Cách tra cứu trạng thái các phương pháp tính thuế hộ kinh doanh. Cách chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai, hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai.
Bài viết này của Anpha sẽ giúp hộ kinh doanh (HKD) biết mình đang áp dụng phương pháp tính thuế nào (khoán, kê khai hay theo từng lần phát sinh), đã hoàn thành chuyển đổi từ hộ khoán sang hộ kê khai hay chưa và cách tra cứu online trên Thuế điện tử, eTax Mobile.
I. Quy định tính thuế hộ kinh doanh
Căn cứ Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC đến hết ngày 31/12/2025, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Từ ngày 01/01/2026, theo Luật Thuế GTGT 2024 (Luật số 16/2023/QH15), hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Căn cứ tính thuế đối với HKD là doanh thu tính thuế và tỷ lệ % thuế theo ngành nghề:
|
Số thuế GTGT phải nộp
|
=
|
Doanh thu tính thuế GTGT
|
x
|
Tỷ lệ % thuế GTGT
|
|
Số thuế TNCN phải nộp
|
=
|
Doanh thu tính thuế TNCN
|
x
|
Tỷ lệ % thuế GTGT
|
II. Phương pháp tính thuế hộ kinh doanh
1. Phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh
➧ Căn cứ pháp lý:
➧ Đối tượng:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa;
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
➧ Kê khai và nộp thuế:
Khai thuế và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ (tháng hoặc quý).
>> Tham khảo thêm: Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai.
2. Phương pháp kê khai thuế theo từng lần phát sinh
➧ Căn cứ pháp lý: Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
➧ Đối tượng: Cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định.
➧ Kê khai và nộp thuế: Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh thực hiện khai thuế khi có phát sinh doanh thu chịu thuế.
>> Tham khảo thêm: Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo từng lần phát sinh.
3. Phương pháp khoán thuế hộ kinh doanh
➧ Căn cứ pháp lý:
➧ Đối tượng: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.
➧ Kê khai và nộp thuế: Căn cứ vào tài liệu kê khai của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế để xác định mức thuế khoán theo thông báo của cơ quan thuế.
>> Tham khảo thêm: Cách tính thuế khoán hộ kinh doanh.
Bạn có thể xem thêm các bài viết liên quan về việc tính thuế hộ kinh doanh như sau:
>> Hướng dẫn tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể khi bỏ thuế khoán;
>> So sánh hộ kinh doanh nộp thuế phương pháp khoán & kê khai;
>> Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ - Từ ngày 01/06/2025;
>> Doanh thu tính thuế hộ kinh doanh;
>> Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp.
III. Hướng dẫn hộ khoán chuyển sang hộ kê khai
1. Chuẩn bị hồ sơ chuyển đổi từ hộ khoán sang hộ kê khai
Hồ sơ chuyển đổi hộ kinh doanh khoán sang hộ kê khai gồm:
- Đơn/Thông báo đề nghị chuyển phương pháp tính thuế - mẫu 01/CNKD (nêu rõ từ khoán sang kê khai và thời điểm đề nghị áp dụng);
- Bản sao (hoặc bản điện tử) giấy đăng ký HKD/đăng ký thuế (nếu có thay đổi thông tin thì kèm mẫu cập nhật);
- Tài liệu chứng minh nhu cầu kê khai (nếu có) như hợp đồng, nhu cầu xuất hóa đơn thường xuyên, doanh thu biến động…;
- Ủy quyền (nếu nộp qua đại lý thuế/kế toán).
>> TẢI MIỄN PHÍ: Đơn đề nghị chuyển phương pháp tính thuế.
2. Cách nộp hồ sơ chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai tại cơ quan thuế
- Cách 1: Nộp trực tiếp tại Thuế cơ sở thành phố/tỉnh quản lý;
- Cách 2: Nộp trực tuyến qua các nền tảng sau:
>> Tham khảo thêm: Hướng dẫn chuyển từ hộ kinh doanh thuế khoán sang kê khai.
3. Cơ quan thuế tiếp nhận & xử lý thủ tục chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai
- Kiểm tra điều kiện áp dụng kê khai theo quy định;
- Ra thông báo chấp nhận (hoặc yêu cầu bổ sung) và thời điểm hiệu lực chuyển đổi (thường từ kỳ tính thuế kế tiếp hoặc từ ngày ghi trên thông báo).
4. Nhận thông báo kết quả và cập nhật trạng thái tính thuế
- Bạn sẽ nhận văn bản/thông báo (giấy hoặc điện tử) xác nhận phương pháp kê khai;
- Trên hệ thống Thuế điện tử/eTax Mobile, trạng thái phương pháp sẽ cập nhật, từ kỳ áp dụng, mục tờ khai sẽ xuất hiện các kỳ khai tương ứng.
IV. Tra cứu trạng thái phương pháp tính thuế hộ kinh doanh
Sau khi nộp hồ sơ chuyển đổi phương pháp tính thuế, doanh nghiệp chỉ cần chờ cơ quan thuế trả kết quả qua mục Tra cứu thông báo trên hệ thống hoặc chủ động liên hệ Chi cục Thuế. Hiện chưa có kênh trực tuyến nào khác để tra cứu trạng thái chuyển đổi.
Các cách tra cứu thông báo:
1. Tra cứu phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh trên eTax Mobile
- Bước 1. Cài/mở ứng dụng eTax Mobile (Tổng cục Thuế) trên iOS/Android;
- Bước 2. Đăng nhập bằng MST cá nhân/HKD (số căn cước gắn MST) và mật khẩu;
- Bước 3. Chọn “Khai thuế” ➜ Tra cứu hồ sơ khai thuế.
Tham khảo thêm:
>> Hướng dẫn tra cứu nghĩa vụ thuế trên eTax Mobile;
>> Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN trên eTax Mobile.
2. Tra cứu phương pháp tính thuế của hộ kinh doanh trên Cổng dịch vụ công quốc gia
- Bước 1: Truy cập: https://dichvucong.gov.vn
- Bước 2: Đăng nhập tài khoản, xác thực OTP nếu được yêu cầu;
- Bước 3: Vào “Thông tin và dịch vụ” ➜ Tra cứu TTHC để xem văn bản xác nhận chuyển đổi.
3. Tra cứu phương pháp tính thuế của hộ kinh doanh trên Thuế điện tử
- Bước 1. Truy cập: thuedientu.gdt.gov.vn;
- Bước 2. Chọn phân hệ “Cá nhân” ➜ Đăng nhập;
- Bước 3. Vào “Tra cứu” ➜ “Tra cứu thông báo” để xem văn bản xác nhận chuyển đổi.
➧ Diễn giải kết quả
Kiểm tra thông báo trạng thái hồ sơ đã được trả kết quả hay chưa, nếu rồi bạn bắt đầu kê khai thuế theo kỳ bạn lựa chọn. Nếu chưa hãy xem lại lý do không chấp nhận và nộp lại hồ sơ chuyển đổi.
- Thông báo trả kết quả đã chuyển đổi kê khai ➜ Hoàn thành chuyển đổi;
- Chưa có văn bản/thông báo kết quả ➜ Chưa hoàn tất, liên hệ cơ quan thuế để kiểm tra hồ sơ.
>> Có thể bạn quan tâm: Cách tra cứu nợ thuế của hộ kinh doanh trên Thuế điện tử.
V. Câu hỏi thường gặp về việc tra cứu phương pháp tính thuế hộ kinh doanh
1. Nộp hồ sơ chuyển đổi từ hộ khoán sang hộ kê khai mà hệ thống chưa hiện “Kê khai” làm sao?
Kiểm tra mục “Tra cứu” ➜ “Tra cứu thông báo” xem đã có thông báo chấp nhận chưa. Nếu có nhưng chưa cập nhật giao diện, liên hệ Chi cục Thuế quản lý để đồng bộ.
2. Khi nào có kỳ tờ khai đầu tiên sau khi chuyển sang kê khai?
Thông thường là từ kỳ tính thuế kế tiếp ghi trong thông báo.
Ví dụ: Hiệu lực 01/10 thì kỳ đầu là tháng 10 hoặc quý IV.
3. Hộ kê khai chuyển sang hộ khoán được không?
Có thể nếu thỏa điều kiện và được cơ quan thuế chấp thuận. Thủ tục thực hiện tương tự khi chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai, bạn nộp đề nghị thay đổi phương pháp và chờ thông báo.
4. Hộ kinh doanh xuất hóa đơn điện tử khi đang khai thuế phương pháp khoán có được không?
Tùy trường hợp, nhưng nếu việc xuất hóa đơn phát sinh thường xuyên thì bạn nên chuyển sang phương pháp kê khai để quản trị thuế thuận lợi và đúng quy định.
>> Tham khảo thêm: Các trường hợp phải xuất hóa đơn và không phải xuất hóa đơn.
5. Lấy lại mật khẩu thuế điện tử eTax, eTax Mobile thế nào?
Dùng chức năng quên mật khẩu hoặc liên hệ Chi cục Thuế để hỗ trợ đặt lại và đồng bộ thông tin.
>> Tham khảo thêm: Hướng dẫn sử dụng eTax Mobile.
Như Quỳnh - Phòng Kế toán Anpha
BÌNH LUẬN - HỎI ĐÁP
Hãy để lại câu hỏi của bạn, chúng tôi sẽ trả lời TRONG 15 PHÚT