Các khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân 2026, các khoản được miễn thuế TNCN từ tiền lương tiền công từ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 mới nhất.
I. Các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân 2026
Theo Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 áp dụng từ ngày 01/07/2026 có 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN như sau:
1. Thu nhập từ việc nhận thừa kế, tặng quà hoặc mua bán, chuyển nhượng bất động sản giữa người thân trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ đẻ và con đẻ, cha mẹ nuôi và con nuôi, cha mẹ vợ với con rể, cha mẹ chồng với con dâu, ông bà nội với cháu nội, ông bà ngoại với cháu ngoại, anh chị em ruột.
2. Thu nhập từ việc bán hoặc chuyển nhượng nhà ở, đất ở và tài sản gắn liền với đất ở sẽ được miễn thuế nếu cá nhân chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở hoặc đất ở tại Việt Nam.
3. Cá nhân được miễn thuế TNCN đối với thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất do nhà nước cấp.
4. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất các lĩnh vực sau đây:
- Sản xuất muối;
- Sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, thủy sản nuôi trồng, chăn nuôi, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường;
- Thu nhập từ lợi tức cổ phần của các đối tượng sau:
- Thành viên HTX;
- Liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp;
- Trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản;
- Cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”.
5. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp do nhà nước giao để sản xuất.
6. Thu nhập từ lãi từ trái phiếu Chính phủ, tiền gửi ngân hàng (tổ chức tín dụng), hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, trái phiếu chính quyền địa phương.
7. Thu nhập kiều hối.
8. Tiền lương làm thêm giờ, lương làm việc ban đêm hoặc tiền lương, tiền công trả cho những ngày chưa nghỉ phép theo pháp luật quy định.
9. Thu nhập từ:
- Tiền lương hưu được chi trả bởi Quỹ bảo hiểm xã hội;
- Quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung và quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
10. Thu nhập từ học bổng nhận được từ:
- Ngân sách nhà nước;
- Các chương trình khuyến học của tổ chức trong và ngoài nước.
11. Tiền bồi thường từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ hoặc phi nhân thọ, tai nạn lao động, bồi thường nhà nước…
12. Thu nhập từ các tổ chức, quỹ từ thiện được cấp phép bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền vì mục đích từ thiện, nhân đạo mà không vì lợi nhuận.
13. Thu nhập nhận được từ viện trợ nước ngoài vì mục đích nhân đạo, từ thiện đã được phê duyệt bởi cơ quan thẩm quyền nhà nước theo hình thức Chính phủ hoặc phi chính phủ.
14. Thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công của thuyền viên người Việt Nam, được chi trả bởi các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế hoặc các hãng tàu nước ngoài.
15. Thu nhập của chủ tàu là cá nhân hoặc của người có quyền sử dụng tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ cho khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.
16. Thu nhập từ việc chuyển nhượng lần đầu các kết quả giảm phát thải khí nhà kính/tín chỉ các-bon, tiền lãi trái phiếu xanh hoặc chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau phát hành.
17. Thu nhập từ việc thực hiện nhiệm vụ KH-CN và đổi mới sáng tạo.
18. Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ KH-CN và đổi mới sáng tạo khi kết quả đó được thương mại hóa theo quy định pháp luật.
19. Thu nhập của nhà đầu tư là cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.
20. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của:
- Chuyên gia người nước ngoài khi làm việc tại dự án ODA không hoàn lại, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam;
- Người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam;
- Cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.
21. Thu nhập sau khi đã nộp thuế TNDN của các đối tượng sau:
- Cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân;
- Cá nhân là chủ công ty TNHH một thành viên.
Tìm hiểu thêm:
>> Các khoản thu nhập không tính thuế TNCN;
>> Điểm mới của Luật Thuế TNCN 2025;
>> Cách tính thuế TNCN.
II. Các trường hợp miễn giảm thuế thu nhập cá nhân có thời hạn
Ngoài 21 khoản miễn thuế nêu trên, theo Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 một số trường hợp được miễn thuế TNCN có thời hạn quy định như sau:
1. Người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn hoặc bệnh hiểm nghèo dẫn đến khó khăn tài chính sẽ được xem xét giảm thuế theo mức độ thiệt hại, nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
2. Miễn thuế TNCN trong 5 năm đối với tiền lương, tiền công của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao khi làm việc tại:
- Dự án công nghiệp, công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;
- Dự án nghiên cứu, phát triển và sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;
- Hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.
3. Miễn thuế TNCN trong 5 năm đối với tiền lương, tiền công của nhân lực công nghệ cao khi tham gia nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược nằm trong 1 trong 2 danh mục sau:
- Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển;
- Danh mục công nghệ chiến lược và sản phẩm công nghệ chiến lược.
4. Cá nhân nắm giữ chứng chỉ quỹ do pháp luật chứng khoán cho phép, nếu đã sở hữu từ 2 năm trở lên kể từ ngày mua sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng.
5. Giảm 50% thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho lợi tức phân chia của nhà đầu tư cá nhân từ 1 trong 2 quỹ được thành lập theo Luật Chứng khoán trong thời hạn do Chính phủ quy định.
- Quỹ đầu tư chứng khoán;
- Quỹ đầu tư bất động sản.
|
Lưu ý hiệu lực sử dụng:
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026;
- Riêng các quy định liên quan thu nhập từ hoạt động kinh doanh và thu nhập tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú có hiệu lực bắt đầu từ kỳ tính thuế năm 2026.
|
III. Câu hỏi thường gặp về quy định miễn thuế thu nhập cá nhân
1. Điều kiện miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán đất là gì?
Đối với bất động sản, cá nhân sẽ được miễn thuế TNCN khi chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất nếu đây là nhà ở hoặc đất ở duy nhất tại Việt Nam. Đồng thời, các giao dịch chuyển nhượng giữa người thân trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ và con, ông bà và cháu, anh chị em ruột cũng được miễn thuế.
2. Thời điểm chính thức áp dụng các quy định miễn thuế TNCN mới này là khi nào?
Thời điểm áp dụng chính sách miễn thuế mới theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định như sau:
- Hiệu lực chung: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026;
- Trường hợp đặc biệt: Các quy định liên quan đến thu nhập từ việc kinh doanh, tiền lương và tiền công của cá nhân cư trú sẽ được áp dụng sớm hơn, cụ thể là có hiệu lực ngay từ kỳ tính thuế năm 2026..
3. Chủ doanh nghiệp tư nhân và công ty TNHH một thành viên có được miễn thuế TNCN đối với lợi nhuận sau thuế không?
Có. Khoản thu nhập của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc chủ công ty TNHH một thành viên sau khi doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ thuế TNDN sẽ được miễn thuế TNCN, nhằm tránh tình trạng cùng một nguồn thu nhập bị đánh thuế hai lần.
Gọi cho chúng tôi theo số 0901 042 555 (Miền Bắc) - 0939 356 866 (Miền Trung) - 0902 602 345 (Miền Nam) để được hỗ trợ.
Đông Trúc - Phòng Kế toán Anpha