp nhận thông báo không hoạt động tại địa chỉ đăng ký.
3. Kiểm tra nguyên nhân mã số thuế công ty bị khóa như thế nào?
Doanh nghiệp có thể liên hệ cán bộ thuế quản lý hoặc tra cứu trên trang http://tracuunnt.gdt.gov.vn/ của Tổng cục Thuế để biết được lý do doanh nghiệp bị khóa mã số thuế và cách khắc phục.
4. Công ty bị đóng mã số thuế thì phải làm sao để khôi phục?
Sau khi xác định được nguyên nhân công ty bị khóa/đóng mã số thuế, tùy vào từng trường hợp mà doanh nghiệp làm hồ sơ khôi phục mã số thuế tương ứng nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Đồng thời khắc phục các lỗi vi phạm theo yêu cầu của cơ quan thuế như: treo bảng hiệu, nộp đầy đủ các loại báo cáo, tờ khai, các loại tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp… để được mở lại mã số thuế.
>> Xem chi tiết: Quy trình khôi phục mã số thuế doanh nghiệp bị khóa.
5. Doanh nghiệp không thể làm gì khi bị khóa mã số thuế?
Khi bị khóa mã số thuế, doanh nghiệp không thể thực hiện những việc sau:
- Không xuất được hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng;
- Không nộp được các loại báo cáo, tờ khai trên trang Thuế điện tử như tờ khai thuế TNCN, tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNDN, báo cáo tài chính…;
- Không được làm thủ tục thay đổi giấy phép kinh doanh.
>> Xem chi tiết: Hậu quả khi bị khóa MST doanh nghiệp.