Lao động freelancer là gì? Làm freelancer có đóng thuế không? Freelancer cho nước ngoài có phải đóng thuế? Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho freelancer?
Lao động tự do - freelancer là gì?
Freelancer (hay là lao động tự do, người làm việc tự do) là người làm việc độc lập, không thuộc biên chế hay nhân sự cố định của bất kỳ công ty, tổ chức nào. Thay vào đó, họ nhận dự án hoặc công việc từ các cá nhân, doanh nghiệp và được trả tiền theo dự án hoặc sản phẩm hoàn thành.
Thông thường freelancer sẽ không ký hợp đồng lao động (HĐLĐ) chính thức mà sẽ ký hợp đồng dịch vụ hoặc hợp đồng khoán việc…
Một số ngành nghề phổ biến của freelancer như: KOL, viết lách, dịch thuật, thiết kế đồ họa, lập trình web, quay dựng video…
Tham khảo thêm:
>> Hình thức lao động freelancer;
>> Mẫu hợp đồng dịch vụ freelancer - Mẫu tham khảo.
Theo quy định tại Điểm i Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các cá nhân không ký hợp đồng lao động nếu nhận tiền công, tiền thù lao từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì đơn vị chi trả cho cá nhân đó phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 10% trước khi thanh toán.
Theo đó, các cá nhân làm freelancer có tổng mức thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần thì phải trích 10% thu nhập để đóng thuế TNCN.
Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất khoản thu nhập này và ước tính cả năm chưa đến mức phải nộp thuế sau khi đã trừ gia cảnh thì có thể làm cam kết gửi đơn vị chi trả để làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN.
Tuy nhiên, khi kết thúc năm tính thuế, tổ chức chi trả phải tổng hợp danh sách thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế và báo cáo cơ quan thuế.
Lưu ý:
Cá nhân làm cam kết bắt buộc phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.
Tham khảo thêm:
>> Dịch vụ làm thủ tục đăng ký mã số thuế cá nhân - Trọn gói 500.000 đồng;
>> Quy định về cách đăng ký mã số thuế cá nhân;
>> Cách tính thuế thu nhập cá nhân - Từ hợp đồng dịch vụ, hợp đồng khoán việc.
Freelancer có thu nhập từ 2 nơi trở lên sau khi giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc chưa đạt mức nộp thuế và đơn vị chi trả tiền công, tiền thù lao đã thực hiện khấu trừ thuế thì vẫn phải tự quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế.
Tham khảo 2 cách quyết toán thuế TNCN cho freelancer chi tiết dưới đây của Anpha.
Cách 1: Freelancer quyết toán thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế
➧ Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế gồm:
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho freelancer gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN (Thông tư 80/2021/TT-BTC);
- Chứng từ chứng minh đã khấu trừ thuế hoặc đã tạm nộp trong năm (nếu có);
- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh NPT của cá nhân mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN (nếu có).
>> TẢI MIỄN PHÍ: Tờ khai quyết toán thuế TNCN - Mẫu số 02/QTT-TNCN.
➧ Bước 2: Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế nơi cư trú;
➧ Bước 3: Chờ cơ quan thuế giải quyết hồ sơ.
Cách 2: Freelancer quyết toán thuế TNCN online trên trang Thuế điện tử
➧ Bước 1: Truy cập trang Thuế điện tử tại link https://canhan.gdt.gov.vn/;
➧ Bước 2: Đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử hoặc tài khoản định danh điện tử VNeID mức 2;
Trường hợp bạn chưa có tài khoản thuế điện tử có thể tham khảo 2 cách đăng ký tại các bài viết sau:
>> Cách đăng ký tài khoản thuế điện tử cá nhân - Bằng VNeID mức 2;
>> Cách đăng ký tài khoản thuế điện tử cá nhân - Trên Cổng DVC quốc gia và trang Thuế điện tử.
➧ Bước 3: Tại mục “Quyết toán thuế” ➜ Chọn “Kê khai trực tuyến” ➜ Chọn tờ khai “02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Thông tư 80/2021)”;
Tại đây bạn chọn cơ quan quyết toán thuế tùy vào trường hợp của mình, cụ thể:
- Tích chọn ô số 1: Nếu bạn có duy nhất một nguồn thu nhập trong năm từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn) và phải tự kê khai với cơ quan thuế;
- Tích chọn ô số 2: Nếu bạn có từ 2 nguồn thu nhập trở lên trong năm, bao gồm vừa có thu nhập thuộc diện kê khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức chi trả thu nhập đã khấu trừ;
- Tích chọn ô số 3: Nếu bạn không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập.
➧ Bước 4: Hệ thống hiển thị tờ khai, bạn điền đầy đủ thông tin tờ khai theo yêu cầu trên màn hình ➜ Tích chọn ô “Tôi cam đoan số liệu đã khai…” và bấm “Hoàn thành kê khai”;
➧ Bước 5: Chọn “Kết xuất XML” ➜ Bấm “Nộp tờ khai”;
➧ Bước 6: Hệ thống thông báo nộp tờ khai thành công nếu thông tin bạn cung cấp đầy đủ và chính xác. Bạn tiến hành in tờ khai đã kết xuất dạng XML và nộp trực tiếp tại cơ quan thuế để hoàn tất việc quyết toán thuế.
-----
Ngoài 2 cách trên, người làm freelancer có thể quyết toán thuế TNCN thông qua ứng dụng eTax Mobile trên điện thoại, hoặc cân nhắc sử dụng dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân dành cho người lao động trong nước và người nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam, Anpha cam kết luôn chính xác và đúng hạn.
|
➧ Phí dịch vụ quyết toán thuế TNCN trọn gói tại Anpha:
- Đối với người Việt Nam: Từ 800.000 đồng;
- Đối với người nước ngoài: Từ 2.500.000 đồng.
➧ Thời gian hoàn thành:
- Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước: 6 ngày làm việc;
- Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau: 40 ngày làm việc.
|
GỌI NGAY
Tham khảo thêm:
>> Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân - Từ 800.000 đồng;
>> Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN trực tuyến;
>> Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân online cuối năm;
>> Hướng dẫn quyết toán thuế trên eTax Mobile.
Theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024 (sửa đổi Luật BHXH 2014), người lao động thuộc trường hợp phải tham gia BHXH bắt buộc gồm:
- Người làm việc theo HĐLĐ không thời hạn;
- Người làm việc theo HĐLĐ xác định thời hạn có thời hạn từ đủ 1 tháng trở lên;
- Người làm việc ở nước ngoài theo HĐLĐ…
Do đó, người làm freelancer, lao động tự do không ký kết hợp đồng lao động nên không thuộc trường hợp tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc.
Tuy nhiên, từ ngày 01/07/2025, để được hưởng các quyền lợi như chế độ bảo hiểm thai sản, chế độ hưu trí, chế độ tử tuất và các chế độ khác thì freelancer có thể tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện.
Tham khảo thêm:
>> Đối tượng không phải tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc;
>> Các quy định về hợp đồng lao động;
>> Hướng dẫn đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện.
Các câu hỏi liên quan đến cách tính thuế thu nhập cá nhân cho freelancer
1. Làm freelancer, lao động tự do có phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Cá nhân làm freelancer có tổng mức thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần thì phải trích 10% thu nhập để đóng thuế TNCN.
>> Xem chi tiết: Làm freelancer có đóng thuế không?
2. Freelancer cho nước ngoài có phải đóng thuế không?
Freelancer làm việc cho công ty nước ngoài vẫn phải đóng thuế TNCN nếu có thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên.
>> Tham khảo thêm: Dịch vụ khai thuế thu nhập từ nước ngoài - Từ 500.000 đồng/tháng.
3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho freelancer thế nào?
Freelancer có tổng thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên phải thực hiện kê khai và nộp thuế cho cơ quan thuế. Công thức tính thuế TNCN mà freelancer phải nộp như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Tổng thu nhập x 10%.
>> Tham khảo thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân - Từ hợp đồng dịch vụ, hợp đồng khoán việc.
4. Có mấy cách quyết toán thuế TNCN cho freelancer?
Có 4 cách quyết toán thuế TNCN cho freelancer gồm:
- Quyết toán thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế;
- Quyết toán thuế TNCN online trên trang Thuế điện tử;
- Quyết toán thuế TNCN online trên ứng dụng eTax Mobile;
- Sử dụng dịch vụ quyết toán thuế TNCN tại Kế toán Anpha.
Xem chi tiết:
>> Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN cho freelancer;
>> Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân - Từ 800.000 đồng.
5. Có bắt buộc đóng bảo hiểm xã hội cho người lao động tự do không?
Người làm freelancer, lao động tự do không ký kết hợp đồng lao động nên không thuộc trường hợp tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc.
Tuy nhiên, từ ngày 01/07/2025, để được hưởng các quyền lợi như trợ cấp thai sản, chế độ hưu trí, chế độ tử tuất và các chế độ khác thì freelancer có thể tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện.
>> Xem chi tiết: Freelancer có đóng bảo hiểm xã hội được không?
Gọi cho chúng tôi theo số 0901 042 555 (Miền Bắc) - 0939 356 866 (Miền Trung) - 0902 602 345 (Miền Nam) để được hỗ trợ.