21 biểu mẫu đăng ký thuế cá nhân, tổ chức và hộ kinh doanh

Tải miễn phí 21 mẫu tờ khai đăng ký thuế lần đầu, tờ khai điều chỉnh bổ sung thông tin đăng ký thuế, tờ khai đăng ký mã số thuế cá nhân, người phụ thuộc...

I. Căn cứ pháp lý 

Từ ngày 01/07/2026, việc đăng ký thuế được thực hiện theo Thông tư 90/2026/TT-BTC ngày 30/06/2026 của Bộ Tài chính, thay thế Thông tư 86/2024/TT-BTC. Thông tư mới quy định hệ thống thủ tục đăng ký thuế, bao gồm:

• Đăng ký thuế lần đầu;
• Thay đổi thông tin đăng ký thuế;
• Tạm ngừng hoạt động;
• Chấm dứt hiệu lực mã số thuế;
• Khôi phục mã số thuế.

Theo Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 90/2026/TT-BTC, có 21 mẫu biểu thuộc nhóm hồ sơ đăng ký thuế của người nộp thuế gửi cơ quan thuế. Việc hiểu rõ chức năng và đối tượng áp dụng của từng mẫu giúp người nộp thuế:

• Lựa chọn đúng hồ sơ;
• Tránh nhầm lẫn giữa việc đăng ký cho tổ chức, đơn vị phụ thuộc, hộ kinh doanh, cá nhân, người phụ thuộc hoặc các đối tượng đặc thù như nhà thầu nước ngoài và nhà cung cấp nước ngoài.

II. Danh mục 21 mẫu tờ khai đăng ký thuế cá nhân, người phụ thuộc, tổ chức…

Có thể chia 21 biểu mẫu theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC thành 5 nhóm chính sau:

1. Nhóm đăng ký thuế cho tổ chức, đơn vị phụ thuộc, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh;
2. Nhóm đăng ký thuế cho nhà thầu, tổ chức, cá nhân khấu trừ/nộp thay và tổ chức ủy nhiệm thu;
3. Nhóm bảng kê thông tin kèm theo hồ sơ đăng ký thuế;
4. Nhóm đăng ký thuế cho cá nhân không kinh doanh, cá nhân có tiền lương, tiền công và NPT;
5. Nhóm đăng ký thuế dành cho các đối tượng đặc thù.

Việc phân loại theo nhóm như trên giúp người nộp thuế dễ hình dung hơn, cụ thể:

• Tờ khai là biểu mẫu chính để đăng ký;
• Bảng kê là biểu mẫu bổ sung thông tin khi phát sinh các đối tượng, đơn vị hoặc hoạt động cần kê khai chi tiết.

Dưới đây là danh mục 21 biểu mẫu được quy định tại Phụ lục II của Thông tư 90/2026/TT-BTC.

1. Nhóm đăng ký cơ bản cho tổ chức, đơn vị phụ thuộc, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

 

2. Nhóm đăng ký thuế nhà thầu, tổ chức, cá nhân khấu trừ/nộp thay và tổ chức ủy nhiệm thu

 

3. Nhóm bảng kê thông tin kèm theo hồ sơ đăng ký thuế

 

4. Nhóm đăng ký thuế cho cá nhân không kinh doanh, cá nhân có tiền lương, tiền công và NPT

 

5. Nhóm đăng ký thuế dành cho các đối tượng đặc thù

Tham khảo thêm:

>> Các mẫu chứng từ kế toán mới nhất;

>> Các biểu mẫu tờ khai đăng ký thuế - Áp dụng từ ngày 01/07/2026.

III. Chi tiết 6 mẫu tờ khai đăng ký mã số thuế dành cho tổ chức, HKD và CNKD

1. Mẫu số 01-ĐKT: Tờ khai đăng ký thuế dành cho tổ chức thuộc trường hợp cấp MST 10 chữ số

Mẫu số 01-ĐKT

➧ Mục đích sử dụng:

• Mẫu 01-ĐKT là mẫu đăng ký thuế cơ bản dành cho tổ chức thuộc trường hợp được cấp mã số thuế 10 chữ số;
• Có thể hiểu đơn giản, đây là mẫu được sử dụng để cơ quan thuế ghi nhận và quản lý thông tin đăng ký thuế của một tổ chức với tư cách là một người nộp thuế độc lập.

➧ Nội dung thông tin cơ bản:

• Tên tổ chức;
• Địa chỉ trụ sở;
• Thông tin liên hệ;
• Người đại diện pháp luật, người chịu trách nhiệm;
• Thông tin về quyết định thành lập hoặc giấy tờ pháp lý tương ứng;
• Thông tin về ngành nghề kinh doanh, hoạt động liên quan đến nghĩa vụ thuế;
• Các thông tin khác phục vụ việc cấp và quản lý mã số thuế.

➧ Trường hợp sử dụng:

Mẫu này thường được đặt trong nhóm hồ sơ đăng ký thuế của tổ chức không thực hiện đăng ký thuế thông qua cơ chế đăng ký doanh nghiệp hoặc cơ chế một cửa liên thông, mà thuộc trường hợp phải đăng ký trực tiếp với cơ quan thuế.

Lưu ý:

• Không phải mọi doanh nghiệp thành lập mới đều tự nộp mẫu 01-ĐKT cho cơ quan thuế;
• Theo quy định về cơ chế một cửa liên thông, nhiều doanh nghiệp thực hiện đăng ký thuế cùng với thủ tục đăng ký doanh nghiệp. Vì vậy, cần xác định chính xác người nộp thuế có thuộc trường hợp đăng ký trực tiếp với cơ quan thuế hay không trước khi sử dụng mẫu này.

>> Tham khảo thêm: Mã số thuế công ty là gì (MST 10 chữ số).

2. Mẫu số 02-ĐKT: Tờ khai đăng ký thuế dành cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, tổ chức khác thuộc trường hợp cấp mã số thuế 13 chữ số

Mẫu số 02-ĐKT

➧ Mục đích sử dụng:

Mẫu 02-ĐKT được sử dụng cho các đối tượng thuộc trường hợp được cấp MST 13 chữ số, bao gồm:

• Đơn vị phụ thuộc;
• Địa điểm kinh doanh;
• Một số tổ chức khác trực tiếp phát sinh nghĩa vụ thuế.

➧ Điểm cần phân biệt:

Mã số thuế 13 chữ số thường thể hiện mối quan hệ với đơn vị chủ quản hoặc người nộp thuế chính. Do đó, khi sử dụng mẫu này, người lập hồ sơ cần đặc biệt chú ý đến:

• Thông tin của đơn vị chủ quản;
• Mã số thuế của đơn vị chủ quản;
• Tên đơn vị phụ thuộc hay địa điểm kinh doanh;
• Địa chỉ hoạt động;
• Thông tin về nghĩa vụ thuế phát sinh trực tiếp.

Ví dụ:

Công ty A có một đơn vị phụ thuộc trực tiếp phát sinh nghĩa vụ thuế và thuộc trường hợp phải được cấp mã số thuế riêng 13 chữ số. Khi đó, tùy thuộc vào phương thức đăng ký và trường hợp cụ thể, thông tin đăng ký thuế của đơn vị này được thực hiện theo mẫu 02-ĐKT.

➧ Ý nghĩa: Giúp cơ quan thuế quản lý riêng từng đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm có nghĩa vụ thuế, đồng thời vẫn xác định được mối liên hệ với đơn vị chủ quản.

>> Tham khảo thêm: Trường hợp cấp MST 10 chữ số và 13 chữ số.

3. Mẫu số 03-ĐKT: Tờ khai đăng ký thuế hộ kinh doanh, đăng ký thuế cá nhân kinh doanh

Mẫu số 03-ĐKT

➧ Đối tượng áp dụng:

Mẫu số 03-ĐKT áp dụng cho việc đăng ký thuế của hộ gia đình và cá nhân có hoạt động kinh doanh, bao gồm các hình thức sau:

• Hộ kinh doanh;
• Cá nhân kinh doanh.

➧ Mục đích sử dụng:

• Là biểu mẫu đăng ký dùng để cung cấp và ghi nhận thông tin đăng ký thuế của hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh khi có phát sinh hoạt động kinh doanh thuộc diện quản lý thuế;
• Thông qua hồ sơ này, cơ quan thuế tiếp nhận các thông tin cần thiết để xác định và quản lý người nộp thuế trong quá trình hoạt động kinh doanh tại địa phương.

➧ Thông tin quan trọng:

Khi thực hiện đăng ký, người nộp thuế cần kiểm tra và kê khai đầy đủ, chính xác các nhóm thông tin chủ yếu như:

• Thông tin nhận dạng của chủ hộ hoặc cá nhân kinh doanh;
• Số định danh cá nhân và các giấy tờ khác liên quan;
• Địa chỉ cư trú và địa chỉ nơi tiến hành hoạt động kinh doanh;
• Thông tin mô tả về ngành nghề hoặc lĩnh vực kinh doanh;
• Những thông tin khác có liên quan đến việc xác định và quản lý nghĩa vụ thuế.

 

Việc kê khai chính xác ngay từ đầu có ý nghĩa quan trọng, bởi đây là cơ sở để cơ quan quản lý thuế cập nhật thông tin của người nộp thuế và theo dõi các nghĩa vụ phát sinh trong quá trình hoạt động.

Tham khảo thêm: 

>> Cách ghi tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐKT;

>> Cách đăng ký thuế online cho hộ và cá nhân kinh doanh;

>> Phân biệt mã số thuế cá nhân kinh doanh - đuôi 001, 002, 888;

>> Mã số thuế hộ kinh doanh có phải là mã số thuế cá nhân;

>> Dịch vụ đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh - 1.000.000 đồng.

4. Mẫu số 04-ĐKT: Tờ khai đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài, ban điều hành liên danh

Mẫu số 04-ĐKT

➧ Đối tượng áp dụng:

Mẫu số 04-ĐKT được sử dụng để thực hiện thủ tục đăng ký thuế đối với một số chủ thể nước ngoài có phát sinh hoạt động thuộc diện quản lý thuế tại Việt Nam, bao gồm:

• Nhà thầu nước ngoài;
• Nhà thầu phụ nước ngoài;
• Ban điều hành liên danh trong trường hợp thuộc diện phải đăng ký thuế theo quy định.

Việc sử dụng biểu mẫu này nhằm ghi nhận thông tin đăng ký của các chủ thể nói trên khi tham gia thực hiện hợp đồng, dự án hoặc các hoạt động có liên quan tại Việt Nam.

➧ Nội dung hoặc mục đích của việc đăng ký:

• Khi thực hiện thủ tục đăng ký thuế, các thông tin liên quan đến hoạt động của nhà thầu cần được cung cấp để phục vụ công tác quản lý;
• Tùy từng trường hợp cụ thể, hồ sơ có thể bao gồm các nhóm thông tin như sau:
  • Thông tin nhận diện của nhà thầu hoặc nhà thầu phụ;
  • Quốc gia hay những vùng lãnh thổ có liên quan;
  • Thông tin về hợp đồng, dự án hoặc công việc thực hiện;
  • Địa điểm triển khai hoạt động tại Việt Nam;
  • Thời gian thực hiện hợp đồng;
  • Phương thức thực hiện các nghĩa vụ thuế.
• Những thông tin trên là căn cứ để cơ quan thuế xác định chủ thể có liên quan, phạm vi hoạt động và phương thức quản lý thuế phù hợp với từng trường hợp phát sinh.

Lưu ý:

Tùy từng trường hợp, nhà thầu nước ngoài có thể trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế hoặc thực hiện thông qua bên Việt Nam theo quy định, vì vậy cần xác định đúng phương thức nộp thuế trước khi lập hồ sơ.

>> Tham khảo thêm: Cách đăng ký mã số thuế nhà thầu.

5. Mẫu số 04.1-ĐKT: Tờ khai đăng ký thuế dành cho tổ chức, cá nhân khấu trừ, nộp thay thuế

Mẫu số 04.1-ĐKT

➧ Mục đích sử dụng: Dành cho tổ chức hoặc cá nhân có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho đối tượng khác theo quy định.

➧ Ý nghĩa:

Những trường hợp người có nghĩa vụ nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục với cơ quan thuế mà một tổ chức hoặc cá nhân khác có trách nhiệm:

• Khấu trừ số thuế phải nộp;
• Khai thuế;
• Nộp thuế thay.

Ví dụ:

Doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm khai và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài thì thực hiện đăng ký theo mẫu 04.1-ĐKT trong trường hợp thuộc diện áp dụng.

Tham khảo thêm: 

>> Cách làm hồ sơ đăng ký mã số thuế cá nhân cho nhân viên;

>> Hướng dẫn doanh nghiệp đăng ký MST cá nhân qua mạng.

6. Mẫu số 04.4-ĐKT: Tờ khai đăng ký thuế sử dụng cho tổ chức ủy nhiệm thu

Mẫu số 04.4-ĐKT

➧ Đối tượng áp dụng: Tổ chức được cơ quan có thẩm quyền giao hoặc ủy nhiệm làm nhiệm vụ thu thuế.

➧ Mục đích sử dụng: Dùng để đăng ký thông tin của tổ chức thực hiện nhiệm vụ thu thuế, phục vụ công tác theo dõi và quản lý của cơ quan thuế.

Lưu ý:

Tổ chức ủy nhiệm thu chỉ thực hiện nhiệm vụ thu thuế theo quy định, không phải là người nộp thuế đối với khoản thu được ủy nhiệm.

IV. Chi tiết 8 bảng kê kèm theo tờ khai đăng ký thuế cho cá nhân, tổ chức, NPT…

Các mẫu từ BK01 đến BK07 có đặc điểm chung là không phải lúc nào cũng được lập độc lập. Các mẫu này có chức năng bổ sung thông tin chi tiết cho tờ khai đăng ký thuế chính khi người nộp thuế có phát sinh các đối tượng hoặc thông tin cần kê khai.

1. Mẫu BK01-ĐKT: Bảng kê công ty con, công ty thành viên

➧ Mục đích sử dụng: Cung cấp thông tin về công ty con, công ty thành viên và các đơn vị có mối quan hệ sở hữu hoặc liên kết với tổ chức.

➧ Trường hợp sử dụng: Tổ chức lập bảng kê này khi hồ sơ đăng ký thuế có yêu cầu kê khai thông tin về các công ty con hoặc công ty thành viên.

➧ Ý nghĩa: Thông tin kê khai là cơ sở giúp cơ quan thuế nắm được cơ cấu tổ chức và mối quan hệ giữa các đơn vị có liên quan.

Mẫu BK01-ĐKT

Có thể bạn quan tâm:

>> Mối quan hệ giữa công ty mẹ và công ty con;

>> Nên thành lập công ty con hay thành lập chi nhánh công ty.

2. Mẫu BK02-ĐKT: Bảng kê đơn vị phụ thuộc

➧ Đối tượng kê khai gồm các đơn vị phụ thuộc như:

• Chi nhánh;
• Văn phòng đại diện;
• Các đơn vị phụ thuộc khác.

➧ Nội dung chủ yếu:

• Tên đơn vị phụ thuộc;
• Địa chỉ;
• Thông tin liên quan đến việc quyết định thành lập doanh nghiệp;
• Ngày thành lập hoặc ngày ban hành quyết định.

Lưu ý:

Cần phân biệt đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh. Hai đối tượng này có tính chất pháp lý và phương thức quản lý khác nhau nên được kê khai bằng các bảng kê riêng.

Mẫu BK02-ĐKT

Có thể bạn quan tâm:

>> Phân biệt chi nhánh công ty & văn phòng đại diện;

>> Nên thành lập chi nhánh hay địa điểm kinh doanh.

3. Mẫu BK03-ĐKT: Bảng kê các địa điểm kinh doanh

Mẫu BK03-ĐKT dùng để kê khai các địa điểm nơi người nộp thuế thực tế tiến hành hoạt động kinh doanh ngoài địa chỉ trụ sở chính hoặc địa chỉ đơn vị phụ thuộc.

Ví dụ:

Một doanh nghiệp có trụ sở chính tại Hà Nội, cửa hàng tại Hải Phòng và kho hàng tại Bắc Ninh thì tùy từng trường hợp pháp lý và yêu cầu đăng ký, các địa điểm kinh doanh cần được kê khai để cơ quan thuế có thông tin phục vụ quản lý.

Lưu ý:

Không nên mặc định mọi cửa hàng hoặc kho đều kê khai giống nhau. Cần xác định địa điểm đó được đăng ký dưới hình thức:

• Địa điểm kinh doanh;
• Chi nhánh;
• Đơn vị phụ thuộc;
• Hoặc chỉ là địa điểm phục vụ hoạt động nội bộ.

Mẫu BK03-ĐKT

>> Có thể bạn quan tâm: Địa điểm kinh doanh là gì.

4. Mẫu BK04-ĐKT: Bảng kê nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài

➧ Mục đích sử dụng: Cung cấp thông tin chi tiết về nhà thầu nước ngoài hoặc nhà thầu phụ nước ngoài.

➧ Thông tin quan trọng bắt buộc kê khai gồm:

• Tên nhà thầu;
• Quốc tịch;
• Mã số thuế đăng ký tại Việt Nam (nếu có);
• Số hợp đồng;
• Ngày ký hợp đồng;
• Giá trị hợp đồng;
• Địa điểm thực hiện;
• Thời gian thực hiện.

➧ Ý nghĩa: Giúp cơ quan thuế theo dõi hoạt động của nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam và xác định phương thức quản lý thuế phù hợp.

Mẫu BK04-ĐKT

5. Mẫu BK04.1-ĐKT: Bảng kê hợp đồng nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua bên Việt Nam

➧ Mục đích sử dụng: Đây là mẫu chuyên biệt dành cho trường hợp nghĩa vụ thuế của nhà thầu nước ngoài hoặc nhà thầu phụ nước ngoài được thực hiện thông qua bên Việt Nam.

➧ Nội dung trọng tâm tập trung vào:

• Nhà thầu nước ngoài;
• Hợp đồng;
• Bên Việt Nam có liên quan;
• Thông tin về việc thực hiện nghĩa vụ thuế thông qua bên Việt Nam.

➧ Điểm cần phân biệt giữa mẫu BK04-ĐKT và mẫu BK04.1-ĐKT:

• Mẫu BK04-ĐKT tập trung vào thông tin nhà thầu;
• Mẫu BK04.1-ĐKT tập trung sâu hơn vào thông tin hợp đồng và trường hợp nộp thuế thông qua bên Việt Nam.

Mẫu BK04.1-ĐKT

6. Mẫu BK05-ĐKT: Bảng kê nhà thầu, nhà đầu tư dầu khí

➧ Đối tượng áp dụng:

• Nhà thầu dầu khí;
• Nhà đầu tư dầu khí;
• Các đối tượng có liên quan thuộc phạm vi quản lý thuế trong lĩnh vực dầu khí.

➧ Ý nghĩa: Hoạt động dầu khí có đặc thù về hợp đồng, dự án và nhà đầu tư. Do đó, cơ quan thuế sử dụng bảng kê riêng để thu thập và quản lý thông tin chuyên ngành.

Mẫu BK05-ĐKT

7. Mẫu BK06-ĐKT: Bảng kê góp vốn của tổ chức, cá nhân

➧ Mục đích sử dụng: Nhằm ghi nhận thông tin về các tổ chức, cá nhân tham gia góp vốn tại đơn vị.

➧ Thông tin có thể bao gồm:

• Tên tổ chức hoặc cá nhân thực hiện góp vốn;
• Thông tin nhận diện;
• Giá trị hoặc tỷ lệ vốn góp;
• Các thông tin cần thiết khác cung cấp cho quản lý thuế.

➧ Ý nghĩa:

Thông tin về cơ cấu góp vốn giúp cơ quan thuế nhận diện:

• Chủ sở hữu;
• Thành viên góp vốn;
• Mối quan hệ giữa các cá nhân, tổ chức liên quan.

Đây cũng là cơ sở quan trọng để đảm bảo thông tin đăng ký thuế phản ánh đúng thực tế tổ chức.

Mẫu BK06-ĐKT

8. Mẫu BK07-ĐKT: Bảng kê chủ sở hữu pháp lý, chủ sở hữu hưởng lợi của công ty nước ngoài có chi nhánh, văn phòng đại diện tại Việt Nam

Đây là mẫu có tính chất đặc thù, đối tượng liên quan là công ty nước ngoài có chi nhánh hoặc văn phòng đại diện tại Việt Nam.

➧ Mục đích: Kê khai thông tin về chủ sở hữu pháp lý và chủ sở hữu hưởng lợi.

➧ Ý nghĩa: Việc thu thập thông tin này giúp nâng cao tính minh bạch trong quản lý, xác định cơ cấu sở hữu và chủ thể có quyền lợi thực tế liên quan đến tổ chức nước ngoài hoạt động tại Việt Nam.

Lưu ý:

Cần phân biệt rõ giữa 2 khái niệm sau:

• Chủ sở hữu pháp lý: Chủ thể được ghi nhận về mặt pháp lý;
• Chủ sở hữu hưởng lợi: Cá nhân hoặc chủ thể thực tế có quyền kiểm soát hoặc hưởng lợi từ tổ chức theo tiêu chí pháp luật áp dụng.

Mẫu BK07-ĐKT

>> Tham khảo thêm: Tiêu chí xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp.

V. Chi tiết 5 tờ khai đăng ký thuế thu nhập cá nhân, đăng ký mã số thuế người phụ thuộc

1. Mẫu số 05-ĐKT: Tờ khai đăng ký thuế cho cá nhân không kinh doanh trực tiếp đăng ký thuế

➧ Đối tượng áp dụng: Đây là mẫu dành cho cá nhân không kinh doanh nhưng thuộc trường hợp cần trực tiếp đăng ký thuế.

Ví dụ:

Cá nhân có nghĩa vụ thuế hoặc phát sinh nhu cầu sử dụng mã số thuế nhưng không thực hiện hoạt động kinh doanh theo mô hình hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh.

➧ Mục đích sử dụng: Thông qua mẫu này, cá nhân cung cấp các thông tin định danh cần thiết để cơ quan thuế thực hiện quản lý thuế.

Lưu ý:

Cần phân biệt rõ giữa mẫu 05-ĐKT với mẫu 03-ĐKT:

• Mẫu 03-ĐKT: Dành cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh;
• Mẫu 05-ĐKT: Dành cho cá nhân không kinh doanh trực tiếp đăng ký thuế.

Mẫu số 05-ĐKT

>> Tham khảo thêm: Cách đăng ký mã số thuế cá nhân theo mẫu 05-ĐKT.

2. Mẫu số 05-ĐKT-TH: Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương/tiền công

➧ Đối tượng áp dụng: Mẫu này được sử dụng khi cơ quan chi trả thu nhập thực hiện đăng ký thuế cho cá nhân có ủy quyền.

Ví dụ:

Doanh nghiệp có nhiều nhân viên chưa có thông tin đăng ký thuế phù hợp và nhân viên thực hiện ủy quyền cho doanh nghiệp đăng ký theo quy định thì thay vì mỗi cá nhân phải lập một hồ sơ riêng, cơ quan chi trả thu nhập có thể thực hiện theo phương thức khai tổng hợp khi đáp ứng điều kiện.

➧ Ưu điểm:

• Giảm số lượng hồ sơ;
• Thuận tiện cho doanh nghiệp;
• Giúp cơ quan thuế tiếp nhận thông tin tập trung;
• Hạn chế việc người lao động phải trực tiếp thực hiện nhiều thủ tục.

Mẫu số 05-ĐKT-TH

3. Mẫu số 07/XN-NPT-TNCN: Bảng kê khai về người phải trực tiếp nuôi dưỡng

➧ Mục đích sử dụng:

Mẫu này liên quan đến việc xác định người phụ thuộc trong trường hợp cá nhân phải trực tiếp nuôi dưỡng người phụ thuộc.

➧ Ý nghĩa:

• Trong thực tế, không phải mọi người phụ thuộc đều thuộc nhóm có giấy tờ xác định quan hệ trực tiếp như: con, cha, mẹ, vợ, chồng;
• Một số trường hợp người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng người khác cần có căn cứ xác nhận để thực hiện thủ tục liên quan đến đăng ký người phụ thuộc.

➧ Nội dung quan trọng cần kê khai chính xác gồm:

• Thông tin người nộp thuế;
• Thông tin người phụ thuộc;
• Quan hệ hoặc tình trạng trực tiếp nuôi dưỡng;
• Các thông tin dùng làm căn cứ xác nhận.

Mẫu số 07/XN-NPT-TNCN

4. Mẫu số 20-ĐKT: Tờ khai đăng ký thuế dành cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp đăng ký thuế, thay đổi thông tin người phụ thuộc

➧ Đối tượng áp dụng:

Đây là mẫu quan trọng trong thực tế quản lý thuế thu nhập cá nhân. Mẫu này được sử dụng khi cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện trực tiếp thủ tục đăng ký thuế hoặc thay đổi thông tin người phụ thuộc theo quy định.

➧ Mục đích sử dụng:

Có thể phát sinh trong các trường hợp:

• Cá nhân trực tiếp thực hiện thủ tục đăng ký;
• Cập nhật hoặc thay đổi thông tin người phụ thuộc;
• Không thực hiện thông qua cơ quan chi trả thu nhập hoặc thuộc trường hợp trực tiếp thực hiện.

Ví dụ:

Một cá nhân trước đây đã đăng ký một người phụ thuộc nhưng sau đó có thay đổi thông tin định danh hoặc thay đổi thông tin cần cập nhật. Cá nhân có thể thực hiện thủ tục theo mẫu phù hợp.

Mẫu số 20-ĐKT

Tham khảo thêm: 

>> Cách đăng ký mã số thuế cá nhân lần đầu & người phụ thuộc - mẫu 20-ĐKT;

>> Cách thay đổi thông tin và đăng ký người phụ thuộc trên eTax Mobile.

5. Mẫu số 20-ĐKT-TH: Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc

➧ Đối tượng áp dụng: Dành cho cơ quan chi trả thu nhập thực hiện đăng ký hoặc thay đổi thông tin người phụ thuộc cho người lao động có ủy quyền.

➧ Ý nghĩa:

Đây là phiên bản tổng hợp của thủ tục đăng ký người phụ thuộc. Thay vì từng nhân viên phải trực tiếp gửi hồ sơ riêng thì doanh nghiệp có thể tổng hợp thông tin của nhiều cá nhân và thực hiện thủ tục theo quy định.

Ví dụ:

Công ty có 100 nhân viên. Trong tháng, 30 nhân viên phát sinh đăng ký người phụ thuộc và thực hiện ủy quyền cho công ty. Công ty có thể thực hiện hồ sơ tổng hợp theo mẫu 20-ĐKT-TH nếu đáp ứng điều kiện áp dụng.

Mẫu số 20-ĐKT-TH

VI. Chi tiết 2 biểu mẫu đăng ký thuế dành cho đối tượng đặc thù

1. Mẫu số 06-ĐKT: Tờ khai đăng ký thuế dành cho cơ quan ngoại giao, cơ quan lãnh sự, cơ quan đại diện tổ chức quốc tế

➧ Đối tượng áp dụng:

• Cơ quan ngoại giao;
• Cơ quan lãnh sự;
• Cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế.

➧ Mục đích sử dụng:

Các tổ chức này có tính chất đặc thù về:

• Địa vị pháp lý;
• Hoạt động tại Việt Nam;
• Cơ chế quản lý thuế;
• Quyền và nghĩa vụ liên quan.

Do đó, Thông tư quy định một mẫu đăng ký thuế riêng phù hợp với nhóm đối tượng này.

Lưu ý:

Không nên áp dụng mẫu 01-ĐKT một cách máy móc cho mọi tổ chức. Khi thuộc nhóm đối tượng đặc thù, cần xác định đúng mẫu chuyên biệt.

Mẫu số 06-ĐKT

2. Mẫu số 01/NCCNN: Tờ khai đăng ký thuế dành cho nhà cung cấp nước ngoài

➧ Đối tượng áp dụng:

Đây là mẫu dành cho nhà cung cấp nước ngoài có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và các dịch vụ khác tại Việt Nam, thực hiện đăng ký thông qua hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan thuế Việt Nam.

Ví dụ:

Có thể là tổ chức nước ngoài cung cấp:

• Dịch vụ số;
• Dịch vụ trực tuyến;
• Nền tảng thương mại điện tử;
• Các dịch vụ khác cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam.

➧ Mục đích sử dụng:

Sự phát triển của kinh tế số khiến hoạt động kinh doanh không còn giới hạn bởi địa điểm hiện diện vật lý. Một nhà cung cấp ở nước ngoài vẫn có thể:

• Cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng tại Việt Nam;
• Phát sinh doanh thu tại thị trường Việt Nam;
• Phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của Việt Nam.

Mẫu 01/NCCNN được xây dựng để phục vụ việc đăng ký thuế của nhóm đối tượng này thông qua hệ thống quản lý thuế dành cho nhà cung cấp nước ngoài.

Mẫu số 01/NCCNN

VII. Cách nhận biết nhanh các trường hợp sử dụng 21 mẫu tờ khai đăng ký thuế

➧ Nếu là hộ gia đình hoặc cá nhân kinh doanh thì sử dụng mẫu 03-ĐKT.

➧ Nếu là cá nhân không kinh doanh

➧ Nếu phát sinh người phụ thuộc

➧ Nếu người nộp thuế là tổ chức

➧ Nếu là nhà thầu hoặc tổ chức nước ngoài

 

VIII. Những lỗi thường gặp khi lập hồ sơ đăng ký thuế

1. Sử dụng mẫu cũ (đây là lỗi cần đặc biệt lưu ý trong năm 2026).

Thông tư 90/2026/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 và đã thay thế Thông tư 86/2024/TT-BTC, trong đó ký hiệu mẫu đã thay đổi từ hệ thống “-ĐK-TCT” sang “-ĐKT” đối với nhiều biểu mẫu. Vì vậy, người lập hồ sơ cần cập nhật mẫu biểu mới.

2. Nhầm giữa tổ chức và đơn vị phụ thuộc (đây là lỗi sử dụng mẫu 01-ĐKT cho đối tượng thực tế thuộc trường hợp sử dụng mẫu 02-ĐKT). Để tránh nhầm lẫn, bạn cần kiểm tra 3 vấn đề sau:

• Chủ thể có tư cách là người nộp thuế độc lập hay không;
• Có quan hệ phụ thuộc với tổ chức chủ quản hay không;
• Thuộc trường hợp cấp mã số thuế 10 hay 13 chữ số.

3. Không đính kèm bảng kê khi có phát sinh thông tin, chẳng hạn như:

• Có đơn vị phụ thuộc nhưng không lập mẫu BK02-ĐKT;
• Có địa điểm kinh doanh cần kê khai nhưng không lập mẫu BK03-ĐKT;
• Có thành viên góp vốn nhưng thiếu mẫu BK06-ĐKT.

Nguyên tắc: Tờ khai chính phản ánh thông tin tổng quát, còn bảng kê dùng để bổ sung thông tin chi tiết khi thuộc trường hợp phải kê khai.

4. Nhầm giữa đăng ký thuế cho cá nhân và đăng ký người phụ thuộc.

Tùy vào mục đích và đối tượng áp dụng mà sẽ có biểu mẫu và phương thức thực hiện riêng. Vì vậy cần phân biệt rõ:

• Đăng ký thuế cho chính cá nhân;
• Đăng ký mã số hoặc thông tin cho người phụ thuộc;
• Thay đổi thông tin người phụ thuộc.

5. Không cập nhật thông tin thay đổi.

Đăng ký thuế không chỉ là thủ tục thực hiện một lần mà phạm vi đăng ký thuế còn bao gồm:

• Đăng ký thuế lần đầu;
• Thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế;
• Thông báo tạm ngừng hoạt động;
• Chấm dứt hiệu lực mã số thuế;
• Khôi phục mã số thuế.

Do đó, sau khi đã có mã số thuế, người nộp thuế vẫn cần thực hiện các thủ tục đăng ký thuế khi có thay đổi thuộc diện phải thông báo hoặc cập nhật.

IX. Cách xác định mẫu tờ khai đăng ký thuế mới nhất

➧ Bước 1: Xác định người đăng ký, chẳng hạn:

• Tổ chức;
• Đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh;
• Hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh;
• Cá nhân không kinh doanh;
• Cơ quan chi trả thu nhập;
• Nhà thầu nước ngoài;
• Cơ quan ngoại giao/tổ chức quốc tế;
• Nhà cung cấp nước ngoài.

➧ Bước 2: Xác định mục đích đăng ký, chẳng hạn:

• Đăng ký thuế lần đầu;
• Đăng ký thay cho người khác;
• Đăng ký thông tin người phụ thuộc;
• Kê khai thông tin chi tiết về đơn vị, vốn góp hoặc nhà thầu.

➧ Bước 3: Xác định mẫu chính, chẳng hạn:

• Tổ chức thuộc trường hợp cấp MST 10 chữ số thì dùng mẫu 01-ĐKT;
• Đơn vị phụ thuộc thuộc trường hợp cấp MST 13 chữ số thì dùng mẫu 02-ĐKT;
• Hộ/cá nhân kinh doanh thì dùng mẫu 03-ĐKT;
• Cá nhân không kinh doanh thì dùng mẫu 05-ĐKT;
• Cá nhân có thu nhập tiền lương trực tiếp thực hiện thủ tục liên quan thì dùng mẫu 20-ĐKT.

➧ Bước 4: Kiểm tra có cần bảng kê kèm theo không, chẳng hạn:

• Công ty con: Dùng mẫu BK01-ĐKT;
• Đơn vị phụ thuộc: Dùng mẫu BK02-ĐKT;
• Địa điểm kinh doanh: Dùng mẫu BK03-ĐKT;
• Nhà thầu nước ngoài: Dùng mẫu BK04-ĐKT hoặc BK04.1-ĐKT;
• Dầu khí: Dùng mẫu BK05-ĐKT;
• Góp vốn: Dùng mẫu BK06-ĐKT;
• Chủ sở hữu pháp lý/chủ sở hữu hưởng lợi: Dùng mẫu BK07-ĐKT.

Tóm lại:

Hệ thống 21 mẫu biểu đăng ký thuế theo Thông tư 90/2026/TT-BTC không phải là 21 mẫu mà tất cả người nộp thuế đều phải sử dụng. Đây là hệ thống biểu mẫu được thiết kế cho nhiều nhóm người nộp thuế và nhiều tình huống khác nhau.

Để lựa chọn đúng biểu mẫu, người thực hiện cần trả lời lần lượt 3 câu hỏi:

1. Người đăng ký thuế là ai?
2. Đăng ký trực tiếp cho bản thân hay thực hiện thủ tục thay cho người khác?
3. Có phát sinh thông tin đặc thù cần lập bảng kê kèm theo hay không?

Nếu xác định đúng 3 vấn đề trên, việc lựa chọn biểu mẫu sẽ trở nên đơn giản hơn.

Lưu ý:

Khi thực hiện hồ sơ thực tế, ngoài việc chọn đúng biểu mẫu, người nộp thuế cần tiếp tục đối chiếu đối tượng áp dụng, phương thức đăng ký, thời hạn và hồ sơ kèm theo theo từng điều khoản của Thông tư 90/2026/TT-BTC và quy định liên quan. 

Phương Quỳnh - Kế toán Anpha