3 lưu ý tối ưu mức nộp thuế thu nhập cá nhân cho KOL, KOC

Làm KOL Shopee có phải đóng thuế không? KOLs (TikToker, Youtuber, Streamer, Vlogger…) cần làm gì để tối ưu thuế, tối ưu mức nộp thuế thu nhập cá nhân.

3 lưu ý KOC, KOLs cần biết để tối ưu thuế

1. Các giấy tờ cần lấy từ nhãn hàng, agency để hoàn thuế thu nhập cá nhân

Khi ký hợp đồng hay nhận thanh toán, KOC/KOLs cần yêu cầu hợp đồng, biên bản nghiệm thu hoặc biên nhận và các chứng từ từ nhãn hàng hoặc agency. Đây là căn cứ hợp pháp để chứng minh thu nhập và kê khai thuế minh bạch.

➧ Về hợp đồng dịch vụ, biên bản nghiệm thu/biên nhận

Các giấy tờ này nhằm mục đích xác nhận thỏa thuận về phạm vi công việc và tình trạng hoàn thành của KOC/KOLs, do vậy cần đề cập rõ các nội dung sau:

• Hạng mục công việc của 2 bên;
• Giá trị hợp đồng;
• Phương thức thanh toán;
• Quyền và nghĩa vụ 2 bên;
• Số tiền doanh nghiệp, nhãn hàng hoặc agency đã trích nộp thuế TNCN trước khi thanh toán (nếu có).

Thực tế, đối với các hợp đồng nhỏ (có giá trị từ 5 - 10 triệu đồng) thì nhiều KOLs thường chỉ thỏa thuận qua tin nhắn hoặc thỏa thuận miệng. Tuy nhiên, phía nhãn hàng hoặc agency đôi khi vẫn yêu cầu ký kết hợp đồng để có đủ hồ sơ, chứng từ phục vụ cho việc hạch toán và khấu trừ thuế.

Trường hợp không có hợp đồng chính thức thì KOLs có thể dùng email/thông điệp điện tử để xác nhận công việc.

➧ Về hóa đơn, chứng từ

Trường hợp nhãn hàng hoặc agency đã trích 10% giá trị hợp đồng để nộp thuế TNCN trước khi thanh toán, họ bắt buộc phải cung cấp cho bạn các chứng từ khấu trừ thuế. Vì đây là:

• Bằng chứng xác nhận khoản thu nhập đó đã được nộp thuế;
• Cơ sở giúp KOC/KOLs kê khai chính xác khi quyết toán thuế TNCN cuối năm.

Lưu ý:

Nếu KOC/KOLs không yêu cầu chứng từ khấu trừ thuế và phía doanh nghiệp hoặc nhãn hàng cũng không chủ động giao lại chứng từ khấu trừ thuế cho KOC/KOLs thì khi quyết toán thuế TNCN cuối năm sẽ rất khó để chứng minh thu nhập hợp pháp, hoặc gây ảnh hưởng đến quá trình làm hoàn thuế cá nhân (nếu nộp thừa).

Tham khảo thêm:

>> Điều kiện và hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân;

>> Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân online cuối năm;

>> Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN trên eTax Mobile.

2. Mức thu nhập chịu thuế, mức nộp thuế thu nhập cá nhân đối với KOC, KOLs

Theo quy định tại Điểm c Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, tiền thù lao nhận được dưới dạng tiền hoa hồng, tiền nhuận bút, tiền tham gia biểu diễn văn hóa, nghệ thuật, tiền dịch vụ quảng cáo… được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Theo đó, mức thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương tiền công sẽ tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Cụ thể như sau:

Thực tế, khi nhãn hàng thanh toán cho KOLs, họ thường khấu trừ 10% để nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, mức 10% này chỉ là tạm nộp. Đến cuối năm, bạn vẫn phải quyết toán lại theo biểu thuế lũy tiến từng phần như trên. Nếu nộp dư sẽ được hoàn hoặc bù trừ kỳ sau.

Lưu ý:

Trong trường hợp mỗi lần nhận thanh toán dưới 2 triệu đồng, bạn sẽ không bị khấu trừ thuế TNCN. Tuy nhiên, đến cuối năm, bạn vẫn cần kiểm tra lại tổng thu nhập của mình. Nếu đạt ngưỡng chịu thuế, bạn bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán và đóng thuế theo quy định.

Ví dụ:

Giả sử bạn không có người phụ thuộc, tổng thu nhập trong năm của bạn là 200 triệu đồng, tương đương 16,67 triệu đồng/tháng.

• Mức giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng, tương đương 132 triệu đồng/năm;
• Nhãn hàng đã khấu trừ 10% để nộp tiền thuế (tức 20 triệu đồng).

Đến cuối năm, khi quyết toán thuế theo biểu thuế lũy tiến, số thuế thực tế bạn phải nộp được tính như sau:

• Thu nhập tính thuế/tháng = 16,67 - 11 = 5,67 triệu đồng;
• Thuế TNCN phải nộp mỗi tháng: (5 x 5%) + (0,67 x 10%) = 0,317 triệu đồng;
• Thuế TNCN phải nộp trong năm = 0,317 x 12 = 3,8 triệu đồng.

Như vậy, thực tế bạn chỉ cần nộp 3,8 triệu đồng/năm tiền thuế. Tuy nhiên nhãn hàng đã trích nộp 20 triệu đồng tiền thuế nên bạn được hoàn 16,2 triệu đồng tiền thuế (hoặc được bù trừ vào kỳ sau).

Tham khảo thêm:

>> Làm freelancer hay lao động tự do có phải đóng thuế không;

>> Quy định về nghĩa vụ thuế của cá nhân kinh doanh bán hàng online.

3. KOC/KOLs nên đóng thuế với tư cách cá nhân hay HKD để tối ưu mức nộp thuế TNCN?

Mỗi hình thức đóng thuế đều có ưu và nhược điểm riêng, dưới đây là bảng so sánh giữa 2 hình thức đóng thuế với tư cách cá nhân và với tư cách hộ kinh doanh, bạn có thể tham khảo và lựa chọn hình thức phù hợp.

➧ Về cách tính thuế

➧ Về thủ tục giấy tờ liên quan đến thuế

➧ Về mức doanh thu miễn thuế

➧ Về mức thuế suất thực tế

Từ các so sánh trên, Anpha tóm gọn các ưu và nhược điểm của 2 hình thức đóng thuế với tư cách cá nhân và đóng thuế với tư cách hộ kinh doanh dành cho KOC, KOLs như sau:

Tham khảo thêm:

>> Nên đăng ký hộ kinh doanh hay đăng ký cá nhân kinh doanh;

>> Doanh thu tính thuế hộ kinh doanh - cá nhân kinh doanh là gì;

>> Cách tra cứu trạng thái phương pháp tính thuế hộ kinh doanh;

>> Dịch vụ kê khai thuế cá nhân kinh doanh - Từ 500.000đ/tháng;

>> Dịch vụ kế toán thuế cho hộ kinh doanh cá thể - Từ 500.000đ/tháng;

>> Hướng dẫn cá nhân kinh doanh đăng ký hộ kinh doanh cá thể.

-------

Các câu hỏi thường gặp về việc tối ưu thuế đối với KOLs

1. Làm KOL Shopee có phải đóng thuế không?

Có. Nếu KOLs có thu nhập từ quảng cáo, livestream… từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì phải nộp thuế TNCN.

>> Tham khảo thêm: Mức nộp thuế thu nhập cá nhân đối với KOLs.

2. KOL chưa ký hợp đồng có phải đóng thuế TNCN?

Có. KOL dù không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng vẫn bị khấu trừ 10% thuế TNCN cho mỗi lần nhận thanh toán từ 2 triệu đồng trở lên.

3. Mức thuế KOL phải nộp là bao nhiêu?

• Mức thuế TNCN đối với KOL tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần (thuế suất từ 5% - 35%);
• Trường hợp mỗi lần nhận thanh toán dưới 2 triệu đồng thì không bị khấu trừ thuế TNCN.

>> Xem chi tiết: Mức nộp thuế thu nhập cá nhân đối với KOLs.

4. Nhãn hàng trích nộp dư thuế TNCN cho KOL thì có được hoàn lại tiền không?

Nếu cuối năm quyết toán thuế, bạn xác định được số tiền thuế nhãn hàng trích nộp dư so với nghĩa vụ thuế phải nộp thì bạn có thể làm hồ sơ hoàn thuế hoặc được bù trừ vào kỳ sau.

Gọi cho chúng tôi theo số 0901 042 555 (Miền Bắc) - 0939 356 866 (Miền Trung) - 0902 602 345 (Miền Nam) để được hỗ trợ.