Cập nhật Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất hiện nay

Tổng hợp 10 điểm mới Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Luật Thuế TNDN mới nhất: bổ sung thu nhập miễn thuế TNDN, chính sách ưu đãi thuế TNDN...

Vừa qua, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15), có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 với nhiều chính sách ưu đãi mới nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, thúc đẩy đầu tư và điều chỉnh phù hợp với xu hướng kinh tế số.

Cùng Anpha cập nhật 10 thay đổi quan trọng của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 sau đây.

1. Đánh thuế doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam

Căn cứ tại Điểm d Khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, từ ngày 01/10/2025, các doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam thông qua nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số phải nộp thuế TNDN.

Tham khảo thêm: 

>> Quy định các loại thuế mà doanh nghiệp nước ngoài phải nộp;

>> Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài theo giá net - gross;

>> 8 điểm mới của Luật Doanh nghiệp 2025 - Từ ngày 01/07/2025.

2. Bổ sung thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã mở rộng các trường hợp được miễn thuế, bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ phát thải, tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon; 
• Thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh;
• Thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.

>> Tham khảo thêm: Trường hợp miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.

3. Quy định mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho công ty vừa, nhỏ

Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, mức thuế suất cho doanh nghiệp được quy định như sau:

Trong khi đó trước đây:

• Mức thuế suất thuế TNDN chung là 20%;
• Thuế suất đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí là từ 32% - 50%.

Lưu ý:

• Doanh thu làm căn cứ để xác định mức thuế suất 15% hay 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề;
• Thuế suất 15% và 17% không áp dụng đối với các công ty sau:
  • Công ty con;
  • Công ty có quan hệ liên kết mà công ty trong quan hệ liên kết đó không đủ điều kiện áp dụng thuế suất.

Tham khảo thêm: 

>> Cách xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp;

>> Tiêu chí xác định doanh nghiệp vừa và nhỏ.

4. Loại bỏ một số ngành, nghề được hưởng ưu đãi thuế TNDN

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bỏ một số ngành, nghề được hưởng ưu đãi thuế sau đây:

• Dự án sản xuất có quy mô vốn đầu tư từ 6.000 tỷ đồng trở lên;
• Dự án đầu tư tại các khu công nghiệp;

Ngoài ra, luật mới còn giảm mức ưu đãi đối với khu kinh tế nằm ngoài địa bàn kinh tế xã hội khó khăn/đặc biệt khó khăn.

5. Bổ sung đối tượng hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã mở rộng lĩnh vực, ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế, bao gồm:

• Doanh nghiệp công nghệ cao và doanh nghiệp nông nghiệp sử dụng công nghệ cao theo Luật Công nghệ cao 2008;
• Doanh nghiệp khoa học và công nghệ theo Luật Khoa học và công nghệ 2013;
• Hoạt động đầu tư kinh doanh cơ sở hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa bao gồm: 
  • Cơ sở kỹ thuật hỗ trợ;
  • Cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa;
  • Đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo.
• Hoạt động báo chí như quảng cáo trên báo.

Tham khảo thêm: 

>> Điều kiện và cách lập phụ lục về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp;

>> Các ưu đãi thuế với doanh nghiệp sản xuất phần mềm.

6. Sửa đổi quy định về thu nhập miễn thuế TNDN, giảm thuế TNDN

Luật Thuế TNDN 2025 quy định việc giảm thuế, miễn thuế từ ngày 01/10/2025 như sau:

1. Miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 9 năm tiếp theo đối với các trường hợp sau:

• Thu nhập doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất 10% trong 15 năm quy định tại Khoản 1 Điều 13 Luật Thuế TNDN 2025;
• Thu nhập doanh nghiệp kinh doanh các lĩnh vực như giáo dục, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao… đang hoạt động tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn hoặc tại các khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu công nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.

2. Miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 4 năm tiếp theo đối với thu nhập doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất 17% trong thời gian 10 năm.

3. Kéo dài thời gian miễn thuế, giảm thuế tối đa không quá 1,5 lần so với thời gian miễn thuế, giảm thuế quy định ở mục 1 đối với các dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt tại Khoản 2 Điều 20 của Luật Đầu tư.

4. Thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế. Nếu không phát sinh thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu kể từ khi có doanh thu thì thời gian miễn, giảm thuế sẽ được tính từ năm thứ 4.

7. Giảm thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới

Theo quy định mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ việc bán các sản phẩm làm từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam là tối đa 3 năm.

Trong khi đó, so với quy định cũ theo Thông tư 151/2014/TT-BTC, thì thời gian miễn thuế đối với nguồn thu nhập này tối đa là 5 năm.

8. Quy định về bù trừ lãi lỗ từ chuyển nhượng bất động sản

Theo Khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản nếu phát sinh lỗ thì được phép tự lựa chọn để bù trừ số lỗ đó vào thu nhập chịu thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh khác. Sau khi bù trừ thì phần thu nhập còn lại sẽ áp dụng mức thuế suất thuế TNDN của hoạt động sản xuất, kinh doanh còn thu nhập.

Trước đây theo quy định của Thông tư 78/2014/TT-BTC thì doanh nghiệp chỉ được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh.

Lưu ý:

Không áp dụng bù trừ đối với thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế. 

Tham khảo thêm: 

>>  Quy định chuyển lỗ khi tính thuế TNDN;

>> Cách chuyển lỗ thuế TNDN trên phụ lục 03-2/TNDN;

>> Mục đích và mức đánh thuế bất động sản thứ 2 như thế nào.

9. Tăng lãi suất đầu tư mới sản xuất lắp ráp ô tô lên 17%

Tại Khoản 4 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 áp dụng mức lãi suất 17% trong thời gian 10 năm đối với đầu tư mới sản xuất, lắp ráp ô tô. 

Trong khi trước đó, theo Thông tư 96/2015/TT-BTC, mức thuế suất đối với sản xuất, lắp ráp ô tô là 10% trong thời gian 10 năm.

>> Có thể bạn quan tâm: Cách mở showroom ô tô - đại lý ô tô nhập khẩu.

10. Bổ sung quy định chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bổ sung các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN như sau:

• Khoản chi trả thực tế cho cá nhân được cử biệt phái để tham gia quản trị, điều hành hoặc kiểm soát tổ chức tín dụng thuộc diện kiểm soát đặc biệt hoặc ngân hàng thương mại thuộc diện chuyển giao bắt buộc;
• Một số khoản chi liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp nhưng chưa phát sinh doanh thu tương ứng trong kỳ;
• Một số khoản chi vừa phục vụ việc xây dựng công trình công cộng, vừa phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
• Chi phí liên quan đến hoạt động giảm phát thải khí nhà kính và hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
• Một số khoản đóng góp vào các quỹ theo quy định của Chính phủ.

>> Tham khảo thêm: Chi phí được trừ và chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN.

Gọi cho chúng tôi theo số 0901 042 555 (Miền Bắc) - 0939 356 866 (Miền Trung) - 0902 602 345 (Miền Nam) để được hỗ trợ.