Các khoản giảm trừ thuế TNCN liên quan đến y tế & giáo dục

Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN về y tế và giáo dục là gì? Điều kiện giảm trừ thuế TNCN, mức giảm trừ thuế thu nhập cá nhân cho chi phí y tế - giáo dục.

Các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân liên quan đến chi phí y tế, giáo dục 

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, từ ngày 01/07/2026 người nộp thuế được giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công các khoản chi cho y tế và giáo dục của bản thân hoặc người phụ thuộc (NPT). Cụ thể:

(*) Ghi chú: 

Người nộp thuế không được tính giảm trừ y tế đối với các khoản chi phí quy định tại Điều 23 Luật Bảo hiểm y tế như sau:

• Chi phí khám chữa bệnh, vận chuyển người bệnh, chi phí sử dụng kỹ thuật y tế, thuốc… đã được ngân sách nhà nước thanh toán theo quy định của Luật Bảo hiểm y tế;
• Chi phí điều dưỡng, an dưỡng tại các cơ sở chuyên môn;
• Chi phí khám sức khỏe, ngoại trừ khám sức khỏe định kỳ và khám sàng lọc;
• Chi phí khám thai không phục vụ mục đích điều trị;
• Chi phí cho kỹ thuật hỗ trợ sinh sản, dịch vụ kế hoạch hóa gia đình, nạo hút, phá thai, trừ trường hợp buộc phải đình chỉ thai kỳ vì lý do bệnh lý của thai nhi hoặc người mẹ;
• Chi phí sử dụng dịch vụ thẩm mỹ;
• Chi phí điều trị lác và tật khúc xạ ở người thành niên;
• Chi phí mua hoặc sử dụng các thiết bị hỗ trợ thay thế như chân giả, tay giả, mắt giả, răng giả, kính mắt, máy trợ thính và các phương tiện hỗ trợ vận động, phục hồi chức năng;
• Chi phí khám chữa bệnh hoặc phục hồi chức năng trong trường hợp xảy ra thảm họa;
• Chi phí điều trị nghiện ma túy, rượu hoặc các chất gây nghiện khác;
• Chi phí giám định y khoa, giám định pháp y và giám định pháp y tâm thần;
• Chi phí phát sinh khi tham gia thử nghiệm lâm sàng hoặc nghiên cứu khoa học.

Có thể bạn quan tâm:

>> Các khoản giảm trừ thuế TNCN;

>> Cá nhân kinh doanh có được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế;

>> Quy định tăng mức giảm trừ gia cảnh bản thân, người phụ thuộc.

Điều kiện giảm trừ thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản chi y tế, giáo dục

Tại Khoản 3 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định điều kiện được giảm trừ y tế, giáo dục khi tính thuế TNCN như sau:

• Phải có hóa đơn, chứng từ chứng minh khoản chi y tế, giáo dục;
• Phải có bảng kê chi phí khám chữa bệnh tại cơ sở y tế đúng quy định của Bộ Y tế đối với các khoản chi cho y tế;
• Hóa đơn, chứng từ nêu trên phải ghi rõ thông tin của người nộp thuế hoặc NPT;
• Các khoản chi y tế, giáo dục do cá nhân tự chi trả, không phải do tài trợ hay tổ chức, cá nhân, ngân sách nhà nước hoặc quỹ bảo hiểm nào hỗ trợ chi trả thay.

Lưu ý:

1) Đối với trường hợp đã quyết toán thuế nhưng chưa có hóa đơn, chứng từ để xác định các khoản chi y tế, giáo dục đủ điều kiện thì được thực hiện điều chỉnh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

2) Các khoản giảm trừ y tế, giáo dục khác phát sinh vào năm nào thì được tính giảm trừ vào năm đó, không được chuyển trừ vào năm tính thuế tiếp theo.

Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN 2026 để giảm trừ chi phí y tế, giáo dục 

Tại Khoản 3 Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định nếu có phát sinh các khoản chi y tế, giáo dục và muốn được giảm trừ chi phí y tế, giáo dục trước khi tính thuế TNCN thì cá nhân phải tự thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Cách làm thủ tục quyết toán thuế đối với các khoản giảm trừ y tế, giáo dục như sau:

➧ Hồ sơ quyết toán thuế 

➧ Hình thức nộp hồ sơ:

• Nộp hồ sơ trực tiếp cho cơ quan thuế; 
• Nộp online trên 1 trong các nền tảng sau:
  • Cổng dịch vụ công thuế nhà nước;
  • eTax Mobile;
  • Cổng dịch vụ công quốc gia.

➧ Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2026: Chậm nhất là ngày 04/05/2027.

Tham khảo thêm:

>> Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân - Trên Thuế điện tử;

>> Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN - trên Cổng DVC quốc gia;

>> Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN trên eTax Mobile;

>> Tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online bị sai phải làm sao;

>> Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân - Chỉ từ 800.000đ.

Câu hỏi liên quan đến các khoản giảm trừ thuế TNCN 2026 cho y tế, giáo dục

1. Khoản chi cho y tế và giáo dục là các khoản giảm trừ tính thuế TNCN 2026 đúng không?

Đúng. Từ ngày 01/07/2026 người nộp thuế được giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản chi cho y tế và giáo dục của bản thân hoặc người phụ thuộc gồm:

• Chi phí khám chữa bệnh tại các cơ sở y tế thuộc diện được BHYT chi trả;
• Tiền học phí đối với giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp, giáo dục đại học;
• Tiền học phí đào tạo các kỹ năng chuyên môn khác tại các cơ sở giáo dục, đào tạo.

>> Xem chi tiết: Các khoản giảm trừ thuế TNCN liên quan đến y tế, giáo dục.

2. Mức giảm trừ thuế TNCN cho khoản chi y tế, giáo dục là bao nhiêu?

• Đối với khoản chi y tế đủ điều kiện: Giảm trừ tối đa 23.000.000 đồng/năm;
• Đối với khoản chi giáo dục đủ điều kiện: Giảm trừ tối đa 24.000.000 đồng/năm.

>> Xem chi tiết: Mức giảm trừ chi phí y tế, giáo dục khi tính thuế TNCN.

3. Điều kiện giảm trừ thuế TNCN cho các khoản chi y tế, giáo dục là gì?

Điều kiện được giảm trừ y tế, giáo dục khi tính thuế TNCN như sau:

• Phải có hóa đơn, chứng từ chứng minh khoản chi y tế, giáo dục;
• Phải có bảng kê chi phí khám chữa bệnh tại cơ sở y tế đúng quy định của Bộ Y tế đối với các khoản chi cho y tế;
• Hóa đơn, chứng từ nêu trên phải ghi rõ thông tin của người nộp thuế hoặc NPT;
• Các khoản chi y tế, giáo dục do cá nhân tự chi trả, không phải do tài trợ hay tổ chức, cá nhân, ngân sách nhà nước hoặc quỹ bảo hiểm nào hỗ trợ chi trả thay.

>> Xem chi tiết: Điều kiện giảm trừ chi phí y tế, giáo dục.

4. Để giảm trừ chi phí y tế, giáo dục, cá nhân có phải tự quyết toán thuế TNCN không?

Có. Nếu có phát sinh các khoản chi y tế, giáo dục và muốn được giảm trừ chi phí y tế, giáo dục trước khi tính thuế TNCN thì cá nhân phải tự thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế chứ không ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay.

>> Xem chi tiết: Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN để giảm trừ chi phí y tế, giáo dục.